Увольнение по сокращению штатов само по себе достаточно стрессовое, чтобы еще беспокоиться о том, какая часть вашей выплаты уйдет в HMRC. Хорошая новость: первые £30,000 подлинного выходного пособия полностью освобождены от налога в 26-27. Это руководство объясняет, как работает льгота, что покрывается и что нет, а также как рассчитать, сколько вы фактически получите. Понимание правил может сэкономить вам тысячи — особенно если ваш общий пакет превышает льготу, и у вас есть варианты его структурирования. [1]
Как работает необлагаемая налогом льгота в размере £30,000?
Первые £30,000 выходного пособия (обязательного или увеличенного) освобождаются как от подоходного налога, так и от National Insurance. Это применимо независимо от того, были ли вы уволены по сокращению штатов принудительно или приняли добровольное увольнение — ключевое требование состоит в том, что это подлинное сокращение (т.е. ваша должность упраздняется, а не вы увольняетесь по другим причинам). Льгота предоставляется на одно трудоустройство, а не на год, поэтому несколько небольших выплат по сокращению от одного и того же работодателя в разные годы по-прежнему делят единый лимит в £30,000.
Все, что превышает £30,000, добавляется к вашему налогооблагаемому доходу за год и облагается налогом по вашей предельной ставке. Если вы зарабатываете £40 000 в течение года до сокращения и получаете £50 000 в качестве выходного пособия, налогооблагаемая часть составляет £20 000 (превышение над £30,000). Это добавляется к вашей зарплате в £40 000, что дает общий налогооблагаемый доход в £60 000. Вы заплатите 40% с части, превышающей £50,270.
Используйте калькулятор для £60 000, чтобы увидеть, как выглядит налог на этот совокупный доход.
Что учитывается в пределах £30,000?
Следующие выплаты подпадают под необлагаемую налогом льготу и учитываются вместе в пределах лимита £30,000:
- Обязательное выходное пособие — рассчитывается на основе вашего возраста, стажа работы и еженедельной оплаты (ограничено £700 в неделю в 26-27). Для большинства сотрудников всегда подпадает под льготу.
- Увеличенное/договорное выходное пособие — любая дополнительная сумма, которую ваш работодатель выплачивает сверх установленного законом минимума, будь то указано в вашем контракте или предложено в качестве единовременной выплаты.
- Выплаты ex-gratia — единовременные выплаты в знак признания заслуг, которые действительно связаны с прекращением трудовых отношений.
- Компенсация за потерю работы — подлинная компенсация за потерю должности, включая выплаты по мировому соглашению.
Что НЕ учитывается и всегда облагается налогом?
Эти выплаты облагаются налогом как обычный доход независимо от сокращения. Они не подпадают под льготу в размере £30,000, и с них полностью удерживаются подоходный налог и NI:
- Выплата вместо уведомления (PILON) — облагается налогом как доход, независимо от того, предусмотрена ли она контрактом. С апреля 2018 года все PILON облагаются налогом, даже если ваш контракт не содержит специального пункта о PILON.
- Задолженность по отпускным — накопленный, но неиспользованный отпуск оплачивается как обычная зарплата с полными вычетами.
- Бонусные выплаты — любой бонус, заработанный до прекращения трудовых отношений, облагается налогом как доход обычным способом.
- Выплаты по ограничительным соглашениям — выплаты за согласие не работать на конкурента полностью облагаются налогом как доход.
PILON является наиболее распространенным источником путаницы. Если ваш контракт предусматривает трехмесячный срок уведомления, и ваш работодатель выплачивает вам единовременную сумму вместо того, чтобы вы отработали этот период, вся зарплата за эти три месяца облагается налогом как обычный доход с подоходным налогом по ставке 20%/40% и NI по ставке 8%. Это может составлять значительную часть вашего общего пакета и застает многих врасплох.
Как применяется National Insurance к выходному пособию?
Необлагаемая налогом сумма в £30,000 также освобождается от взносов работника в NI. Вы не платите NI работника с первых £30,000 подлинного выходного пособия. Однако любая сумма сверх £30,000 облагается NI работодателя (класс 1A) по ставке 13,8% — но, что крайне важно, не NI работника. Это необычно: вы платите подоходный налог с излишка, но ваш работодатель несет расходы по NI, а не вычитает их из вашей выплаты. [2]
Это означает, что излишек сверх £30,000 лучше обычной зарплаты с точки зрения NI — вы экономите 8% NI работника по сравнению с получением той же суммы в качестве зарплаты. Ваш работодатель, однако, по-прежнему платит свой NI, поэтому некоторые работодатели предпочитают структурировать выплаты как пенсионные взносы.
Как на практике рассчитывается налог на выходное пособие?
Ваш работодатель разделит выходное пособие на налогооблагаемые и неналогооблагаемые элементы в вашем P45. Налогооблагаемая часть добавляется к вашим кумулятивным доходам за год. Если сокращение переводит вас из диапазона базовой ставки (до £50,270) в диапазон более высокой ставки, только та часть, которая превышает £50,270, облагается налогом по ставке 40%. PAYE применяется на основе вашего налогового кода и положения на текущий момент года — вы не всегда будете должны дополнительный налог в конце года.
Пример: вы заработали £30 000 до сокращения и получаете пакет в размере £50 000 (£5 000 PILON + £45 000 выходного пособия). PILON (£5 000) облагается налогом как доход. Из £45 000 выходного пособия первые £30,000 не облагаются налогом, а £15 000 облагаются налогом. Общий налогооблагаемый доход: £30 000 + £5 000 + £15 000 = £50 000. После личного необлагаемого минимума в £12,579 вы платите 20% с дохода до £50,270.
Как я могу уменьшить налоговое бремя на мое выходное пособие?
Существуют законные стратегии для минимизации налога на выходное пособие сверх льготы в £30,000:
- Попросите работодателя перевести излишек в вашу пенсию — взносы работодателя в пенсионный фонд из выплат по сокращению штатов не облагаются подоходным налогом или NI (в пределах годового лимита в £60,000). Это самая эффективная стратегия, которая может сэкономить вам 40% или более с каждого перенаправленного фунта. Ваш работодатель также экономит на NI, поэтому он должен быть восприимчив к этому запросу.
- Распределение по налоговым годам — если вас сокращают ближе к концу налогового года (до 5 апреля), вы можете договориться о разделении выплаты так, чтобы часть пришлась на новый налоговый год. Это может удержать вас в более низкой налоговой категории в оба года, уменьшая общую сумму уплаченного налога.
- Договоритесь о структуре — если ваш общий пакет включает такие элементы, как оплачиваемый отпуск после уведомления об увольнении (garden leave), PILON и выходное пособие, классификация имеет значение. Спросите, могут ли какие-либо суммы быть структурированы как подлинные выплаты ex-gratia, а не как договорные обязательства (хотя HMRC будет оспаривать искусственные договоренности).
Что конкретно насчет обязательного выходного пособия?
Обязательное выходное пособие рассчитывается по формуле, основанной на вашем возрасте, стаже работы и еженедельной оплате (ограничено £700 в неделю для 26-27). Максимальное обязательное выходное пособие составляет 30 недель × £700 = £21 000. Это всегда подпадает под льготу в £30,000, поэтому само по себе обязательное выходное пособие всегда полностью освобождено от налога. Льгота становится актуальной, когда вы получаете увеличенное выходное пособие сверх обязательной суммы, и общая сумма превышает £30,000.
Ваш стаж работы определяет множитель: полнедели оплаты за каждый год до 22 лет, одна неделя за каждый год в возрасте 22–40 лет и 1,5 недели за каждый год в возрасте 41 года и старше. Максимальный учитываемый стаж составляет 20 лет.
Как мне оценить общую сумму к получению от выходного пособия?
Используйте калькулятор подоходного налога, чтобы смоделировать ваш общий доход за год, включая налогооблагаемую часть вашего выходного пособия. Введите ваш общий налогооблагаемый доход (заработная плата на текущий момент + PILON + любое выходное пособие сверх £30,000) в качестве вашего валового дохода. Это покажет вам примененную предельную ставку и вашу общую сумму к получению. Помните, что необлагаемая налогом часть в £30,000 не вводится — включайте только налогооблагаемые суммы.
Если вы также рассматриваете, как инвестировать или сберечь ваше выходное пособие, ознакомьтесь с нашими руководствами по Lifetime ISAs и пенсионным взносам для налоговых льгот.
Источники
- HMRC — Сокращение: ваши права — налог и National Insurance. Подтверждает необлагаемую налогом льготу в размере £30,000 на подлинные выплаты по сокращению штатов. Доступно в июле 2026 года.
- HMRC — Ставки подоходного налога и личные необлагаемые минимумы. Ставки для 26-27: базовая 20%, повышенная 40%, дополнительная 45%. Личный необлагаемый минимум £12,579. Доступно в июле 2026 года.
- HMRC — Ставки и категории National Insurance. Ставка NI работника 8% на доходы между первичным порогом (Primary Threshold) и верхним пределом заработка (Upper Earnings Limit). Доступно в июле 2026 года.