"Обложите богатых налогом" — популярный лозунг, и интуитивно он имеет смысл. Те, у кого больше, должны вносить больший вклад. Великобритания уже так поступает: 1% самых высокооплачиваемых работников платит примерно 29% всего подоходного налога. Но получение еще больших средств от высокодоходных лиц значительно сложнее, чем простое повышение ставок. Вот почему.
В Великобритании уже действует прогрессивное налогообложение
Нынешняя система уже значительно перераспределяет доходы:
- Верхний 1% (доход выше ~£180 000): платит 29% всех поступлений от подоходного налога
- Верхние 10% (доход выше ~£60 000): платят 60% всех поступлений от подоходного налога
- Нижние 50% (доход ниже ~£30 000): платят примерно 8% всех поступлений от подоходного налога
- Эффективные налоговые ставки: человек, зарабатывающий £200 000, платит среднюю ставку ~42%, в то время как человек, зарабатывающий £25 000, платит ~14%
Система работает. Но насколько далеко ее можно продвинуть, прежде чем она столкнется с убывающей отдачей?
Проблема убывающей отдачи
Собственный анализ HMRC предполагает, что максимальная ставка налога, приносящая наибольший доход, находится где-то между 45% и 55%. За пределами этого поведенческие реакции (сокращение рабочего времени, отсрочка получения дохода, эмиграция или реструктуризация дохода в прирост капитала) сокращают налоговую базу достаточно, чтобы компенсировать более высокую ставку. Это не означает, что ставку нельзя повышать — но каждый поднятый процентный пункт приносит меньше дохода, чем предыдущий.
Когда в 2010 году была введена ставка в 50 пенсов, HMRC оценила, что она принесла всего £1 млрд (гораздо меньше статического расчета в £2,5 млрд), потому что высокодоходные лица переносили доходы на более ранний срок, переходили на дивиденды или просто покидали Великобританию. Когда в 2013 году она была снижена до 45 пенсов, потери доходов оценивались всего в £100 млн — что говорит о том, что ставка в 50 пенсов практически не приносила чистого дохода.
Доход против богатства: в чем настоящая проблема
По-настоящему богатые люди часто имеют относительно низкий налогооблагаемый доход. Миллиардер, живущий за счет своего портфеля, не продает активы (избегая CGT), берет под них займы по низким процентным ставкам (не облагаются налогом) и может получать дивиденды в рамках корпоративных структур. Повышение ставок подоходного налога не влияет на того, у кого нет налогооблагаемого дохода.
Вот почему повышение ставок подоходного налога непропорционально сильно бьет по высокодоходным лицам (старшим специалистам, врачам, юристам, работникам IT-сферы), а не по сверхбогатым. Хирург, зарабатывающий £200 000 через PAYE, не может избежать дополнительной ставки. Магнат недвижимости с активами в £50 млн, но с задекларированным доходом в £50 000, едва ли это заметит.
Оптимизация налогов (законная) против уклонения от уплаты налогов (незаконного)
Существует принципиальное различие:
- Оптимизация (законная): реструктуризация дел в рамках закона для снижения налогов — использование ISAs, пенсий, схемы salary sacrifice, регистрация бизнеса, разделение дохода с супругом, выбор времени для реализации прироста капитала
- Уклонение (незаконное): преднамеренное сокрытие дохода или активов от HMRC — офшорные счета, ложные вычеты, незадекларированный доход наличными
Большинство дебатов на тему "обложить богатых налогом" смешивают эти понятия. Богатые в основном используют законную оптимизацию — с которой можно бороться только путем изменения правил, а не путем повышения ставок (что лишь стимулирует еще большую оптимизацию).
Международная мобильность
В отличие от большинства налогоплательщиков, очень богатые люди могут выбирать, где жить. Великобритания конкурирует со Швейцарией, Сингапуром, Дубаем, Монако, Португалией и другими юрисдикциями с низкими налогами за состоятельных резидентов. Если налоги в Великобритании станут неконкурентоспособными, некоторые уедут — забрав с собой свои расходы, свой бизнес и свои текущие налоговые отчисления. Подробнее об этой динамике см. в нашем руководстве по утечке мозгов.
Что на самом деле приносит доход
Если цель состоит в том, чтобы получить больше налогов от богатых, наиболее эффективными рычагами являются:
- Закрытие лазеек: приравнивание CGT к ставкам подоходного налога принесло бы примерно £14 млрд ежегодно и трудно поддается избежанию
- Расширение налоговой базы: отмена льгот и освобождений приносит больше, чем повышение номинальных ставок
- Реформирование налога на наследство: сокращение льгот (Business Property Relief, Agricultural Property Relief), которые позволяют состоятельным наследствам передавать миллионы без налогов
- Налогообложение недвижимости: замена Council Tax пропорциональным налогом на недвижимость, основанным на текущей стоимости, была бы весьма прогрессивной
- Правила борьбы с уклонением от уплаты налогов: усиление полномочий HMRC по оспариванию искусственных структур (IR35, GAAR и т.д.)
Что это значит для вас?
Если вы получаете обычную зарплату через PAYE, вы уже платите свою справедливую долю — система разработана для эффективного сбора налогов с доходов от занятости. Дебаты о "налогообложении богатых" на самом деле касаются разрыва между номинальными ставками (с которыми сталкиваетесь вы) и эффективными ставками (которые по-настоящему богатые могут минимизировать). Используйте калькулятор подоходного налога, чтобы увидеть свою собственную эффективную ставку, и подумайте, могут ли налогоэффективные инструменты, такие как пенсии и ISAs — доступные каждому — снизить ваше бремя в рамках правил.