ภาษีมรดก (IHT) จะถูกเรียกเก็บในอัตราร้อยละ 40 สำหรับกองมรดกที่มีมูลค่าเกินกว่าวงเงินปลอดภาษีเมื่อมีผู้เสียชีวิต ด้วยราคาอสังหาริมทรัพย์ที่สูงขึ้น ทำให้มีครอบครัวจำนวนมากต้องเสียภาษีนี้มากกว่าที่เคยเป็นมา คู่มือนี้จะอธิบายว่าภาษีมรดกทำงานอย่างไร และการยกเว้นภาษีที่สามารถลดหรือยกเลิกภาษีนี้ได้อย่างมาก
วงเงินปลอดภาษี
ทุกคนมีวงเงินปลอดภาษีที่ £325,000 กองมรดกไม่ต้องเสียภาษีมรดกสำหรับทรัพย์สิน 325,000 ปอนด์แรก ส่วนที่เกินจากวงเงินนี้จะถูกเก็บภาษีในอัตราร้อยละ 40 วงเงินปลอดภาษีถูกตรึงไว้ที่ £325,000 ตั้งแต่ปี 2009
วงเงินปลอดภาษีสำหรับที่อยู่อาศัย (RNRB)
หากคุณยกบ้านให้กับทายาทโดยตรง (บุตร, หลาน) จะมีวงเงินลดหย่อนเพิ่มเติมอีก £175,000 เมื่อรวมกับวงเงินปลอดภาษีแล้ว บุคคลโสดสามารถส่งต่อทรัพย์สินได้สูงสุดถึง £500,000 โดยไม่ต้องเสียภาษี คู่สมรสสามารถส่งต่อทรัพย์สินได้สูงสุดถึง £1 ล้าน (โดยการโอนวงเงินลดหย่อนที่ไม่ได้ใช้)
การโอนทรัพย์สินระหว่างคู่สมรส
ทรัพย์สินที่ยกให้คู่สมรสหรือคู่ชีวิตจะได้รับการยกเว้นจากภาษีมรดกโดยสมบูรณ์ — ไม่มีขีดจำกัด นอกจากนี้ วงเงินปลอดภาษีที่ไม่ได้ใช้จากคู่สมรสคนแรกที่เสียชีวิตจะถูกโอนไปยังคู่สมรสที่รอดชีวิต ซึ่งเท่ากับเป็นการเพิ่มวงเงินลดหย่อนเป็นสองเท่า
กฎ 7 ปี
ของขวัญที่มอบให้ในระหว่างที่คุณยังมีชีวิตอยู่ถือเป็นการโอนที่อาจได้รับการยกเว้น (PETs) หากคุณมีชีวิตอยู่รอด 7 ปีหลังจากมอบของขวัญนั้น ของขวัญนั้นจะไม่อยู่ในกองมรดกของคุณโดยสมบูรณ์ หากคุณเสียชีวิตภายใน 7 ปี ของขวัญนั้นอาจถูกเก็บภาษีบางส่วนหรือทั้งหมด (การลดหย่อนแบบขั้นบันไดจะลดอัตราภาษีลงหลังจาก 3 ปี)
อะไรบ้างที่ได้รับการยกเว้นจากภาษีมรดก?
- การโอนทรัพย์สินระหว่างคู่สมรส/คู่ชีวิต
- ของขวัญที่มอบให้องค์กรการกุศลในสหราชอาณาจักร
- การยกเว้นของขวัญประจำปี: £3,000 ต่อปี
- ของขวัญเล็กน้อย: สูงสุด £250 ต่อคนต่อปี
- ของขวัญแต่งงาน (สูงสุด £5,000 จากพ่อแม่)
- ของขวัญจากรายได้ส่วนเกิน (รูปแบบปกติ, จากรายได้ไม่ใช่เงินทุน)
- การบรรเทาภาษีทรัพย์สินธุรกิจ (สินทรัพย์ธุรกิจที่มีคุณสมบัติ: บรรเทา 100%)
- การบรรเทาภาษีทรัพย์สินเกษตรกรรม
วิธีลดภาระภาษีมรดก
- ใช้ประโยชน์จากการยกเว้นของขวัญประจำปีทุกปี
- ยกมรดกสุทธิอย่างน้อย 10% ให้องค์กรการกุศล (ลดอัตราภาษีมรดกจาก 40% เหลือ 36%)
- พิจารณาประกันชีวิตในรูปแบบทรัสต์เพื่อครอบคลุมภาระภาษีมรดกที่อาจเกิดขึ้น
- ใช้เงินบำนาญ (เงินบำนาญโดยทั่วไปจะอยู่นอกกองมรดกของคุณ)
- มอบรายได้ส่วนเกินเป็นประจำ (ของขวัญจากรายได้ได้รับการยกเว้นทันที)
การรายงานและการชำระภาษีมรดก
ผู้จัดการมรดกหรือผู้ดูแลกองมรดกจะต้องรายงานต่อ HMRC (แม้ว่าจะไม่มีภาษีที่ต้องชำระ) และชำระภาษีมรดกที่ค้างชำระภายใน 6 เดือนนับจากวันที่เสียชีวิต ภาษีมรดกสำหรับอสังหาริมทรัพย์สามารถชำระเป็นงวดรายปีได้นานถึง 10 ปี
ทำความเข้าใจสถานะภาษีเงินได้ของคุณ
ภาษีมรดกแยกต่างหากจากภาษีเงินได้ แต่รายได้จากทรัพย์สินที่ได้รับมรดก (รายได้ค่าเช่า, เงินปันผล, ดอกเบี้ย) จะต้องเสียภาษีเงินได้ ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ เพื่อดูว่ารายได้จากมรดกส่งผลต่อสถานะภาษีโดยรวมของคุณอย่างไร