В Великобритании никогда не было широкомасштабного налога на богатство, но эта идея всплывает каждые несколько лет — особенно во время экономических кризисов. Комиссия по налогу на богатство (2020) разработала подробный план, и фискальное давление после пандемии сделало дебаты более актуальными. Это руководство рассматривает, как может выглядеть налог на богатство, кто будет его платить и сможет ли он работать на практике.
Что такое налог на богатство?
Налог на богатство — это сбор с общей стоимости активов, которыми владеет человек, а не с его дохода. Он облагает налогом накопленное богатство, а не поток. Это может включать недвижимость, инвестиции, сбережения, пенсионные накопления, активы предприятий и ценности — потенциально все, что превышает определенный порог.
Это отличается от налога на прирост капитала (который облагает налогом только продажу актива с прибылью), налога на наследство (который применяется только после смерти) и муниципального налога (который облагает налогом стоимость недвижимости, но по очень устаревшим категориям).
Модель Комиссии по налогу на богатство
Наиболее серьезное предложение в Великобритании поступило от Комиссии по налогу на богатство в 2020 году. Их модель предлагала:
- Порог: £500 000 на человека (£1 млн на пару)
- Ставка: 1% ежегодно на богатство сверх порога
- База: все активы, включая пенсии, недвижимость, инвестиции и активы предприятий
- Альтернатива: единовременный сбор в 5% для погашения долга, возникшего в результате пандемии
При пороге в £500 000 под действие налога попали бы примерно 8 миллионов взрослых жителей Великобритании (17%). При пороге в £2 млн это число сужается примерно до 500 000 человек. Комиссия подсчитала, что ежегодный налог в 1% на сумму свыше £500 000 мог бы принести £80 млрд за пять лет.
Аргументы в пользу налога на богатство
- Неравенство: 10% самых богатых владеют 45% всего богатства Великобритании; нижние 50% владеют всего 9%
- Недостаточность подоходного налога: многие состоятельные люди имеют низкий налогооблагаемый доход (живут за счет необлагаемого налогом роста активов или кредитов под залог активов)
- Межпоколенческая справедливость: инфляция цен на жилье создала огромное богатство для пожилых домовладельцев, в то время как молодые поколения лишены возможности приобрести жилье
- Доходы: даже скромный 1% ежегодного налога принес бы миллиарды для государственных услуг
- Демократическая легитимность: чрезмерная концентрация богатства подрывает демократическое управление
Аргументы против налога на богатство
- Проблемы с ликвидностью: человек, богатый активами, но бедный наличными (например, пенсионер, владеющий дорогостоящим домом), может не иметь наличных для уплаты налога без продажи своего жилья
- Сложность оценки: как ежегодно оценивать частный бизнес, произведения искусства или пенсионные накопления? Административная нагрузка огромна.
- Бегство капитала: состоятельные люди могут перевести активы или себя за границу. См. наше руководство по утечке мозгов.
- Двойное налогообложение: богатство (теоретически) уже облагалось налогом как доход при его получении. Налог на богатство облагает одни и те же деньги многократно.
- Международный прецедент: Франция, Швеция и несколько других стран вводили налоги на богатство и отменили их из-за уклонения от уплаты налогов, бегства капитала и административных издержек
- Отсутствие стимулов к пенсионным накоплениям: если пенсионные накопления включены, это отбивает охоту к сбережениям на пенсию
Как Великобритания в настоящее время облагает богатство налогом
Хотя явного налога на богатство не существует, Великобритания облагает богатство налогом через несколько механизмов:
- Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax): 18–24% на отчуждение активов сверх ежегодной необлагаемой суммы в £3 000
- Налог на наследство (Inheritance Tax): 40% на наследство свыше £325 000 (плюс £175 000 необлагаемого минимума на основное место жительства)
- Гербовый сбор (Stamp Duty): до 12% при покупке недвижимости; 0,5% при покупке акций
- Муниципальный налог (Council Tax): приблизительно основан на стоимости недвижимости, но использует оценки 1991 года
- Лимиты взносов в ISA/пенсионные фонды: ограничения на налоговые льготы по сбережениям косвенно ограничивают накопление богатства
Что это значит для вас
Налог на богатство в настоящее время не входит в политическую повестку дня ни одной крупной партии, имеющей реальные шансы на приход к власти. Однако реформы CGT, изменения IHT и корректировки налоговых льгот по пенсиям являются более вероятными путями дальнейшего налогообложения богатства. Направление движения ясно: налоговая система будет все больше ориентироваться на активы, а не только на доход. Используйте калькулятор подоходного налога, чтобы понять ваше текущее положение, и рассмотрите, имеют ли смысл для вашей ситуации налогоэффективные инструменты, такие как ISA и пенсии.