National Insurance Explained (2026/27)

Национальное страхование (NI) — это налог Великобритании на доходы от занятости и прибыль самозанятых, который финансирует Государственную пенсию, Национальную службу здравоохранения (NHS) и другие социальные пособия. Он полностью отделен от подоходного налога — использует другие пороги, другие ставки и рассчитывается за каждый расчетный период, а не ежегодно. Если вы являетесь работником в налоговом году 26-27, это руководство объясняет, сколько именно NI вы платите, когда оно начинает действовать и на что оно дает вам право. Понимание NI крайне важно, поскольку оно составляет значительную часть ваших общих отчислений и напрямую влияет на вашу чистую заработную плату. ^[1]

Сколько Национального страхования я плачу в 2026/27 году?

Большинство работников относятся к категории NI A. В этой категории вы не платите ничего с первых £1,047.5 годового заработка. Как только ваш доход превышает этот Первичный порог, вы платите 8% с каждого фунта до Верхнего предела заработка в £4,189.17. Сверх £4,189.17 ставка снижается всего до 2%. Эта структура означает, что NI не является фиксированным налогом — он прогрессивен до UEL, затем становится регрессивным выше него, поэтому высокооплачиваемые работники платят меньший процент от своего общего дохода в NI, чем работники со средним доходом.

Например, при зарплате в £35,000, ваш годовой взнос работника в NI составит примерно £2,716 — это 8% от £33,952.5, которая находится между Первичным порогом и вашей зарплатой. Вы можете увидеть точную ежемесячную сумму, используя наш калькулятор для зарплаты в £35,000.

Что такое Первичный порог NI?

Первичный порог — это точка, с которой вы начинаете платить NI работника. На 26-27 он установлен на уровне £1,047.5 в год, что составляет £87 в месяц. Это не то же самое, что Личное пособие по подоходному налогу (которое составляет £12,579). Несоответствие между этими двумя порогами означает, что существует небольшой диапазон заработка между £12,579 и £1,047.5, где вы платите подоходный налог, но не NI, или наоборот, в зависимости от того, какой порог выше в данном году.

Также существует Нижний предел заработка (LEL) в размере £533 в год. Заработок между LEL и Первичным порогом не облагается взносами NI, но учитывается как квалификационный год для целей Государственной пенсии. Это важно для людей с очень низкими зарплатами — они накапливают пенсионные права, не платя никаких взносов NI. Директора компаний часто устанавливают свою зарплату на уровне Первичного порога, чтобы максимизировать пенсионные начисления, не платя при этом взносов NI работника.

Что такое Верхний предел заработка?

Верхний предел заработка (UEL) для 26-27 составляет £4,189.17 в год (£349 в месяц). Он соответствует порогу более высокой ставки подоходного налога (Личное пособие + диапазон базовой ставки). Заработок выше UEL облагается налогом всего в 2%, что является значительным снижением по сравнению с основной ставкой в 8%. В отличие от подоходного налога, где выше этого порога применяется более высокая ставка в 40%, NI фактически снижается — это одна из особенностей налоговой системы Великобритании, которая непропорционально выгодна высокооплачиваемым работникам.

На практике UEL означает, что кто-то, зарабатывающий £80,000, платит тот же NI с части заработка между £1,047.5 и £4,189.17, что и тот, кто зарабатывает £4,189.17, плюс только 2% с превышения. Совокупная предельная ставка подоходного налога плюс NI увеличивается с 28% (диапазон базовой ставки) до 42% (выше UEL), а не до 48%, как было бы, если бы основная ставка NI продолжала действовать.

Как Национальное страхование рассчитывается ежемесячно?

В отличие от подоходного налога, который рассчитывается кумулятивно за налоговый год, Национальное страхование оценивается за каждый отдельный расчетный период изолированно. Если вам платят ежемесячно, HMRC сравнивает ваш заработок за этот месяц с ежемесячным Первичным порогом (£87) и ежемесячным UEL (£349). Если в один месяц вы зарабатываете значительно больше обычного — например, из-за бонуса — весь этот месяц оценивается по более высокой ставке без сглаживания в течение года.

Такой подход к расчетному периоду означает, что единовременный бонус в размере £10,000 за один месяц может повлечь за собой больше NI, чем те же £10,000, распределенные равномерно на 12 месяцев. Наш калькулятор налога на бонусы точно обрабатывает эту ежемесячную оценку, в то время как основной калькулятор переводит ежемесячный расчет NI в годовой для обычных зарплат.

Для NI нет ежегодной сверки, как для подоходного налога. Если в один месяц у вас было излишне удержано NI, а в другой — недостаточно, это не компенсируется. Это ключевое отличие от подоходного налога PAYE, где кумулятивная система корректируется каждый месяц, чтобы обеспечить правильную общую сумму к концу года.

Что такое категории NI и к какой из них я отношусь?

Ваша категория NI определяет, какая таблица ставок применяется к вашему заработку. Большинство работников относятся к Категории A — стандартной категории. Буква вашей категории указывается в вашем расчетном листе и определяет ставки NI как для работника, так и для работодателя. Вот наиболее распространенные категории:

• Категория A — стандартные работники в возрасте от 21 года до пенсионного возраста. Это наиболее распространенная категория, и к ней применяются описанные выше ставки.
• Категория B — замужние женщины или вдовы, которые выбрали уплату по сниженной ставке до 1977 года. Сегодня очень немногие люди остаются в этой категории.
• Категория C — работники старше пенсионного возраста. Взносы NI работника не уплачиваются вовсе, независимо от заработка.
• Категория H — ученики моложе 25 лет. Ставка для работника такая же, как для Категории A, но работодатель платит меньше с заработка до верхнего порога для учеников.
• Категория M — работники моложе 21 года. Ставки для работника такие же, как для A, но сниженные взносы NI работодателя до верхнего вторичного порога.
• Категория V — ветераны в первый год гражданской занятости. Сниженные взносы NI работодателя, те же ставки для работника, что и для A.

Наш калькулятор по умолчанию использует Категорию A. Если в вашем расчетном листе указана другая буква, вы можете выбрать ее в расширенных настройках, чтобы увидеть точное удержание — хотя в большинстве случаев отличается только взнос работодателя, а не ставка работника.

Что финансирует Национальное страхование?

Взносы Национального страхования финансируют Государственную пенсию, Национальную службу здравоохранения (NHS), страховые пособия, такие как пособие по безработице (Jobseeker's Allowance) и пособие по трудоустройству и поддержке (Employment and Support Allowance), установленные законом пособия по беременности и родам, отцовству и болезни, а также выплаты в связи с утратой кормильца (Bereavement Support Payment). В отличие от общего налогообложения, NI создает связь с правом на получение — вам необходимо определенное количество квалификационных лет для получения полной Государственной пенсии. В настоящее время вам необходимо 35 квалификационных лет для получения полной новой Государственной пенсии и минимум 10 лет, чтобы получить хоть что-то.

Связь между взносами и правом на получение — вот почему NI технически называется "страхованием", а не налогом, хотя на практике это различие все больше стирается. Фонд NI отделен от общих налоговых поступлений, но переводы осуществляются, когда фонд истощается. Для большинства людей наиболее точной ментальной моделью является представление NI как второго подоходного налога, который также формирует пенсионные права.

Влияет ли шотландский подоходный налог на мой NI?

Нет. Национальное страхование — это налог, действующий на всей территории Великобритании, администрируемый HMRC и не переданный Шотландскому парламенту или любому другому децентрализованному правительству. Независимо от того, живете ли вы в Шотландии, Англии, Уэльсе или Северной Ирландии, вы платите абсолютно одинаковые ставки и пороги NI. Шотландский подоходный налог влияет только на часть ваших отчислений, связанную с подоходным налогом — ваш счет по NI будет идентичен независимо от того, где в Великобритании вы проживаете. См. наше руководство по шотландскому подоходному налогу для получения подробной информации о том, что передано, а что нет.

Как я могу уменьшить свой счет по NI?

Наиболее эффективный способ уменьшить NI работника — это схемы пожертвования зарплаты (salary sacrifice). Когда вы жертвуете зарплату в пенсионный фонд, пожертвованная сумма никогда не рассматривается как заработок для целей NI — это экономит вам 8% с каждого пожертвованного фунта в пределах основного диапазона. В отличие от пенсионных льгот (которые экономят только подоходный налог), пожертвование зарплаты экономит как подоходный налог, так и NI. Это также уменьшает счет вашего работодателя по NI, поэтому многие работодатели передают часть этой экономии.

Другие формы пожертвования зарплаты — такие как схемы "Велосипед на работу" (Cycle to Work) или схемы электромобилей — также уменьшают ваш заработок, облагаемый NI. Однако вы не можете жертвовать сумму ниже Национальной минимальной заработной платы. См. наше руководство по пожертвованию зарплаты для подробного сравнения экономии на налогах и NI.

Добровольные взносы NI (Класс 3) доступны, если у вас есть пробелы в вашем стаже. Оплата для заполнения пробелов обычно стоит того, если вы находитесь в пределах шести лет от пробела и нуждаетесь в дополнительных квалификационных годах для вашей Государственной пенсии. Каждый квалификационный год в настоящее время добавляет около £6.30 в неделю к вашей Государственной пенсии — очень высокая доходность от взноса Класса 3 в размере около £17 в неделю.

Источники

1. HMRC — Ставки и категории Национального страхования. Дата обращения: июль 2026 г.