The £100K Tax Trap Explained (2026/27)

กับดักภาษี £100K คืออะไร?

เมื่อรายได้ของคุณเกิน £100,000, HMRC จะเริ่มลด Personal Allowance ของคุณ ซึ่งเป็นส่วนของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี สำหรับทุกๆ £2 ที่คุณมีรายได้เกิน £100,000 คุณจะเสีย Personal Allowance ไป £1 เมื่อถึง £125,140 Personal Allowance จะหายไปทั้งหมด

การลดหย่อนนี้ทำให้เกิดอัตราภาษีส่วนเพิ่มที่มีผลจริง (effective marginal tax rate) ที่ 60% สำหรับรายได้ระหว่าง £100,000 ถึง £125,140: คุณจ่ายภาษีในอัตรา Higher Rate 40% สำหรับรายได้นั้น บวก อีก 20% เนื่องจากส่วนลดหย่อนที่หายไปก็ถูกนำมาคิดภาษีเป็นครั้งแรกด้วย หากรวม National Insurance ที่ 2% อัตราที่มีผลจริงจะอยู่ที่ประมาณ 62%

ตัวอย่างการคำนวณ

ตารางด้านล่างแสดงให้เห็นว่าภาษีเงินได้เปลี่ยนแปลงอย่างไร ณ จุดเงินเดือนสามระดับรอบๆ โซนกับดัก โดยใช้อัตราของปี 2026/27 และไม่มีการหักเงินบำนาญหรือเงินกู้ยืมเพื่อการศึกษา

หมายเหตุ: การมีรายได้เพิ่มขึ้น £25,140 (จาก £99,999 เป็น £125,140) ทำให้เงินได้สุทธิเพิ่มขึ้นเพียง £8,925 เท่านั้น

ลองใช้เงินเดือนเหล่านี้ในเครื่องคำนวณ: £99,999, £110,000, £125,140

วิธีหลีกเลี่ยงกับดัก

วิธีบรรเทาผลกระทบที่มีประสิทธิภาพที่สุดคือการสมทบเงินบำนาญเพื่อลด adjusted net income ของคุณให้ต่ำกว่า £100,000:

1. การสมทบเงินบำนาญแบบ Salary sacrifice ขอให้นายจ้างของคุณโอนส่วนหนึ่งของเงินเดือนของคุณเข้ากองทุนบำนาญก่อนที่จะปรากฏในสลิปเงินเดือนของคุณ ซึ่งจะช่วยลดเงินเดือนรวมของคุณ และด้วยเหตุนี้จึงลด adjusted net income, ภาระผูกพัน NI และภาษีเงินได้ของคุณไปพร้อมกัน สำหรับทุกๆ £1 ที่คุณสละในโซนกับดัก คุณจะได้รับคืนประมาณ £0.62 ในรูปของการลดหย่อนภาษีและ NI ใช้เครื่องคำนวณ salary sacrifice เพื่อจำลองการประหยัดที่แน่นอน

2. การบริจาค Gift Aid การบริจาคเพื่อการกุศลภายใต้ Gift Aid ก็ช่วยลด adjusted net income ของคุณได้เช่นกัน หากคุณบริจาคเพื่อการกุศลอยู่แล้ว การตรวจสอบให้แน่ใจว่าการบริจาคเหล่านั้นมีสิทธิ์ได้รับ Gift Aid สามารถช่วยฟื้นฟู Personal Allowance ของคุณได้

ลองใช้เครื่องคำนวณฉบับเต็ม ด้วยเงินเดือน £100,000 และเพิ่มเงินสมทบกองทุนบำนาญเพื่อดูผลกระทบแบบเรียลไทม์

กับดักภาษี £100K คืออะไร?

เมื่อรายได้ของคุณเกิน £100,000, Personal Allowance ของคุณจะถูกลดลง £1 สำหรับทุกๆ £2 ที่มีรายได้เกินเกณฑ์ ซึ่งหมายความว่ารายได้ในช่วง £100,000–£125,140 จะถูกคิดภาษีในอัตราที่มีผลจริงที่ 60% (อัตรา Higher Rate 40% บวก 20% จากส่วนลดหย่อนที่หายไป) หากรวม National Insurance อัตราที่มีผลจริงจะอยู่ที่ประมาณ 62%.

อัตรา 60% ใช้กับช่วงรายได้ใด?

อัตราภาษีส่วนเพิ่มที่มีผลจริง 60% ใช้กับรายได้ระหว่าง £100,000 ถึง £125,140 เมื่อถึง £125,140 Personal Allowance จะเป็นศูนย์ และอัตราภาษีจะกลับไปเป็นอัตรา Additional Rate มาตรฐานที่ 45% สำหรับรายได้ที่สูงกว่าระดับนั้น

ฉันจะหลีกเลี่ยงกับดักภาษี £100K ได้อย่างไร?

กลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพที่สุดคือการสมทบเงินบำนาญเพื่อลด adjusted net income ของคุณให้ต่ำกว่า £100,000 การสมทบเงินบำนาญแบบ Salary sacrifice มีประสิทธิภาพเป็นพิเศษเนื่องจากยังช่วยลด National Insurance ด้วย การบริจาค Gift Aid ก็ช่วยลด adjusted net income ของคุณและสามารถช่วยฟื้นฟู Personal Allowance ได้

กับดัก £100K ใช้ในสกอตแลนด์ด้วยหรือไม่?

ใช่ การลด Personal Allowance เป็นกฎที่ใช้ทั่วสหราชอาณาจักร ผู้เสียภาษีชาวสกอตแลนด์ต้องเผชิญกับการลดหย่อนแบบเดียวกัน แต่อัตราภาษีส่วนเพิ่มที่มีผลจริงในสกอตแลนด์จะสูงกว่า เนื่องจากอัตรา Higher Rate ในสกอตแลนด์คือ 42% (ไม่ใช่ 40%) ทำให้มีอัตราที่มีผลจริงประมาณ 63% (บวก NI)

Salary sacrifice ช่วยแก้ปัญหากับดัก £100K ได้หรือไม่?

ใช่ Salary sacrifice ช่วยลดเงินเดือนรวมของคุณก่อนที่จะคำนวณภาษีและ NI ซึ่งจะลด adjusted net income ของคุณโดยตรง หาก salary sacrifice ทำให้รายได้ของคุณต่ำกว่า £100,000, Personal Allowance จะได้รับการฟื้นฟูเต็มจำนวน ซึ่งจะช่วยขจัดกับดักนี้ได้

แล้วเรื่องการดูแลเด็กฟรีและเกณฑ์ £100K ล่ะ?

การสูญเสียสิทธิ์การดูแลเด็กฟรี 30 ชั่วโมงเป็นผลกระทบทางการเงินเพิ่มเติมสำหรับผู้ปกครองที่มีรายได้เกิน £100,000 สิทธิ์การดูแลเด็กจะหายไปหากผู้ปกครองฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งมีรายได้เกิน £100,000 สิ่งนี้ทำให้การสมทบเงินบำนาญเพื่อลดรายได้ให้ต่ำกว่าเกณฑ์มีคุณค่ามากยิ่งขึ้นสำหรับครอบครัว