Если вы самозаняты — будь то фрилансер на полную ставку, ведущий дополнительный бизнес наряду с работой по PAYE, или работающий по контракту через собственную компанию — вы несете ответственность за расчет и уплату собственного подоходного налога и National Insurance. В отличие от наемных работников, у которых вычеты обрабатываются автоматически через PAYE, самозанятые работники должны зарегистрироваться в HMRC, вести учет, подавать налоговую декларацию Self-Assessment и оплачивать свой счет по установленному графику. Это руководство охватывает полную картину для налогового года 2026/27: как зарегистрироваться, что можно вычесть, взносы NI классов 2 и 4, и как оценить свой общий счет. [1]
Когда мне нужно регистрироваться для Self-Assessment?
Вы должны зарегистрироваться в HMRC как самозанятый, если ваш доход от самозанятости превышает £1,000 Trading Allowance в налоговом году. Крайний срок регистрации — 5 октября после окончания налогового года, в котором вы начали свою деятельность. Например, если вы начали фрилансить в июне 2026 года, вы должны зарегистрироваться до 5 октября 2027 года. Регистрация осуществляется онлайн через веб-сайт HMRC, и после регистрации вы получите Unique Taxpayer Reference (UTR) и будете зарегистрированы для Self-Assessment.
Если вы пропустите срок регистрации, HMRC может начислить штрафы — даже если вы не должны никакого налога. Система штрафов начинается со £100 за один день просрочки подачи декларации и далее увеличивается. Всегда лучше зарегистрироваться вовремя и подать нулевую декларацию, если ваша прибыль окажется ниже порога. Регистрация не означает, что вы автоматически будете должны налог; это просто означает, что вы находитесь в системе.
Вам не нужно регистрироваться, если ваш общий доход от самозанятости (до вычета расходов) составляет менее £1,000. Trading Allowance автоматически покрывает эту сумму без какой-либо бумажной волокиты. Если вы зарабатываете от £1,000 до вашей Personal Allowance в размере £12,579 только от самозанятости, вам нужно будет зарегистрироваться и подать декларацию, но ваш фактический налоговый счет будет нулевым или очень небольшим.
Как рассчитывается подоходный налог для самозанятых?
Подоходный налог для самозанятых работает точно так же, как подоходный налог для наемных работников. Ваша налогооблагаемая прибыль (общий доход минус допустимые расходы) добавляется к любому другому вашему доходу, и общая сумма облагается налогом с использованием стандартных налоговых ставок на 2026/27 год:
- Personal Allowance: £0–£12,579 at 0%
- Basic Rate: £12,579–£50,270 at 20%
- Higher Rate: £50,270–£125,140 at 40%
- Additional Rate: over £125,140 at 45%
Если у вас также есть доход от работы по найму (основная работа), ваша прибыль от самозанятости добавляется к вашей зарплате. Это означает, что если ваша зарплата уже исчерпывает вашу Personal Allowance и большую часть диапазона Basic Rate, ваша прибыль от самозанятости может облагаться налогом полностью по ставке 40%. Два потока дохода объединяются для определения вашей налоговой категории — отдельного пособия для дохода от самозанятости не существует.
Например, при прибыли от самозанятости в размере £40,000 без другого дохода, ваш счет по подоходному налогу составит примерно £5,484 — это 20% со всего, что находится между £12,579 и уровнем вашей прибыли. Используйте наш калькулятор налогов для фрилансеров, чтобы получить точную цифру, включая NI класса 4.
Что такое National Insurance класса 4?
NI класса 4 — это основной взнос National Insurance для самозанятых лиц. Он рассчитывается как процент от вашей годовой налогооблагаемой прибыли и взимается через Self-Assessment (не ежемесячно, как NI для наемных работников). На 2026/27 год ставки следующие:
- 6% on profits between £12,570 and £50,270
- 2% on profits above £50,270
Основная ставка 6% заметно ниже ставки 8%, которую платят наемные работники. Это одна из областей, где самозанятость имеет реальное налоговое преимущество — хотя это сопровождается тем, что работодатели также платят NI от имени наемных сотрудников (внося вклад в пенсионные фонды на рабочем месте и другие льготы). При прибыли в £40,000 ваш счет по NI класса 4 составит примерно £1,646 за год.
Что такое National Insurance класса 2?
NI класса 2 — это еженедельный фиксированный взнос в размере £3.45/неделю на 2026/27 год. Вы платите NI класса 2 только в том случае, если ваша прибыль превышает порог Small Profits Threshold в размере £6,725 в год. Взносы класса 2 учитываются при расчете вашего права на государственную пенсию и права на определенные страховые пособия (Maternity Allowance, Bereavement Support Payment). Годовая стоимость скромна — примерно £179 в год — и она гарантирует, что вы накапливаете квалификационные годы для вашей государственной пенсии.
Если ваша прибыль ниже £6,725, вы не обязаны платить NI класса 2, но можете выбрать добровольную уплату для поддержания вашей записи NI. Обычно это стоит того, потому что стоимость очень низка по сравнению с выгодой государственной пенсии, которую она обеспечивает. Каждый квалификационный год добавляет примерно £6.30/неделю к вашей будущей государственной пенсии — доход, который намного превышает взнос класса 2.
Какие расходы я могу вычесть?
Вы можете вычесть законные деловые расходы из своего дохода до расчета налога. Ключевым критерием является то, что расходы должны быть "целиком и исключительно" для деловых целей. HMRC принимает широкий спектр вычетов для самозанятых лиц:
- Офисные расходы — канцелярские товары, телефонные счета, интернет, подписки на программное обеспечение, компьютерное оборудование
- Поездки — деловые поездки из расчета 45 пенсов/миля за первые 10 000 миль, затем 25 пенсов за каждую последующую, общественный транспорт, парковка для деловых встреч
- Работа из дома — упрощенные расходы в размере £6/неделю (квитанции не требуются) или пропорциональная часть фактических бытовых расходов (электричество, отопление, муниципальный налог)
- Профессиональные услуги — гонорары бухгалтера, профессиональная страховка, юридические расходы, связанные с вашим бизнесом
- Маркетинг — хостинг веб-сайта, реклама, визитные карточки, расходы на портфолио
- Обучение — курсы, книги и конференции, непосредственно связанные с вашей текущей деятельностью (не обучение для входа в новую сферу деятельности)
- Оборудование — капитальные надбавки для крупных покупок, таких как ноутбук, камера или специализированные инструменты
Вы не можете требовать возмещения за одежду (если это не специализированная униформа или защитное снаряжение), еду (если вы не находитесь в командировке с ночевкой и не можете разумно питаться дома), штрафы или пени, развлечения клиентов или личные расходы, смешанные с деловым использованием, если вы неверно распределяете деловой процент. Храните все квитанции и записи не менее пяти лет — HMRC может начать проверку любой декларации в течение этого периода.
Как работают авансовые платежи?
Если ваш налоговый счет Self-Assessment превышает £1,000 (после вычета налога, уже собранного через PAYE, если таковой имеется), HMRC требует "payments on account" — авансовые платежи в счет счета следующего года. Каждый платеж составляет 50% от налогового обязательства Self-Assessment за предыдущий год и подлежит уплате 31 января и 31 июля. Окончательный платеж производится следующего 31 января, как только ваш фактический счет будет известен.
Эта система может стать значительным шоком для денежного потока в ваш первый прибыльный год. Представьте, что ваш счет за первый год составляет £5,000. 31 января вы платите эти £5,000 плюс первый авансовый платеж в размере £2,500 за второй год — всего £7,500 одним платежом. Затем 31 июля вы платите еще £2,500. Планируйте это, откладывая 25-30% своей прибыли в течение года на отдельный сберегательный счет. См. наше руководство по авансовым платежам для стратегий управления этим.
Вы можете подать заявку на уменьшение авансовых платежей, если ожидаете, что счет следующего года будет ниже (например, если доход падает). Однако, если вы уменьшите их слишком сильно, и ваш фактический счет окажется выше, HMRC начислит проценты на недоплату. Уменьшайте только в том случае, если вы уверены, что ваш доход действительно снижается.
Каковы ключевые сроки Self-Assessment?
| Deadline | What |
|---|---|
| 5 October | Register as self-employed (if new — by 5 Oct following end of first tax year) |
| 31 October | Paper tax return deadline (rare — most file online) |
| 31 January | Online tax return deadline + pay balance + first payment on account for next year |
| 31 July | Second payment on account for current year |
Пропуск онлайн-срока 31 января влечет за собой немедленный штраф в размере £100, за которым следуют ежедневные штрафы через три месяца, и штрафы, зависящие от суммы налога, через шесть и двенадцать месяцев. Пропуск срока оплаты влечет за собой начисление процентов (в настоящее время около 7.5% годовых) с первого дня, с дополнительными сборами, если вы все еще не оплатили через 30 дней и шесть месяцев.
Как мне оценить свой налоговый счет для самозанятых?
Используйте наш калькулятор налогов для фрилансеров, чтобы оценить свой общий налоговый счет. Введите свою чистую прибыль (доход минус допустимые расходы), и калькулятор покажет ваш подоходный налог, NI класса 4 и общие вычеты. Если у вас также есть доход по PAYE, калькулятор обрабатывает взаимодействие между двумя потоками дохода — показывая, как ваша прибыль от самозанятости облагается налогом сверх вашей зарплаты.
Для быстрой оценки прибыли в £40,000, ваш приблизительный общий счет составит подоходный налог в размере £5,484 плюс NI класса 4 в размере £1,646 плюс NI класса 2 примерно £179 — всего около £7,309. Это предполагает отсутствие другого дохода и пенсионных отчислений. Калькулятор для фрилансеров дает точную цифру после учета всех переменных.
Источники
- HMRC — Ставки National Insurance для самозанятых. Доступно в июле 2026.
- HMRC — Регистрация для Self-Assessment. Доступно в июле 2026.