Авансовые платежи по налогу — это предварительные платежи в счет вашего налогового счета за следующий год, которые HMRC требует от лиц, подающих декларацию Self-Assessment. Они застают врасплох многих самозанятых работников, арендодателей и фрилансеров — особенно в первый год Self-Assessment, когда вы должны полную сумму счета за предыдущий год плюс половину предполагаемого счета за следующий год в одну и ту же дату. Понимание того, как они работают, и планирование их с первого дня может предотвратить серьезный кризис денежных потоков. [1]
Что такое авансовые платежи по налогу и когда они применяются?
Авансовые платежи по налогу — это два предварительных платежа, которые, по оценке HMRC, вы будете должны в следующем налоговом году. Они применяются, когда ваш налоговый счет Self-Assessment превышает £1,000 после вычета любого налога, уже удержанного у источника (например, через PAYE с дохода от занятости). Каждый авансовый платеж по налогу составляет 50% от вашей налоговой обязанности по Self-Assessment за *предыдущий* год — HMRC предполагает, что ваш доход в этом году будет аналогичным, и взимает налог соответствующим образом.
Логика проста: если ваш налоговый счет в прошлом году составлял £4,000, HMRC предполагает, что в этом году вы будете должны примерно ту же сумму, и взимает £2,000 авансом 31 января и еще £2,000 31 июля. Если ваш фактический счет за год окажется выше, вы оплачиваете остаток 31 января следующего года. Если он ниже, вы получаете возврат или уменьшенные платежи в будущем.
Вы освобождаетесь от авансовых платежей по налогу, если ваш счет Self-Assessment составляет £1,000 или меньше, или если более 80% вашей общей налоговой обязанности было удержано у источника через PAYE. Это означает, что сотрудникам с небольшим доходом от самозанятости в дополнение к зарплате может не потребоваться делать авансовые платежи по налогу, если PAYE покрывает большую часть их налога.
Как рассчитываются два платежа?
Каждый авансовый платеж по налогу составляет ровно 50% от вашей налоговой обязанности по Self-Assessment за предыдущий год. Это включает подоходный налог, NI класса 4 (по ставке 6% за 26-27) и выплаты по студенческим кредитам — но не NI класса 2 (который взимается отдельно единовременной суммой). Расчет исключает любой налог на прирост капитала, который не подлежит авансовым платежам по налогу.
Первый платеж должен быть произведен 31 января — в ту же дату, что и подача вашей налоговой декларации и окончательный платеж за предыдущий год. Второй платеж должен быть произведен 31 июля. Например, для налогового года 26-27:
- 31 января 2028 года: остаток налога за 26-27 + первый авансовый платеж по налогу за 2027/28
- 31 июля 2028 года: второй авансовый платеж по налогу за 2027/28
Эта схема повторяется ежегодно. Январская дата особенно обременительна, потому что вы одновременно погашаете оставшийся баланс за прошлый год И начинаете предоплачивать налог за следующий год. Для самозанятого лица с годовым налоговым счетом в £6,000, январь 2028 года может потребовать: £3,000 окончательного платежа + £3,000 первого авансового платежа по налогу = £6,000 одним платежом.
Почему первый год Self-Assessment такой дорогой?
В первый год Self-Assessment нет авансовых платежей по налогу за предыдущий год, которые можно было бы зачесть в счет вашего счета. Это означает, что вы оплачиваете весь налог за первый год 31 января, плюс первый авансовый платеж по налогу за второй год — фактически 150% налога за обычный год одним платежом. Это и есть тот «платежный шок», который застает врасплох большинство новых самозанятых работников.
Пример: вы становитесь самозанятым в апреле 2026 года и зарабатываете £40,000 прибыли в первый год. После личного необлагаемого минимума (Personal Allowance) в размере £12,579, ваш подоходный налог составляет примерно £5,484, плюс NI класса 4 примерно £1,646. Общий счет: примерно £7,130. 31 января 2028 года вы будете должны эту полную сумму ПЛЮС 50% от нее в качестве авансового платежа по налогу за 2027/28. Общая сумма январского платежа составляет примерно £10,695.
Урок: с того дня, как вы начинаете получать доход от самозанятости, откладывайте 25-30% прибыли на отдельный сберегательный счет для уплаты налогов. Не ждите января, чтобы об этом подумать. К моменту подачи декларации у вас должны быть готовы деньги. Для более подробного изучения налогового планирования для работников гиг-экономики см. наше руководство по налогам для гиг-экономики.
Как я могу уменьшить свои авансовые платежи по налогу?
Если вы ожидаете, что ваш доход будет ниже, чем в предыдущем году, вы можете подать заявку на уменьшение авансовых платежей по налогу через свою онлайн-учетную запись HMRC (или написав в HMRC). Это полезно, если у вас был необычно высокий доход в году (возможно, из-за разового проекта или бонуса) и вы знаете, что ваш обычный доход будет ниже. Вы можете уменьшить авансовые платежи по налогу в любое время до даты их уплаты. [2]
Однако будьте осторожны: если вы слишком сильно уменьшите платежи, и ваш фактический налоговый счет окажется выше, чем произведенные вами платежи, HMRC начислит проценты на недоплаченную сумму. Проценты начисляются с даты первоначального срока уплаты, а не с даты подачи вами декларации. Уменьшайте авансовые платежи по налогу только в том случае, если вы действительно уверены, что ваш доход будет ниже — а не для удобства управления денежными потоками.
Вы также можете уменьшить авансовые платежи по налогу до нуля, если знаете, что у вас не будет налоговой обязанности по Self-Assessment (например, если вы прекратили самозанятость и вернулись к работе с полным PAYE). В этом случае выберите «уменьшить до нуля» (reduce to nil) в своей учетной записи HMRC, и вам не потребуется производить никаких авансовых платежей.
Что произойдет, если я пропущу авансовый платеж по налогу?
Просроченные платежи облагаются процентами со дня, следующего за датой их уплаты. Процентная ставка устанавливается HMRC и в настоящее время составляет примерно 7.5% годовых (базовая ставка Банка Англии + 2.5%). Фиксированных штрафов конкретно за просроченные авансовые платежи по налогу нет, но постоянная неуплата может повлечь за собой принудительные меры со стороны HMRC, включая дополнительные сборы, соглашения Time to Pay или решения окружного суда.
Если у вас возникли трудности с оплатой, свяжитесь с HMRC до даты платежа, чтобы договориться о плане Time to Pay. HMRC обычно готова разрешить рассрочку на 6-12 месяцев, если вы активно взаимодействуете. Игнорирование сроков платежей — худшая стратегия: проценты накапливаются, и HMRC становится менее сговорчивым в отношении гибких договоренностей.
Как проверить баланс моих авансовых платежей по налогу?
Войдите в свою онлайн-учетную запись HMRC Personal Tax Account или Business Tax Account. В разделе «Self-Assessment» отображается ваш график платежей, включая предстоящие авансовые платежи по налогу, их суммы и сроки уплаты. После подачи декларации система обновляется, чтобы показать любой окончательный платеж или возврат средств наряду с новыми авансовыми платежами по налогу за следующий год.
Чтобы оценить свои авансовые платежи по налогу до подачи декларации, используйте наш калькулятор подоходного налога для расчета приблизительного налогового счета за год. Если результат превышает £1,000 после любого уже удержанного PAYE, разделите его на два, чтобы получить сумму каждого авансового платежа по налогу. Для дохода от самозанятости также добавьте NI класса 4 по ставке 6% от прибыли, превышающей £12,570.
Для получения дополнительной информации о подаче налоговой декларации впервые см. наше руководство по Self-Assessment для начинающих.
Источники
- HMRC — Авансовые платежи по налогу. Требуются, когда счет превышает £1,000; каждый платеж составляет 50% от обязанности за предыдущий год. Дата обращения: июль 2026.
- HMRC — Уменьшение авансовых платежей по налогу. Как подать заявку на уменьшение платежей, если доход снижается. Дата обращения: июль 2026.
- HMRC — Ставки подоходного налога и личные необлагаемые минимумы. Личный необлагаемый минимум (Personal Allowance) £12,579, базовая ставка 20%, повышенная ставка 40%. Дата обращения: июль 2026.