Шкалы подоходного налога Великобритании определяют, какая часть вашей зарплаты поступает в HMRC. Ключевая концепция: вы не платите одинаковую ставку со всего своего дохода. Различные части облагаются налогом по разным ставкам, от 0% на первые £12,579 до 45% на доходы свыше £125,140. Это руководство объясняет, как именно работает каждая шкала для налогового года 26-27 (с 6 апреля 2026 года по 5 апреля 2027 года) для жителей Англии, Уэльса и Северной Ирландии, с интерактивным инструментом для визуализации шкал на вашем уровне зарплаты.
Основные выводы для 26-27:
- Личное пособие (Personal Allowance): £12,579 без налога (уменьшается, если ваш доход превышает £100,000)
- Базовая ставка: 20% на доходы от £12,579 до £50,270
- Повышенная ставка: 40% на доходы от £50,270 до £125,140
- Дополнительная ставка: 45% на доходы свыше £125,140
Как моя зарплата распределяется по налоговым шкалам?
Используйте ползунок ниже, чтобы точно увидеть, как любая зарплата распределяется по шкалам подоходного налога 26-27. Столбчатая диаграмма показывает, какая часть вашего дохода попадает в каждую шкалу, а сводные карточки показывают вашу эффективную налоговую ставку (среднюю по всему доходу) по сравнению с вашей предельной ставкой (ставкой на каждый следующий заработанный £1).
Annual salary: £45,000.00
How your £45,000.00 salary is split across tax bands
Effective rate
32.5%
(IT + NI combined)
Marginal rate
28%
(on next £1 earned)
Take-home
£45,359.34
/year
Как на самом деле работают шкалы подоходного налога?
Распространенное заблуждение заключается в том, что переход в более высокую шкалу означает, что весь ваш доход облагается налогом по новой ставке. Это категорически неверно. Вы платите по более высокой ставке только с той части вашего дохода, которая попадает в эту шкалу. Налоговая система похожа на стопку ведер — каждое ведро наполняется, прежде чем доход переливается в следующее.
Для 26-27 шкалы подоходного налога Великобритании следующие:
| Band | Taxable Income | Tax Rate | Band Width |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | До £12,579 | 0% | £12,579 |
| Basic Rate | £12,579–£50,270 | 20% | £37,691 |
| Higher Rate | £50,270–£125,140 | 40% | £74,870 |
| Additional Rate | Свыше £125,140 | 45% | Без ограничений |
Сколько налога я плачу с £60,000?
Давайте пошагово рассмотрим зарплату в £60,000. Ваш доход заполняет каждую шкалу снизу вверх:
- Первые £12,579 (Личное пособие Personal Allowance): Налог £0. Эта часть полностью не облагается налогом.
- Следующие £37,691 (от £12,579 до £50,270): Облагаются налогом по ставке 20% = £7,538 подоходного налога.
- Оставшиеся £9,730 (от £50,270 до £60,000): Облагаются налогом по ставке 40% = £3,892 подоходного налога.
Общий подоходный налог: £11,430. Добавьте National Insurance (Национальное страхование), и ваш чистый доход составит £45,359 в год (£3,780/месяц). Ваша эффективная налоговая ставка (подоходный налог + NI вместе) составляет 24.4% — значительно меньше, чем номинальная ставка 40% шкалы, в которой вы находитесь, потому что большая часть вашего дохода облагается налогом по более низким ставкам. См. полный расчет для £60 тыс. →
Что такое Personal Allowance (Личное пособие) и как оно уменьшается?
Каждый получает Personal Allowance (Личное пособие) — £12,579 дохода, который полностью не облагается налогом в 26-27. Однако, если ваш скорректированный чистый доход превышает £100,000, Personal Allowance уменьшается на £1 за каждые £2, заработанные сверх этого порога. При доходе в £125,140 оно полностью обнуляется.<sup>1</sup>
Это уменьшение создает скрытую предельную ставку в 62% между £100,000 и £125,140: стандартный подоходный налог 40% + 2% NI + эффективные дополнительные 20% от потери £1 пособия на каждые £2 заработанных. Тот, кто зарабатывает £105,000, платит больше налога со своих последних £5,000, чем тот, кто зарабатывает £200,000 со своих.
Что такое налоговая ловушка 60%?
«Налоговая ловушка 60%» относится к эффективной предельной ставке в 62%, которая применяется между £100,000 и £125,140. Это не официальный термин HMRC, но он очень реален. Вот расчет: если вы зарабатываете £5,000 сверх £100,000, вы платите 40% подоходного налога (£2,000), 2% NI (£100), *и* вы теряете £2,500 Personal Allowance, которые затем облагаются налогом по ставке 20% = £500 дополнительного налога. Общий дополнительный налог на эти £5,000: примерно £2,600.
На практике, заработок от £100,000 до £105,000 дает вам всего £1,900 дополнительного чистого дохода — это £380 на каждую заработанную £1,000. Многие люди в этой зоне используют схему «salary sacrifice» (отказ от части зарплаты в пользу пенсионных взносов), чтобы снизить свой скорректированный чистый доход ниже £100,000, восстанавливая свое полное Personal Allowance. См. наше руководство по налоговой ловушке £100 тыс. для ознакомления со стратегиями.
Как National Insurance (Национальное страхование) соотносится со шкалами подоходного налога?
Подоходный налог и National Insurance (Национальное страхование) — это отдельные вычеты с разными порогами. NI взимается по ставке 8% с доходов между £12,579 и £50,270, и 2% сверх этого.<sup>2</sup> На NI не влияет, в какой шкале подоходного налога вы находитесь, и шотландские ставки подоходного налога не меняют вашу обязанность по NI.
Когда люди говорят о своем «налоговом бремени», они обычно имеют в виду подоходный налог плюс NI вместе — вот почему общая предельная ставка по базовой ставке составляет 28% (а не только 20%), а по повышенной ставке — 42% (а не только 40%). Виджет выше показывает эффективные ставки, включая как подоходный налог, так и NI.
В чем разница между эффективной и предельной налоговой ставкой?
Ваша эффективная ставка — это общий налог, который вы платите, выраженный в процентах от всего вашего дохода. При доходе в £60,000 ваша эффективная ставка (подоходный налог + NI) составляет 24.4%. Ваша предельная ставка — это налог на каждый следующий заработанный фунт. При доходе в £60,000 ваша предельная ставка составляет 42% (40% подоходного налога + 2% NI), потому что любой дополнительный доход попадает в шкалу повышенной ставки.
Это различие важно для финансового планирования. Ваша эффективная ставка показывает, какая часть вашей зарплаты в целом уходит на налоги. Ваша предельная ставка показывает, сколько от повышения зарплаты вы фактически сохраняете — и может ли альтернативная компенсация (пенсионные взносы, льготы) быть более эффективной. Используйте инструмент выше, чтобы увидеть обе ставки при любом уровне зарплаты.
Почему шкалы заморожены и что такое фискальное торможение?
Пороги Personal Allowance и шкал подоходного налога были заморожены с 2021/22 года и останутся замороженными до 2027/28 года. Это означает, что по мере роста заработной платы с инфляцией все больше людей попадают в более высокие налоговые шкалы — процесс, известный как фискальное торможение. В реальном выражении необлагаемое налогом пособие в размере £12,579 с каждым годом стоит меньше, чем когда оно было установлено в 2021 году.
Практическое воздействие: человек, зарабатывавший £48,000 в 2021 году, платил налог по базовой ставке. Если его зарплата выросла до £52,000 к 2026 году (примерно в соответствии с инфляцией), он теперь платит налог по повышенной ставке с части своего дохода — даже если его реальная покупательная способность не изменилась. Заморозка фактически создает скрытое повышение налога на сотни или тысячи фунтов в год для людей со средним доходом. См. наше руководство по замороженным порогам для полной картины.
Отличаются ли шотландские шкалы подоходного налога?
Да. Шотландия имеет свои собственные шкалы подоходного налога, установленные Шотландским парламентом, с большим количеством шкал и различными порогами. Шотландские налогоплательщики платят по начальной ставке, базовой ставке, промежуточной ставке, повышенной ставке, продвинутой ставке и максимальной ставке. Ставки National Insurance остаются одинаковыми по всей Великобритании — отличается только подоходный налог. Для полного обзора см. наше руководство по шотландскому подоходному налогу.
Как я могу уменьшить сумму уплачиваемого налога?
Вы не можете изменить шкалы, но можете использовать законные стратегии для уменьшения суммы вашего дохода, облагаемого налогом по более высоким ставкам:
- Пенсионные взносы: Уменьшают ваш налогооблагаемый доход, потенциально выводя вас из более высокой шкалы. Salary sacrifice также экономит NI. См. наше руководство по налоговым льготам на пенсию.
- Gift Aid (Благотворительная помощь): Расширяет вашу базовую ставку на валовую сумму вашего пожертвования, потенциально экономя 20% на доходе, который в противном случае облагался бы налогом по повышенной ставке.
- Marriage Allowance (Пособие для супругов): Если один из супругов зарабатывает менее £12,579, а другой является налогоплательщиком по базовой ставке, передайте £1,258 Personal Allowance, чтобы сэкономить до £252/год.
- Salary sacrifice (отказ от части зарплаты) в обмен на льготы: Электромобили, велосипеды и дополнительные пенсионные взносы — все это уменьшает вашу налогооблагаемую зарплату до того, как она достигнет налоговых шкал.
Полный список стратегий см. в нашем руководстве по снижению налогового счета. Используйте калькулятор подоходного налога, чтобы смоделировать влияние пенсионных взносов и других вычетов на вашем конкретном уровне зарплаты.
Источники
- HMRC — Ставки подоходного налога и Personal Allowances (Личные пособия). Ставки для 26-27: Personal Allowance £12,579, базовая ставка 20% (от £12,579 до £50,270), повышенная ставка 40% (от £50,270 до £125,140), дополнительная ставка 45% (свыше £125,140). Personal Allowance уменьшается на £1 за каждые £2 сверх £100,000. Доступно в июле 2026 г.
- HMRC — Ставки и категории National Insurance (Национального страхования). Сотрудник, класс 1, категория A: 8% между первичным порогом и верхним пределом заработка (от £12,579 до £50,270), 2% сверх этого. Доступно в июле 2026 г.