Ваша расчетная ведомость — это юридический документ, который точно показывает, как ваш работодатель рассчитал вашу зарплату. Каждая строка имеет определенное значение и точно соответствует правилам HMRC. Понимание ее означает, что вы можете проверить правильность начисления вашей зарплаты, своевременно выявить ошибки и принимать обоснованные решения относительно пенсионных взносов, схем "salary sacrifice" или изменений налогового кода. Это руководство рассматривает каждый раздел типичной расчетной ведомости Великобритании за 26-27 налоговый год с текущими ставками.<sup>1</sup>
Что означает строка “Валовой доход”?
Валовой доход — это ваш общий заработок до вычета каких-либо отчислений. Это основная сумма в вашем трудовом договоре, разделенная на 12 (для ежемесячной оплаты) или на 52 (для еженедельной). Она может включать сверхурочные, премии, комиссионные или надбавки за сменную работу помимо вашей базовой зарплаты. Если вам платят ежемесячно и ваша годовая зарплата составляет £30,000, ваш валовой доход должен составлять £2,500 каждый месяц. Любое отклонение от этой суммы должно быть объяснено дополнительными выплатами или корректировками, указанными в той же расчетной ведомости.
Некоторые расчетные ведомости показывают "Налогооблагаемый валовой доход" отдельно от общего валового дохода — это сумма после вычета отчислений по схеме "salary sacrifice" (пенсия, ваучеры на уход за детьми, схема "велосипед на работу"). Сумма "salary sacrifice" вычитается до расчета налога и NI, что обеспечивает налоговую экономию.
Как рассчитывается подоходный налог каждый месяц?
Ваш подоходный налог рассчитывается нарастающим итогом в течение года. Ваш работодатель делит вашу годовую личную льготу (£12,579) на 12, чтобы получить вашу ежемесячную необлагаемую налогом сумму в размере £1,048. Доходы сверх этой суммы облагаются налогом по ставке 20% (базовая ставка) до ежемесячного лимита примерно в £4,189, а затем по ставке 40% (высшая ставка) сверх этого. Ваш налоговый код (1257L для стандартной льготы) сообщает вашему работодателю, какую сумму необлагаемого налогом дохода вам предоставить.<sup>2</sup>
Кумулятивная система означает, что если вы недоплатили налог в предыдущие месяцы (возможно, потому что начали работать в середине года и имели неиспользованную льготу), вы получите выгоду в последующие месяцы в виде уменьшенного налогового вычета. Аналогично, если вы переплатили в предыдущие месяцы, система самокорректируется — вам не нужно отдельно запрашивать возврат средств.
Если ваша расчетная ведомость показывает налоговый код с "W1" или "M1" после него, это означает некумулятивный (экстренный) расчет — см. наше руководство по экстренным налоговым кодам, чтобы узнать, что делать.
Как рассчитывается National Insurance в моей расчетной ведомости?
В отличие от подоходного налога, National Insurance рассчитывается за каждый расчетный период (не нарастающим итогом). Каждый месяц рассматривается отдельно. Для сотрудника, получающего ежемесячную зарплату, с категорией NI A, расчет следующий:
- 0% на первые £87 (ниже основного порога)
- 8% на доходы от £87 до £349
- 2% на доходы свыше £349 (выше верхнего предела заработка)
Ваша буквенная категория NI (обычно "A" для стандартных сотрудников) определяет, какие ставки применяются. Вы можете найти ее в своей расчетной ведомости — она влияет на ставки, но не на пороги. Категория A является наиболее распространенной и применяется к сотрудникам, не достигшим государственного пенсионного возраста, которые не относятся к особым категориям, таким как замужние женщины с выбором пониженной ставки (B) или лица старше пенсионного возраста (C).
Какие существуют общие вычеты в расчетной ведомости?
Помимо налога и NI, типичные вычеты включают:
- Пенсионный взнос — указывается в процентах от квалифицируемого заработка или валового дохода. Минимальный размер автоматического включения составляет 5% от работника + 3% от работодателя. Пенсии по схеме "salary sacrifice" будут отображаться как уменьшение валового дохода, а не как отдельная строка вычета.
- Студенческий кредит — вычитается в размере 9% от заработка, превышающего соответствующий порог плана. Ваша расчетная ведомость должна указывать тип плана (1, 2, 4 или 5) и ежемесячный вычет.
- Salary sacrifice (велосипеды, электромобили, уход за детьми) — уменьшает ваш валовой доход до применения налога и NI. Должно отображаться перед строкой расчета налога.
- Постановления об удержании из заработка — вычеты по решению суда за долги, алименты на ребенка или задолженность по муниципальному налогу.
Что означают показатели “Нарастающим итогом за год”?
Большинство расчетных ведомостей показывают кумулятивные итоги за налоговый год (начинающийся 6 апреля). Они необходимы для проверки правильности вашего налога, поскольку система PAYE работает кумулятивно. Основные показатели нарастающим итогом за год для проверки:
- Налогооблагаемая зарплата нарастающим итогом за год — должна быть вашим валовым доходом за вычетом любых "salary sacrifice", умноженным на количество отработанных месяцев на данный момент.
- Уплаченный налог нарастающим итогом за год — должен в целом соответствовать тому, что вы ожидаете от калькулятора (хотя может немного отличаться в первые/последние месяцы из-за кумулятивной системы).
- Уплаченный NI нарастающим итогом за год — сумма NI за каждый месяц (рассчитывается за период, не нарастающим итогом).
- Пенсионные взносы нарастающим итогом за год — полезно для проверки того, что вы не превышаете годовой лимит в £60,000.
Как мне проверить правильность моей расчетной ведомости?
Выполните следующие шаги, чтобы убедиться, что ваша расчетная ведомость соответствует тому, что вы должны получать:
- Проверьте, соответствует ли ваш налоговый код тому, что выдал HMRC (видно в вашем личном налоговом кабинете онлайн). Стандартный код для 26-27 — 1257L.
- Убедитесь, что ваш валовой доход соответствует вашему договору (годовая зарплата ÷ 12 для ежемесячной, плюс любые дополнительные выплаты, указанные в ведомости).
- Используйте калькулятор подоходного налога, чтобы сравнить ожидаемые вычеты с фактическими. Введите свою годовую валовую зарплату и сравните ежемесячную разбивку.
- Проверьте правильность буквенной категории NI (A для большинства сотрудников).
Если вы обнаружите расхождение, сначала обратитесь в свой отдел расчета заработной платы — это может быть вопрос сроков или законная корректировка. Если ваш налоговый код неверен, вам необходимо напрямую связаться с HMRC (ваш работодатель не может его изменить). См. наше руководство по налоговым кодам, чтобы узнать, как интерпретировать и исправлять проблемы с налоговыми кодами.
В чем разница между чистой зарплатой и зарплатой на руки?
“Чистая зарплата” в вашей расчетной ведомости — это ваш валовой доход за вычетом всех обязательных и добровольных отчислений — это сумма, которая поступает на ваш банковский счет. Она включает вычеты на подоходный налог, NI, пенсионные взносы, студенческие кредиты и любые другие статьи. Некоторые люди путают “чистую зарплату” с “налогооблагаемой зарплатой” — это разные понятия. Налогооблагаемая зарплата — это ваш валовой доход за вычетом только необлагаемых налогом отчислений (например, "salary sacrifice"), и именно эта сумма используется для расчета вашего подоходного налога.
Для полного анализа вашей чистой зарплаты, включая сравнение с различными уровнями зарплаты, используйте наш калькулятор для £30,000, чтобы увидеть полную разбивку всех вычетов из этой зарплаты.
Источники
- GOV.UK — Понимание вашей зарплаты: ваша расчетная ведомость. Что ваш работодатель обязан указывать в вашей расчетной ведомости по закону. Дата обращения: июль 2026 г.
- HMRC — Ставки подоходного налога и личные льготы. Личная льгота £12,579, базовая ставка 20%, высшая ставка 40%. Дата обращения: июль 2026 г.
- HMRC — Ставки и категории National Insurance. Ставка для сотрудника категории A 8% между основным порогом и верхним пределом заработка. Дата обращения: июль 2026 г.