Страхование домашних животных — одна из наиболее необычных льгот для сотрудников, появляющихся на рабочих местах в Великобритании, особенно в технологических компаниях и стартапах, конкурирующих за таланты. Но в отличие от необлагаемых налогом льгот, таких как взносы работодателя в пенсионный фонд или схемы Cycle to Work, страхование домашних животных, предоставляемое вашим работодателем, создает налоговое обязательство. Вот как это работает.
Является ли страхование домашних животных, предоставляемое работодателем, налогооблагаемой льготой?
Да. Страхование домашних животных, предоставляемое вашим работодателем, является льготой в натуральной форме (Benefit in Kind, BiK) и облагается налогом. HMRC не включает страхование домашних животных ни в одну категорию освобождений. Полная стоимость премии, уплаченной вашим работодателем, добавляется к вашему налогооблагаемому доходу, и вы платите подоходный налог (и потенциально взносы Class 1A NI для работодателя) с этой суммы.
Например, если ваш работодатель платит £40 в месяц (£480 в год) за страховку вашего питомца:
- Налогоплательщик с базовой ставкой: дополнительный налог в размере £96 в год (20% × £480)
- Налогоплательщик с более высокой ставкой: дополнительный налог в размере £192 в год (40% × £480)
- Ваш работодатель также платит: 15% взносов Class 1A NI = £72 в год дополнительно
Как это отражается в вашей расчетной ведомости
Если ваш работодатель отчитывается о льготе через расчетную ведомость (известно как "payrolling benefits"), вы увидите ежемесячное удержание налога из вашей зарплаты. Если это не делается через расчетную ведомость, льгота отражается в вашей форме P11D в конце года и взимается путем корректировки вашего налогового кода на следующий год.
В любом случае, ваша чистая зарплата уменьшается на сумму налога с этой льготы. Для налогоплательщика с базовой ставкой, страхование домашних животных, предоставляемое работодателем, фактически обходится вам примерно в 20% от стоимости премии.
Стоит ли оно того?
Несмотря на налоговые отчисления, страхование домашних животных, предоставляемое работодателем, все еще может быть выгодным:
- Групповые тарифы: работодатели часто договариваются о групповых скидках, что означает, что премия на 20–40% дешевле, чем вы бы заплатили индивидуально
- Существующие заболевания: групповые схемы иногда покрывают существующие заболевания, которые индивидуальные полисы исключили бы
- Удобство: автоматическое включение, отсутствие необходимости в поиске, удержание из зарплаты
- Расчет чистой стоимости: даже после уплаты налога, льгота в размере £480, облагаемая налогом в £96, означает, что вы получаете покрытие на £480, заплатив из своего кармана £96 — значительно дешевле, чем покупать самостоятельно
Сравнение: покупка самостоятельно против льготы от работодателя
Рассмотрим комплексный полис страхования домашних животных стоимостью £50 в месяц:
- Купить самостоятельно: £600 в год из дохода после уплаты налогов. При налоговой ставке 40% вам нужно было заработать £1,000 брутто, чтобы получить £600 нетто.
- Работодатель предоставляет: стоимость £600 в год, вы платите £240 налога (по ставке 40%). Общая стоимость для вас: £240. Эффективная экономия: £360.
Вариант с льготой от работодателя всегда дешевле для сотрудника, потому что вы платите налог только со стоимости льготы — вам не нужно зарабатывать и платить налог со всей суммы, необходимой для самостоятельной покупки.
Другие льготы на рабочем месте, связанные с домашними животными
Некоторые работодатели предлагают дополнительные льготы, связанные с домашними животными:
- "Отпуск по уходу за питомцем" (Pawternity leave): оплачиваемый отпуск для приобретения нового питомца — это обычный оплачиваемый отпуск и не имеет дополнительных налоговых последствий
- Офисы, дружелюбные к питомцам: отсутствие налоговых последствий за разрешение нахождение питомцев на рабочем месте
- Субсидии на дневной уход за питомцами: будут являться налогооблагаемой льготой в натуральной форме (BiK), если работодатель оплачивает их
- Взносы на оплату ветеринарных счетов: единовременные выплаты на оплату ветеринарных счетов также являются налогооблагаемой льготой в натуральной форме (BiK)
Схема Salary sacrifice для страховки домашних животных?
В отличие от пенсий, схем Cycle to Work или электромобилей, для страхования домашних животных не предусмотрено специального налогового режима по схеме Salary sacrifice. Если оно предлагается через Salary sacrifice, вы экономите взносы NI (8% сотрудника + 15% работодателя) на сумму, от которой вы отказались, но вы теряете доход для расчета пенсии и можете нарушить правила Национальной минимальной заработной платы (National Minimum Wage). Некоторые работодатели предлагают это таким образом независимо от этого — в этом случае вы экономите примерно £38 в год на взносах NI сотрудника при отказе от £480 (по сравнению с оплатой из чистой зарплаты).
Самозанятые владельцы домашних животных
Если вы самозанятый, страхование домашних животных НЕ является вычитаемым деловым расходом (если только питомец не является настоящим рабочим животным — сторожевые собаки, фермерские собаки и т.д.). Страхование домашнего питомца является личным расходом независимо от вашей структуры занятости.
Рассчитайте ваше общее положение
Чтобы понять, как льготы в натуральной форме (Benefits in Kind) влияют на ваше общее налоговое положение, используйте калькулятор подоходного налога. Добавьте стоимость BiK к вашей зарплате, чтобы увидеть истинное налоговое воздействие. Для получения дополнительной информации о том, как льготы работодателя работают с вашим налоговым кодом, см. наше руководство по объяснению налоговых кодов.