Коммерческие пилоты авиакомпаний в Великобритании могут получить налоговые льготы по ряду расходов, связанных с работой, которые не возмещаются их работодателем. HMRC признает, что пилоты сталкиваются с уникальными для их профессии расходами — от продления лицензий до чистки униформы — и предлагает как фиксированные вычеты, так и возмещение фактических расходов. Это руководство охватывает то, что вы можете возместить за налоговый год 2026/27.
Фиксированная сумма вычета расходов HMRC
HMRC публикует фиксированные суммы расходов для многих профессий, включая пилотов авиакомпаний. На 2026/27 год согласованный фиксированный вычет для пилотов составляет £1,022 в год. Это фиксированная сумма, которую вы можете заявить к вычету без сохранения отдельных квитанций — она покрывает общие расходы на содержание униформы, замену мелких предметов униформы и аналогичные текущие расходы.
Вы можете заявить об этом, либо написав в HMRC для корректировки вашего налогового кода (что означает, что вы будете платить меньше налога в течение года через PAYE), либо заполнив форму P87, если ваши общие расходы, связанные с работой, составляют менее £2,500. Если ваши общие расходы превышают £2,500, вам потребуется подать налоговую декларацию Self-Assessment.
Униформа и одежда
Помимо фиксированной суммы вычета, если ваши фактические расходы на содержание униформы превышают £1,022, вы можете возместить фактическую сумму. Это включает химчистку, стирку и ремонт погон, рубашек, брюк и других предметов униформы, которые имеют эмблему вашей авиакомпании или не подходят для повседневной носки. Вы не можете возместить первоначальную покупку предметов униформы, если ваша авиакомпания предоставляет или возмещает их.
Если ваша авиакомпания требует от вас покупки собственной униформы и не возмещает ее стоимость, полная стоимость покупки также является допустимым вычетом.
Продление лицензий и медицинских справок
Ваша ATPL (лицензия пилота транспортной авиации) должна периодически продлеваться, и вы обязаны проходить регулярные медицинские осмотры класса 1. Если ваш работодатель не оплачивает их, эти расходы могут быть вычтены из вашего дохода от занятости. Это включает:
- Сборы за продление ATPL, уплаченные CAA
- Сборы за медицинский осмотр класса 1
- Продление квалификационных отметок по типу воздушного судна (если оплачивается самостоятельно)
- Расходы на оценку на тренажере (если оплачивается самостоятельно)
- Расходы на продление квалификационной отметки по приборам
Важно: если ваша авиакомпания оплачивает эти расходы напрямую или возмещает их вам, вы не можете также претендовать на налоговые льготы. Вы можете возместить только те расходы, которые вы действительно несете сами.
Профессиональные членские взносы и профсоюзные сборы
Членские взносы BALPA (Британской ассоциации пилотов авиакомпаний) подлежат налоговому вычету, поскольку BALPA включена в утвержденный HMRC список профессиональных организаций. Вы можете заявить к вычету полный годовой взнос. Если вы являетесь членом Королевского авиационного общества или других утвержденных HMRC организаций, имеющих отношение к вашей работе, эти взносы также подлежат вычету.
Суточные за ночевку и расходы на проживание в гостинице
Большинство авиакомпаний выплачивают экипажу суточные за ночевку или напрямую покрывают расходы на проживание в гостинице. Эти выплачиваемые работодателем пособия, как правило, не облагаются налогом при условии, что они соответствуют утвержденным HMRC ставкам или покрываются индивидуальным соглашением между авиакомпанией и HMRC. Вам не нужно декларировать их в налоговой декларации.
Если вы несете дополнительные расходы на ночевку, которые ваша авиакомпания не возмещает (например, необходимость остановиться в отеле перед ранним дежурством по вызову, до которого вы не можете разумно добраться), вы можете возместить фактическую стоимость. Сохраняйте квитанции и убедитесь, что расходы были полностью, исключительно и обязательно понесены при исполнении ваших обязанностей.
Что нельзя возместить
- Поездки из дома в базовый аэропорт (это обычные поездки на работу)
- Питание и напитки в обычный рабочий день на вашей базе
- Расходы на первоначальное обучение, чтобы стать пилотом (курсы CPL/ATPL)
- Парковка в вашем базовом аэропорту
- Любые расходы, которые возмещает ваш работодатель
Различие между вашей базой (постоянным местом работы) и командировками (выполнением обязанностей вне базы) важно. Поездки на вашу базу являются обычными поездками на работу и не подлежат вычету. Поездки во временные места (перегоночные рейсы для выполнения полетов из другого аэропорта) могут быть допустимы.
Как подать заявление: форма P87
Для большинства работающих по найму пилотов самый простой способ — это форма P87 (Заявление о расходах, связанных с работой). Вы можете подать ее онлайн через свой личный налоговый кабинет HMRC. Укажите каждую категорию расходов с годовой суммой. HMRC затем скорректирует ваш налоговый код, чтобы вы платили меньше налога в будущем — и может выдать возврат за предыдущие годы, если вы не подавали заявление ранее (вы можете подать заявление задним числом до четырех лет).
Если ваши общие заявленные суммы превышают £2,500 за один налоговый год, вы должны вместо этого подать декларацию Self-Assessment.
Сколько вы можете сэкономить?
Как налогоплательщик с более высокой ставкой (большинство коммерческих пилотов зарабатывают более £50,270), каждые £1,000 допустимых расходов экономят вам £400 налога. Пилот, заявляющий фиксированную сумму в £1,022 плюс £800 невозмещенных расходов на лицензии и £200 членских взносов BALPA, сэкономит около £809 налога в год. Используйте калькулятор подоходного налога, чтобы смоделировать свою зарплату и увидеть, как вычеты влияют на вашу чистую зарплату.