Шотландия имеет свои собственные ставки и диапазоны подоходного налога, установленные Шотландским парламентом в рамках полномочий, переданных с 2017 года. Если ваше основное место жительства находится в Шотландии, вы платите шотландский подоходный налог, а не ставки, применяемые в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии (часто называемые ставками «остальной части Великобритании» или rUK). Шотландская система имеет больше диапазонов, с более низкими ставками внизу и более высокими ставками вверху — что делает ее более прогрессивной в целом. Это руководство объясняет шотландские диапазоны 2026/27 года, как они соотносятся с rUK, и что это означает для вашей чистой зарплаты. [1]
Каковы диапазоны шотландского подоходного налога на 2026/27 год?
В Шотландии на 2026/27 год предусмотрено шесть диапазонов подоходного налога (плюс не облагаемое налогом Личное пособие), по сравнению с всего тремя налогооблагаемыми диапазонами в остальной части Великобритании. Личное пособие в размере £12,570 действует по всей Великобритании и устанавливается Вестминстером — Шотландия не может его изменить. Разница заключается исключительно в том, что происходит сверх этого пособия. Более детализированная структура диапазонов означает, что скачок между ставками меньше, но верхние ставки выше, чем их эквиваленты в rUK.
| Band | Taxable Income | Scottish Rate | rUK Rate |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | Up to £12,570 | 0% | 0% |
| Starter Rate | £12,570–£16,537 | 19% | 20% |
| Basic Rate | £16,537–£29,526 | 20% | 20% |
| Intermediate Rate | £29,526–£43,662 | 21% | 20% |
| Higher Rate | £43,662–£75,000 | 42% | 40% |
| Advanced Rate | £75,000–£125,140 | 45% | 40% |
| Top Rate | Over £125,140 | 48% | 45% |
Плачу ли я больше налогов в Шотландии?
Платите ли вы больше, зависит от вашей зарплаты. При более низких доходах, стартовый диапазон 19% (по сравнению с 20% в rUK) означает, что шотландские налогоплательщики платят немного меньше. Точка пересечения составляет примерно £28,000 — ниже этой суммы Шотландия немного дешевле; выше нее, промежуточные ставки 21% и более высокие ставки 42% означают, что вы платите прогрессивно больше, чем английский эквивалент. Разрыв значительно увеличивается выше £43,662, где вступает в силу шотландская более высокая ставка 42%, в то время как налогоплательщики rUK все еще находятся на базовой ставке 20% до £50,270.
Для зарплаты в £45,000 шотландская система взимает примерно на £400–500 больше подоходного налога в год по сравнению со ставками rUK. Вы можете увидеть точную разницу, используя наш калькулятор, настроенный для шотландской зарплаты в £45,000 и сравнив его с той же зарплатой по ставкам rUK. Разница резко возрастает выше £43,662, где применяется ставка 42%.
Как узнать, плачу ли я шотландский подоходный налог?
Вы платите шотландский подоходный налог, если ваше основное место жительства находится в Шотландии большую часть налогового года. Это применимо независимо от того, где находится ваш работодатель или где вы физически работаете. Если вы живете в Эдинбурге, но ездите на работу в Ньюкасл, вы все равно платите по шотландским ставкам. HMRC определяет ваш статус на основе адреса, который у них есть для вас — обычно это ваш зарегистрированный адрес в уведомлении о налоговом коде P2.
Ваш налоговый код будет начинаться с буквы "S", чтобы указать шотландский статус (например, S1257L вместо 1257L). Это указывает вашему работодателю применять шотландские диапазоны при расчете отчислений PAYE. Если вы переезжаете между Шотландией и остальной частью Великобритании в середине года, вы должны уведомить HMRC. Налоговый код будет обновлен, и любая переплата или недоплата будет урегулирована в конце года через обычную кумулятивную систему PAYE.
Какие налоги не переданы Шотландии?
Взносы National Insurance являются налогом, действующим по всей Великобритании, и совершенно не зависят от ставок шотландского подоходного налога. Жители Шотландии платят точно такие же взносы NI, как и жители Англии, Уэльса или Северной Ирландии — те же пороги, те же ставки. Это важное различие, потому что NI является значительным вычетом (8% от заработка между Первичным порогом и UEL). См. наше руководство по National Insurance для полного обзора.
Ставки налога на дивиденды и диапазоны налога на проценты по сбережениям также действуют по всей Великобритании и не переданы. Пособие на дивиденды, налог на дивиденды по базовой ставке и налог на дивиденды по более высокой ставке — все идентичны для шотландских налогоплательщиков и налогоплательщиков rUK. Корпоративный налог также зарезервирован за Вестминстером. По сути, деволюция охватывает только ставки и диапазоны подоходного налога на доходы, не связанные со сбережениями и дивидендами — что для большинства работников означает их зарплату и прибыль от самозанятости.
Как работает «ловушка 100 тысяч фунтов стерлингов» в Шотландии?
Постепенное сокращение Личного пособия выше £100,000 применяется по всей Великобритании, включая Шотландию. За каждые £2 скорректированного чистого дохода выше £100,000 вы теряете £1 Личного пособия, пока оно не будет полностью изъято при £125,140. Это создает эффективную предельную ставку, которая значительно выше номинальной ставки в этом диапазоне.
В Шотландии, поскольку ставка Advanced составляет 45% в диапазоне £75,000–£125,140 (который пересекается с зоной сокращения Личного пособия), эффективная предельная ставка в диапазоне £100,000–£125,140 достигает примерно 67.5% — даже выше, чем 60% эффективная ставка в rUK. Добавление NI толкает комбинированную предельную ставку к 69.5%. Жертвование зарплатой в пенсионный фонд является наиболее эффективной стратегией для снижения дохода в этом диапазоне и восстановления полного Личного пособия. См. наше руководство по жертвованию зарплатой для подробных примеров.
Как рассчитать мою чистую зарплату в Шотландии?
Наш калькулятор подоходного налога полностью поддерживает шотландские налоговые ставки. Когда вы вводите налоговый код, начинающийся с "S" (например, S1257L), калькулятор автоматически применяет шотландские диапазоны к вашей зарплате. Вы также можете использовать поле налогового кода для ввода вашего точного кода, если он отличается от стандартного. Калькулятор покажет вам подробную разбивку подоходного налога, NI и любых вычетов по студенческим кредитам.
Для быстрого сравнения того, насколько больше (или меньше) вы платите по шотландским ставкам, попробуйте ввести одну и ту же зарплату дважды — один раз с шотландским кодом и один раз без него — и сравните чистые суммы. Шотландский расчет для £45,000 является хорошей отправной точкой. Вы также можете прочитать наше руководство по диапазонам подоходного налога Великобритании для более широкого представления о том, как работает система rUK для сравнения.
Источники
- Правительство Шотландии — Шотландский подоходный налог 2026-2027. Доступно в июле 2026 года.