Если ваш работодатель требует от вас работать из дома — будь то полный рабочий день или в определенные дни — вы можете получить налоговую льготу на дополнительные расходы по дому, которые вы несете. HMRC предлагает простую фиксированную ставку в размере £6/неделю (£312/год), которая не требует чеков, или вы можете требовать фактические пропорциональные расходы, если они выше. Это руководство объясняет, кто имеет право, сколько вы можете сэкономить и как правильно подать заявку в 26-27.<sup>1</sup>
Кто имеет право на налоговую льготу за работу из дома?
Вы можете получить налоговую льготу за работу из дома, если ваш работодатель требует от вас работать из дома в рамках вашей работы. Ключевое слово — "требует" — это недоступно просто потому, что вы предпочитаете работать из дома или договорились о гибридном графике для удобства. Веские причины включают: отсутствие офисного пространства для вас, ваша роль действительно требует от вас работы из дома (например, дежурство ночью), или ваш работодатель закрыл офис в определенные дни.
С момента окончания всеобщего права на льготу в связи с COVID-19 (которое действовало в 2020/21 и 2021/22 годах), HMRC вернулась к более строгим допандемическим правилам. Если вы работаете по гибридному графику, когда вы могли бы ходить в офис каждый день, но предпочитаете работать из дома в некоторые дни, вы не имеете права на льготу. Однако, если ваш работодатель действительно сократил офисные мощности и предписывает определенные дни работы из дома, вы можете подать заявку на эти дни. Различие заключается в том, требуется ли работа из дома вашим работодателем или выбрана вами.
Самозанятые лица не используют эту льготу — вместо этого они заявляют долю домашних расходов непосредственно против своего делового дохода через Self-Assessment. Описанные здесь методы фиксированной ставки и фактических расходов применяются конкретно к сотрудникам, подающим заявки через PAYE.
Какова фиксированная ставка HMRC?
Самый простой способ получить льготу — это метод фиксированной ставки: HMRC позволяет вам требовать £6/неделю (£312/год) без предоставления каких-либо чеков или доказательств фактических расходов. Вам просто нужно иметь право на льготу (т.е. ваш работодатель требует от вас работать из дома). Налоговая экономия зависит от вашей предельной ставки:
- Налогоплательщик по базовой ставке (20%): экономия £62/год (£5/месяц)
- Налогоплательщик по повышенной ставке (40%): экономия £125/год (£10/месяц)
- Налогоплательщик по дополнительной ставке (45%): экономия £140/год
Льгота скромна — она не изменит ваши финансы — но это абсолютно бесплатные деньги для любого, кто имеет на нее право. Вы имеете право на нее в течение всего года, даже если вы работаете из дома всего несколько дней в неделю (при условии, что это требование работодателя). Нет пропорционального расчета для частичной занятости на дому; полная сумма £6/неделю применяется независимо от того, работаете ли вы из дома один день в неделю или пять.
Ваш работодатель может выплачивать £6/неделю напрямую в качестве необлагаемой налогом выплаты (она не считается налогооблагаемым доходом). Если они уже это делают, вы не можете также требовать льготу от HMRC — это было бы двойным учетом. Проверьте свою расчетную ведомость на наличие "пособия за работу из дома" или аналогичной выплаты перед подачей заявки.
Как работает метод фактических расходов?
Если ваши фактические дополнительные расходы на работу из дома превышают £312/год, вы можете вместо этого требовать реальную пропорцию. Это требует ведения учета и расчета деловой доли ваших бытовых расходов. К допустимым расходам относятся:
- Отопление и электричество — дополнительные расходы на отопление и электроснабжение вашего дома в рабочее время
- Вода по счетчику — дополнительное потребление в рабочее время
- Деловые телефонные звонки — деловая доля вашего телефонного счета
- Широкополосный доступ — деловая доля ваших расходов на интернет
Вы не можете требовать проценты по ипотеке, арендную плату, муниципальный налог или общую страховку жилья по этой льготе. Это расходы, которые вы понесли бы независимо от работы из дома. HMRC четко заявляет: вы можете требовать только дополнительные расходы, вызванные работой из дома, а не долю ваших общих расходов на жилье. Это гораздо более ограничительная мера, чем вычет за домашний офис для самозанятых.
Чтобы рассчитать пропорцию, вам нужно определить, сколько комнат вы используете для работы, сколько часов в неделю и какова общая стоимость бытовых расходов. Например, если у вас 5-комнатный дом, и вы используете 1 комнату для работы, 8 часов в день, 5 дней в неделю, расчет будет следующим: 1/5 (комнат) × 40/168 (часов в неделю) = примерно 4,8% от ваших счетов за электроэнергию. Для большинства людей это составляет менее £312/год, поэтому фиксированная ставка обычно является лучшим вариантом.
Как получить налоговую льготу за работу из дома?
Есть два способа подать заявку:
- Онлайн через инструмент HMRC для расходов на трудовую деятельность: Перейдите на gov.uk и найдите "claim tax relief for your job expenses". Онлайн-форма занимает около 5 минут. HMRC скорректирует ваш налоговый код, чтобы включить льготу, что означает небольшое увеличение вашей чистой зарплаты каждый месяц до конца налогового года. Это самый быстрый метод для сотрудников PAYE.
- Через Self-Assessment: если вы уже подаете налоговую декларацию, заявите льготу на страницах, посвященных трудовой деятельности. Введите сумму в разделе "другие расходы" на странице E2.
Если вы подаете заявку онлайн, HMRC обычно корректирует ваш налоговый код в течение 2-4 недель. Вы увидите, что ваш номер кода немного увеличится (поскольку ваши льготы увеличились на £312). Льгота применяется в течение всего налогового года — вам не нужно подавать заявку ежемесячно. Однако вы должны подавать заявку за каждый налоговый год отдельно; она не переносится автоматически.
Когда льготы работодателя за работу из дома облагаются налогом?
Некоторые работодатели предоставляют оборудование, мебель или выплаты для поддержки работы из дома. Налоговый режим зависит от того, что предоставляется:
- Оборудование (ноутбук, монитор, стол): не облагается налогом, если предоставлено преимущественно для делового использования. Ноутбук, используемый в основном для работы, не является натуральной льготой, даже если вы иногда используете его в личных целях.
- Пособие за работу из дома до £6/неделю: не облагается налогом — это эквивалент фиксированной ставки HMRC, выплачиваемый работодателем. Отчетность по форме P11D не требуется.
- Пособие за работу из дома свыше £6/неделю: сумма, превышающая £6/неделю, облагается налогом как доход, если только ваш работодатель не может продемонстрировать, что более высокая сумма покрывает фактические дополнительные расходы (с чеками/доказательствами).
- Возмещение стоимости мебели: если ваш работодатель покупает вам стол или стул, и они остаются его собственностью (предоставлены вам во временное пользование), это не облагается налогом. Если они дают вам деньги на покупку собственной мебели, это может облагаться налогом, если только не предназначено специально для деловых целей.
Ключевой принцип заключается в том, что оборудование и выплаты для подлинных деловых нужд не облагаются налогом. Выплаты, которые выходят за рамки покрытия дополнительных расходов — или которые фактически дополняют вашу зарплату — являются налогооблагаемыми льготами, которые должны быть указаны в вашей форме P11D. Если сомневаетесь, спросите своего работодателя, сообщается ли о выплате в HMRC.
Как это влияет на мое общее налоговое положение?
Льгота за работу из дома уменьшает ваш налогооблагаемый доход на £312/год. Для человека, зарабатывающего £45,000, это снижает налогооблагаемый доход до £44,688, экономя £62 в год по базовой ставке 20%. Это небольшая корректировка, но совершенно бесплатная — подача заявки занимает 5 минут, и льгота продолжает действовать ежегодно, пока вы соответствуете критериям.
В сочетании с другими льготами по расходам на трудовую деятельность (профессиональные подписки, чистка униформы, инструменты) общая сумма может быть более значительной. См. наше руководство по снижению налогового счета для полного списка льгот, которые суммируются.
Источники
- HMRC — Налоговая льгота для сотрудников: работа из дома. Фиксированная ставка £6/неделю без чеков. Критерии соответствия. По состоянию на июль 2026 года.
- HMRC — Ставки подоходного налога и личные льготы. Базовая ставка 20%, повышенная ставка 40%, дополнительная ставка 45%. По состоянию на июль 2026 года.