С 2021/22 правительство Великобритании заморозило личное пособие (Personal Allowance) на уровне £12,579 и лимит базовой ставки на уровне £50,270. За тот же период инфляция увеличила цены примерно на 20%, а заработная плата выросла, чтобы не отставать. Результатом является «фискальное торможение» — миллионы работников попадают в более высокие налоговые категории без какого-либо явного повышения налогов. Это скрытое сокращение заработной платы, которое обходится среднему работнику в сотни фунтов в год, и оно будет продолжаться как минимум до 2027/28. [1]
Что такое фискальное торможение и как оно работает?
Фискальное торможение — это явление, при котором замороженные налоговые пороги в сочетании с инфляцией заработной платы незаметно увеличивают долю дохода, облагаемого налогом. В обычной системе налоговые пороги ежегодно повышаются в соответствии с инфляцией, так что один и тот же реальный доход облагается одним и тем же реальным налогом. Когда пороги заморожены, инфляция толкает заработную плату вверх, в то время как пороги остаются на месте — это означает, что большая часть вашего дохода ежегодно попадает в облагаемые налогом категории.
Механизм работает на трех уровнях одновременно. Во-первых, люди, ранее зарабатывавшие менее £12,579, впервые начинают платить налог, поскольку их заработная плата превышает замороженный порог. Во-вторых, люди, находящиеся в диапазоне базовой ставки (£12,579–£50,270), попадают в диапазон более высокой ставки, поскольку их зарплата превышает £50,270 из-за инфляции. В-третьих, высокооплачиваемые работники, приближающиеся к £100,000, попадают в зону постепенного сокращения личного пособия (Personal Allowance). Каждый из этих факторов создает новых налогоплательщиков или налогоплательщиков с более высокими ставками без каких-либо законодательных изменений.
Казначейство оценивает, что заморозка порогов принесет примерно £6 миллиардов в год к 2027/28 году — это больше, чем принесло бы повышение базовой ставки подоходного налога на 1 пенни. Это политически выгодно, потому что происходит автоматически и незаметно: ни в одном бюджете не появляется заголовка «повышение налогов», но миллионы людей платят больше.
Сколько дополнительного налога я плачу из-за замороженных порогов?
Влияние зависит от вашей зарплаты и от того, насколько она выросла с 2021/22. Если бы пороги росли в соответствии с инфляцией CPI (примерно 20% с 2021 года), личное пособие (Personal Allowance) составляло бы примерно £15,095, а лимит базовой ставки — примерно £60,324. Вместо этого они остаются на уровне £12,579 и £50,270 соответственно.
Для работника, зарабатывающего £35 000 (обычно для середины карьеры во многих секторах): при порогах, скорректированных на инфляцию, примерно на £2,516 больше их дохода было бы освобождено от налогов (разница между £12,579 и ~£15,095). Дополнительный уплаченный налог составляет примерно £503/год только по подоходному налогу — примерно £42/месяц незаметно вычитается из вашей чистой зарплаты по сравнению с тем, что было бы при порогах, привязанных к инфляции.
Влияние больше для тех, кто переходит с базовой на более высокую ставку. Если ваша зарплата выросла с £48 000 в 2021 году до £58 000 в 2026 году (соответствие инфляции 20%), примерно £7,730 вашего дохода теперь облагается налогом по ставке 40% вместо 20% — это обходится вам в дополнительные £1,546/год по сравнению с порогами, скорректированными на инфляцию. Используйте наш калькулятор для £58 000, чтобы увидеть, как это влияет на вашу чистую зарплату.
Сколько людей было втянуто в более высокие налоговые категории?
Статистика HMRC показывает, что число налогоплательщиков с более высокой ставкой значительно увеличилось с начала заморозки. До заморозки (2020/21) примерно 4,2 миллиона человек платили налог по более высокой ставке. К 2026/27 году это число выросло до примерно 5,5+ миллионов — не потому, что изменилась более высокая ставка, а потому, что порог £50,270 остался статичным, в то время как заработная плата выросла. Более 1,3 миллиона дополнительных человек теперь платят 40% налога исключительно из-за фискального торможения.
Та же картина наблюдается и в нижнем сегменте: работники, которые ранее зарабатывали менее £12,579 (особенно молодые работники, работники неполного рабочего дня и те, кто начинает новую карьеру), теперь вовлекаются в налоговую систему, поскольку Национальная минимальная заработная плата (National Minimum Wage) и рыночные зарплаты выросли выше замороженного порога. В 2021 году NMW составляла £8.91/час (примерно £18 500/год при полной занятости). В 2026/27 году она составляет £12.21/час (примерно £25 400/год) — что значительно выше неизменного личного пособия (Personal Allowance) в £12,579.
Пороги National Insurance также были заморожены, что усугубляет эффект. Первичный порог NI составляет £87/месяц — если бы он рос вместе с инфляцией, многие низкооплачиваемые работники платили бы меньше NI. Совокупный эффект замороженных порогов подоходного налога (IT) и National Insurance (NI) означает, что фискальное торможение бьет дважды по одному и тому же росту заработной платы.
Что я могу сделать, чтобы компенсировать влияние фискального торможения?
Хотя вы не можете изменить государственную политику, несколько стратегий могут уменьшить личное влияние замороженных порогов:
- Жертвование частью зарплаты в пенсионный фонд (Salary sacrifice): взносы уменьшают ваш налогооблагаемый доход, потенциально удерживая вас ниже порога более высокой ставки в £50,270 или начала зоны постепенного сокращения личного пособия (PA taper) в £100,000. Налоговая льгота в размере 40% делает это вдвойне ценным для любого, кто попал в категорию с более высокой ставкой. См. наше руководство по жертвованию частью зарплаты.
- Максимизируйте взносы в ISA: хотя ISA не уменьшают ваш счет по подоходному налогу напрямую, они защищают инвестиционные доходы от будущего налогообложения. Поскольку фискальное торможение толкает все большую часть вашего дохода в более высокие категории, сохранение роста вне налоговой системы становится все более ценным.
- Воспользуйтесь всеми доступными льготами: Marriage Allowance, льгота за работу из дома, профессиональные подписки — каждая из них немного уменьшает ваш налогооблагаемый доход. В совокупности они могут компенсировать часть эффекта фискального торможения. См. наше руководство по снижению налогового счета.
- Договаривайтесь о льготах вместо повышения зарплаты: жертвование частью зарплаты на электромобили, пенсионные взносы сверх установленного соответствия или дополнительный ежегодный отпуск — все это уменьшает налогооблагаемый доход, сохраняя при этом общую стоимость компенсации.
Как фискальное торможение соотносится с явным повышением налогов?
Заморозка с 2021/22 по 2027/28 по оценкам принесет Казначейству примерно £40 миллиардов совокупного дохода. Чтобы собрать ту же сумму за счет явных изменений ставок, правительству пришлось бы увеличить базовую ставку подоходного налога примерно на 2 пенни с фунта (с 20% до 22%) — политически токсичный шаг, который доминировал бы в заголовках новостей. Заморозка порогов достигает того же дохода практически без внимания общественности.
Эта асимметрия объясняет, почему правительства всех партий использовали фискальное торможение как инструмент для увеличения доходов. Оно не требует законодательства (пороги просто остаются на месте), не создает заголовков о «повышении налогов», против которых могли бы выступать оппоненты, и влияет на всех постепенно, а не резко бьет по определенной группе. Недостаток заключается в том, что его эффекты регрессивны: оно пропорционально сильнее бьет по низко- и среднеоплачиваемым работникам, потому что большая часть их дохода находится вблизи порогов.
Понимание того, что «повышение зарплаты», которое лишь соответствует инфляции, на самом деле является реальным увеличением налогов, крайне важно для переговоров о зарплате. Если инфляция составляет 3%, и вы получаете повышение на 3%, ваша покупательная способность остается прежней, но вы платите больше налогов, потому что пороги не изменились. Чтобы сохранить ту же покупательную способность после уплаты налогов, вам необходимо повышение зарплаты выше инфляции — примерно на 3,5-4% при базовой ставке или на 4-5% при более высокой ставке, чтобы компенсировать как инфляцию, так и фискальное торможение в совокупности.
Когда закончится заморозка порогов?
Текущая заморозка, как объявлено, продлится до 2027/28. После этого правительство решит, возобновить ли привязку к инфляции или продлить заморозку. Учитывая значительные доходы, которые приносит заморозка, и политический путь наименьшего сопротивления, который она представляет, существует реальная вероятность ее продления — особенно если государственные финансы останутся под давлением.
Если пороги в конечном итоге будут разморожены и привязаны к CPI, корректировка не будет иметь обратной силы — вы не получите возмещение за годы фискального торможения. Более высокие эффективные налоговые ставки в период заморозки оказывают постоянное влияние на ваше благосостояние. Это делает еще более важным использование доступных стратегий (пенсии, ISA, жертвование частью зарплаты) для снижения налогооблагаемого дохода в годы заморозки, когда выгода максимальна.
Чтобы узнать, как выглядит ваша текущая чистая зарплата, и смоделировать влияние повышения зарплаты, используйте наш калькулятор подоходного налога. Сравните свою зарплату за 2021 год (когда началась заморозка) с сегодняшней, чтобы увидеть, сколько дополнительного налога вы теперь платите с того же реального дохода. Стратегии переговоров, учитывающие фискальное торможение, см. в нашем руководстве по переговорам о повышении зарплаты.
Источники
- HMRC — Ставки подоходного налога и личные пособия (Personal Allowances). Личное пособие (Personal Allowance) заморожено на уровне £12,579 с 2021/22. Лимит базовой ставки заморожен на уровне £50,270. Доступно по состоянию на июль 2026 г.
- HMRC — Ставки и категории National Insurance. Пороги NI заморожены наряду с порогами подоходного налога. Доступно по состоянию на июль 2026 г.
- Управление по бюджетной ответственности (Office for Budget Responsibility) — Прогнозы по подоходному налогу. Влияние заморозки порогов на доходы оценивается в £6 млрд/год к 2027/28 году. Доступно по состоянию на июль 2026 г.