การหย่าร้างมีความซับซ้อนทางการเงิน และผลกระทบทางภาษีมักถูกมองข้ามในระหว่างการชำระบัญชี การโอนทรัพย์สินระหว่างคู่สมรสได้รับการยกเว้นภาษี — แต่เฉพาะจนถึงสิ้นปีภาษีของการแยกกันอยู่เท่านั้น หลังจากนั้น กฎเกณฑ์ที่แตกต่างกันจะถูกนำมาใช้ คู่มือนี้ครอบคลุมประเด็นสำคัญทางภาษีที่ควรพิจารณา
ปีภาษีของการแยกกันอยู่
การโอนทรัพย์สินระหว่างคู่สมรสได้รับการยกเว้นภาษีกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ หากเกิดขึ้นในปีภาษีเดียวกับการแยกกันอยู่ (หรือก่อนการหย่าร้างจะเสร็จสมบูรณ์ ภายใน 3 ปีนับจากการแยกกันอยู่ ภายใต้กฎที่นำมาใช้ในปี 2023) หลังจากช่วงเวลานี้ การโอนทรัพย์สินจะถือเป็นการจำหน่ายที่มูลค่าตลาดและอาจทำให้เกิด CGT
ภาษีกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์
หากบ้านของครอบครัวถูกโอนไปยังคู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการชำระบัญชีภายในกรอบเวลาที่อนุญาต จะไม่มี CGT เกิดขึ้น หากมีการขายในตลาดเปิด การบรรเทาภาษีสำหรับที่อยู่อาศัยหลัก (Private Residence Relief) จะครอบคลุมช่วงเวลาที่บ้านนั้นเป็นที่อยู่อาศัยหลักของคุณ ความยุ่งยากจะเกิดขึ้นหากคู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งย้ายออกไป — พวกเขาจะได้รับการบรรเทาภาษีสำหรับช่วงเวลาที่พวกเขาอาศัยอยู่ที่นั่น บวกกับระยะเวลาสุดท้าย 9 เดือน
คำสั่งแบ่งปันเงินบำนาญ
คำสั่งแบ่งปันเงินบำนาญจะแบ่งเงินบำนาญ ณ จุดที่หย่าร้าง คู่สมรสที่ได้รับจะได้รับเงินบำนาญของตนเอง ประเด็นสำคัญทางภาษี:
- การโอนนั้นไม่ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี
- เงินบำนาญที่ได้รับจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้เมื่อมีการเบิกถอน (เช่นเดียวกับเงินบำนาญทั่วไป)
- Annual Allowance ไม่ได้รับผลกระทบจากการได้รับเครดิตเงินบำนาญ
- จำนวนเงินที่โอนจะลดเงินบำนาญของสมาชิกเดิมสำหรับวัตถุประสงค์ของ Lifetime Allowance
การจ่ายค่าเลี้ยงดู
ค่าเลี้ยงดูคู่สมรสและค่าเลี้ยงดูบุตรไม่ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้รับ และไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้จ่ายได้ (สำหรับการจัดการที่ทำขึ้นหลังเดือนมีนาคม 1988) เป็นเพียงการโอนเงินสดระหว่างบุคคล
Marriage Allowance
หากคุณเคยได้รับหรือโอน Marriage Allowance จะสิ้นสุดลงในปีภาษีของการแยกกันอยู่ แจ้ง HMRC เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีน้อยไปหรือมากไป
ผลกระทบต่อภาษีส่วนบุคคลของคุณ
หลังการหย่าร้าง คุณจะถูกเก็บภาษีในฐานะบุคคลธรรมดา หากคุณเคยได้รับประโยชน์จาก Personal Allowance ที่ไม่ได้ใช้ของคู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง (ผ่าน Marriage Allowance) ภาษีของคุณจะเพิ่มขึ้น หากตอนนี้คุณมีรายได้ค่าเช่าจากอสังหาริมทรัพย์ที่โอนมาให้คุณ รายได้นั้นจะถูกเพิ่มเข้าไปในรายได้ของคุณ ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ เพื่อจำลองสถานะภาษีรายได้เดี่ยวใหม่ของคุณ