เงินค่าคลอดบุตรตามกฎหมาย (SMP) และเงินค่าเลี้ยงดูบุตรตามกฎหมาย (SPP) เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งคู่ โดยภาษีเงินได้และ National Insurance จะถูกหักผ่าน PAYE เช่นเดียวกับเงินเดือนปกติของคุณ อย่างไรก็ตาม เนื่องจากจำนวนเงินที่ได้รับต่ำกว่าเงินเดือนส่วนใหญ่มาก ระบบ PAYE แบบสะสมมักจะหมายความว่าคุณจ่ายภาษีน้อยหรือไม่จ่ายเลยในช่วงระยะเวลาการลา คู่มือนี้จะอธิบายวิธีการทำงานของภาษี โครงการของนายจ้างที่เพิ่มขึ้นมีความหมายอย่างไรต่อสถานะภาษีของคุณ และวิธีจัดทำงบประมาณสำหรับรายได้ที่ลดลงในปีภาษี 26-27 [1]
เงินค่าคลอดบุตรตามกฎหมายมีจำนวนเท่าใด?
SMP จะจ่ายเป็นระยะเวลาทั้งหมด 39 สัปดาห์:
- 6 สัปดาห์แรก: 90% ของรายได้เฉลี่ยต่อสัปดาห์ของคุณ (AWE) ไม่มีเพดานสำหรับส่วนนี้ — หากคุณมีรายได้ £60,000/ปี 6 สัปดาห์แรกจะอยู่ที่ประมาณ £1038/สัปดาห์ (ประมาณ £1439/เดือน)
- สัปดาห์ที่ 7–39 (33 สัปดาห์): จำนวนที่ต่ำกว่าระหว่าง £187.18/สัปดาห์ หรือ 90% ของ AWE สำหรับพนักงานส่วนใหญ่ที่มีรายได้สูงกว่าประมาณ £10815/ปี นี่คืออัตราคงที่ที่ £187.18/สัปดาห์ (£811/เดือน)
- สัปดาห์ที่ 40–52 (13 สัปดาห์): ไม่ได้รับค่าจ้าง (ไม่มีสิทธิ์ตามกฎหมาย แม้ว่านายจ้างบางรายจะเสนอเงินค่าคลอดบุตรตามอาชีพ)
ในการมีสิทธิ์ได้รับ SMP คุณต้องได้รับการว่าจ้างจากนายจ้างคนเดียวกันเป็นเวลาอย่างน้อย 26 สัปดาห์ภายในสัปดาห์ที่ 15 ก่อนวันครบกำหนดคลอด และมีรายได้เฉลี่ยอย่างน้อย £20/สัปดาห์ (ขีดจำกัดรายได้ขั้นต่ำ)
SMP ถูกเก็บภาษีผ่าน PAYE อย่างไร?
SMP จะถูกดำเนินการผ่านบัญชีเงินเดือนปกติของคุณ — นายจ้างของคุณจะหักภาษีเงินได้ที่ 20% (หรือ 40% หากมี) และ National Insurance ที่ 8% (สำหรับรายได้ที่สูงกว่า £20/สัปดาห์) อย่างไรก็ตาม ระบบ PAYE แบบสะสมจะทำงานเป็นประโยชน์ต่อคุณในช่วงลาคลอดบุตร เนื่องจากเงิน SMP ที่ต่ำหมายความว่าคุณสะสม Personal Allowance ที่ไม่ได้ใช้จากเดือนก่อนหน้า
ตัวอย่าง: หากคุณทำงานเต็มเวลาเป็นเวลา 1–6 เดือน (เมษายน–กันยายน) โดยมีรายได้ £35,000 ตามสัดส่วน แล้วเริ่มลาคลอดบุตรในเดือนตุลาคม สถานะภาษีของคุณจะถูกรีเซ็ต ภาษีที่คุณจ่ายไปในเดือนที่ 1–6 ถือว่าคุณจะได้รับ £35,000 ตลอดทั้งปี แต่รายได้ประจำปีที่แท้จริงของคุณต่ำกว่ามาก (เงินเดือน 6 เดือน + SMP ที่ลดลง) เมื่อนายจ้างของคุณคำนวณใหม่ในเดือนต่อๆ ไป คุณมีแนวโน้มที่จะได้รับเงินคืนภาษีผ่านสลิปเงินเดือนของคุณ เนื่องจากคุณถูกเก็บภาษีเกินกว่ารายได้ประจำปีที่แท้จริงของคุณ
ซึ่งหมายความว่าผู้หญิงหลายคนที่ลาคลอดบุตรจะเห็นว่าการจ่ายเงิน SMP ของพวกเขา สูงกว่า ที่คาดไว้ในบางเดือน เนื่องจาก HMRC กำลังคืนภาษีที่จ่ายเกินไปจากช่วงต้นปี นี่เป็นเรื่องปกติและถูกต้อง
เงินค่าคลอดบุตรที่เพิ่มขึ้นส่งผลต่อภาษีอย่างไร?
นายจ้างหลายรายเสนอเงินค่าคลอดบุตรที่เพิ่มขึ้นสูงกว่าขั้นต่ำตามกฎหมาย การจัดเตรียมทั่วไปรวมถึงการจ่ายเงินเต็มจำนวนเป็นเวลา 3–6 เดือน หรือการจ่าย 90% เป็นระยะเวลานานขึ้น เงินค่าคลอดบุตรที่เพิ่มขึ้นจะถูกเก็บภาษีเหมือนกับเงินเดือนปกติ — โดยมีภาษีเงินได้และ NI เต็มจำนวน เนื่องจากเงินที่เพิ่มขึ้นสูงกว่า SMP คุณจึงมีแนวโน้มที่จะต้องจ่ายภาษีในช่วงเดือนเหล่านี้
หากนายจ้างของคุณเสนอการจ่ายเงินเต็มจำนวนเป็นเวลา 6 เดือน ตามด้วย SMP สำหรับช่วงที่เหลือ ภาษีของคุณจะดูค่อนข้างปกติในช่วง 6 เดือนแรก จากนั้นจะลดลงอย่างมาก (อาจเป็นศูนย์) ในช่วงที่ได้รับ SMP เท่านั้น จัดทำงบประมาณตามเงื่อนไขแพ็คเกจที่เพิ่มขึ้นของคุณ ไม่ใช่อัตราขั้นต่ำตามกฎหมาย
เงินค่าลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรร่วม (ShPP) จะถูกเก็บภาษีในลักษณะเดียวกับ SMP — ในอัตราคงที่ตามกฎหมายที่ £187.18/สัปดาห์ โดยดำเนินการผ่าน PAYE พร้อมหักภาษีเงินได้และ NI
เงินค่าเลี้ยงดูบุตรตามกฎหมายถูกเก็บภาษีอย่างไร?
เงินค่าเลี้ยงดูบุตรตามกฎหมายคือ £187.18/สัปดาห์ (หรือ 90% ของ AWE หากต่ำกว่า) เป็นเวลา 2 สัปดาห์ติดต่อกัน จะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ปกติผ่าน PAYE ในระดับนี้ จำนวนเงินรายสัปดาห์จะต่ำกว่าเกณฑ์หลักของ NI (£20/สัปดาห์) ดังนั้นคุณจึงมักจะไม่ต้องจ่าย NI สำหรับ SPP ภาษีเงินได้จะถูกหัก แต่ระบบสะสมจะพิจารณาถึงสิ่งนี้ — หากคุณกลับไปรับเงินเดือนเต็มจำนวนหลังจากนั้น ผลกระทบทางภาษีเล็กน้อยจะไม่มีนัยสำคัญตลอดทั้งปี
เงินค่าเลี้ยงดูบุตรที่เพิ่มขึ้น (หากนายจ้างของคุณเสนอ) จะถูกเก็บภาษีเหมือนเงินเดือนปกติ นายจ้างบางรายเสนอการจ่ายเงินเต็มจำนวน 2–4 สัปดาห์สำหรับการลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร ซึ่งถือเป็นรายได้ปกติที่มีการหักภาษีและ NI เต็มจำนวน
ฉันควรจัดทำงบประมาณสำหรับการลาคลอดบุตรอย่างไร?
รายได้ที่ลดลงในช่วงลาคลอดบุตรมีความสำคัญ สำหรับเงินเดือน £35,000 รายได้สุทธิรายเดือนของคุณจะลดลงจากประมาณ £2481 ก่อนลา เหลือประมาณ £811 ในช่วงสัปดาห์ที่ 7–39 (ช่วง SMP อัตราคงที่) วางแผนสำหรับเรื่องนี้โดย:
- สร้างเงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่าย 3–6 เดือนก่อนวันครบกำหนดคลอด
- ทำความเข้าใจแพ็คเกจที่เพิ่มขึ้นของนายจ้างของคุณ (ถ้ามี) และเมื่อใดที่จะเปลี่ยนเป็นตามกฎหมายเท่านั้น
- ตรวจสอบว่าเงินสมทบกองทุนบำนาญของคุณยังคงดำเนินต่อไปในช่วงลาหรือไม่ (นายจ้างหลายรายยังคงสมทบเงินของนายจ้างตามเงินเดือนก่อนลาของคุณ)
- ทบทวนค่าใช้จ่ายในการดูแลบุตรที่จะมีผลเมื่อคุณกลับมาทำงาน — ดูคู่มือ Tax-Free Childcare ของเรา
ใช้ เครื่องคำนวณที่ £35,000 เพื่อดูรายได้สุทธิปกติของคุณ จากนั้นเปรียบเทียบกับตัวเลข SMP เพื่อทำความเข้าใจยอดขาดดุลรายเดือนที่คุณต้องครอบคลุม
การลาคลอดบุตรส่งผลต่อเงินบำนาญของฉันหรือไม่?
สถานะเงินบำนาญของคุณในช่วงลาคลอดบุตรขึ้นอยู่กับกฎของโครงการของคุณ ภายใต้กฎหมายการลงทะเบียนอัตโนมัติ นายจ้างของคุณต้องดำเนินการสมทบเงินตามค่าจ้างที่คุณได้รับจริง (รวมถึง SMP) นายจ้างหลายรายไปไกลกว่านั้นและยังคงสมทบเงินตามเงินเดือนก่อนลาของคุณสำหรับบางส่วนหรือทั้งหมดของช่วงลาคลอดบุตรของคุณ ตรวจสอบคู่มือโครงการบำนาญของคุณหรือสอบถามฝ่ายทรัพยากรบุคคลสำหรับกฎเฉพาะ การลดเงินสมทบกองทุนบำนาญในช่วงลาจะสร้างช่องว่างที่สามารถเติมเต็มได้ในภายหลังผ่านการสมทบโดยสมัครใจเพิ่มเติม
แหล่งที่มา
- HMRC — เงินค่าคลอดบุตรและการลาตามกฎหมาย: ค่าจ้าง อัตรา SMP: 90% สำหรับ 6 สัปดาห์ จากนั้น £187.18/สัปดาห์ สำหรับ 33 สัปดาห์ เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — เงินค่าเลี้ยงดูบุตรและการลาตามกฎหมาย: ค่าจ้าง อัตรา SPP £187.18/สัปดาห์ เป็นเวลา 2 สัปดาห์ เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — อัตราภาษีเงินได้และ Personal Allowances อัตราพื้นฐาน 20% Personal Allowance £12,579 เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026