ประกันสังคมแห่งชาติ (NI) เป็นภาษีของสหราชอาณาจักรที่เรียกเก็บจากรายได้จากการจ้างงานและกำไรจากการประกอบอาชีพอิสระ ซึ่งใช้เป็นเงินทุนสำหรับบำนาญของรัฐ (State Pension), NHS และสวัสดิการอื่น ๆ มันแยกต่างหากจากภาษีเงินได้โดยสิ้นเชิง โดยใช้เกณฑ์ที่แตกต่างกัน, อัตราที่แตกต่างกัน และประเมินตามรอบการจ่ายเงินแทนที่จะเป็นรายปี หากคุณเป็นลูกจ้างในปีภาษี 26-27 คู่มือนี้จะอธิบายอย่างละเอียดว่าคุณต้องจ่าย NI เท่าไหร่, เมื่อไหร่ที่เริ่มมีผล และคุณมีสิทธิ์ได้รับอะไรบ้าง การทำความเข้าใจ NI เป็นสิ่งสำคัญเนื่องจากเป็นส่วนสำคัญของการหักเงินทั้งหมดของคุณและส่งผลโดยตรงต่อเงินเดือนสุทธิที่คุณได้รับ [1]
ฉันต้องจ่ายประกันสังคมแห่งชาติเท่าไหร่ในปี 2026/27?
ลูกจ้างส่วนใหญ่จัดอยู่ในประเภท NI หมวด A ภายใต้หมวดนี้ คุณไม่ต้องจ่ายอะไรเลยสำหรับรายได้ต่อปี £1,047.5 แรก เมื่อรายได้ของคุณเกินเกณฑ์หลัก (Primary Threshold) นั้น คุณจะจ่าย 8% สำหรับทุกปอนด์จนถึงขีดจำกัดรายได้สูงสุด (Upper Earnings Limit) ที่ £4,189.17 เกินกว่า £4,189.17 อัตราจะลดลงเหลือเพียง 2% โครงสร้างนี้หมายความว่า NI ไม่ใช่ภาษีอัตราเดียว — มันเป็นแบบก้าวหน้าจนถึง UEL จากนั้นจะกลายเป็นแบบถดถอยเมื่อเกินกว่านั้น ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมผู้มีรายได้สูงจึงจ่าย NI เป็นเปอร์เซ็นต์ที่น้อยกว่าจากรายได้รวมของพวกเขาเมื่อเทียบกับผู้มีรายได้ปานกลาง
ตัวอย่างเช่น สำหรับเงินเดือน £35,000 เงินสมทบ NI ของลูกจ้างต่อปีของคุณจะอยู่ที่ประมาณ £2,716 — ซึ่งคือ 8% ของ £33,952.5 ที่อยู่ระหว่างเกณฑ์หลัก (Primary Threshold) และเงินเดือนของคุณ คุณสามารถดูตัวเลขรายเดือนที่แม่นยำได้โดยใช้ เครื่องคำนวณสำหรับเงินเดือน £35,000 ของเรา
| Annual Earnings | Monthly Earnings | NI Rate |
|---|---|---|
| Up to £1,047.5 | Up to £87 | 0% |
| £1,047.5–£4,189.17 | £87–£349 | 8% |
| Over £4,189.17 | Over £349 | 2% |
เกณฑ์หลัก (Primary Threshold) ของ NI คืออะไร?
เกณฑ์หลัก (Primary Threshold) คือจุดที่คุณเริ่มจ่าย NI ของลูกจ้าง สำหรับปี 26-27 กำหนดไว้ที่ £1,047.5 ต่อปี ซึ่งเท่ากับ £87 ต่อเดือน นี่ไม่เหมือนกับ Personal Allowance สำหรับภาษีเงินได้ (ซึ่งคือ £12,579) ความไม่สอดคล้องกันระหว่างสองเกณฑ์นี้หมายความว่ามีช่วงรายได้เล็กน้อยระหว่าง £12,579 และ £1,047.5 ที่คุณจ่ายภาษีเงินได้แต่ไม่จ่าย NI หรือในทางกลับกัน ขึ้นอยู่กับว่าเกณฑ์ใดสูงกว่าในปีนั้น ๆ
นอกจากนี้ยังมีขีดจำกัดรายได้ขั้นต่ำ (Lower Earnings Limit - LEL) ที่ £533 ต่อปี รายได้ระหว่าง LEL และเกณฑ์หลัก (Primary Threshold) จะไม่ถูกเรียกเก็บ NI แต่จะนับเป็นปีที่มีคุณสมบัติสำหรับวัตถุประสงค์ของบำนาญของรัฐ (State Pension) นี่เป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้ที่มีเงินเดือนต่ำมาก — พวกเขาสร้างสิทธิ์ในบำนาญโดยไม่ต้องจ่าย NI เลย กรรมการบริษัทมักจะกำหนดเงินเดือนของตนเองที่เกณฑ์หลัก (Primary Threshold) เพื่อเพิ่มเครดิตบำนาญสูงสุดในขณะที่จ่าย NI ของลูกจ้างเป็นศูนย์
ขีดจำกัดรายได้สูงสุด (Upper Earnings Limit) คืออะไร?
ขีดจำกัดรายได้สูงสุด (Upper Earnings Limit - UEL) สำหรับปี 26-27 คือ £4,189.17 ต่อปี (£349 ต่อเดือน) มันสอดคล้องกับเกณฑ์อัตราภาษีเงินได้ที่สูงขึ้น (Personal Allowance + Basic Rate band) รายได้ที่สูงกว่า UEL จะถูกเรียกเก็บเพียง 2% ซึ่งลดลงอย่างมากจากอัตราหลัก 8% ไม่เหมือนกับภาษีเงินได้ที่อัตราที่สูงขึ้น 40% ใช้กับรายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์นี้ NI กลับลดลง — นี่เป็นหนึ่งในความแปลกประหลาดของระบบภาษีของสหราชอาณาจักรที่ให้ประโยชน์แก่ผู้มีรายได้สูงอย่างไม่สมส่วน
ในทางปฏิบัติ UEL หมายความว่าผู้ที่ได้รับรายได้ £80,000 จะจ่าย NI ในส่วนระหว่าง £1,047.5 และ £4,189.17 เท่ากับผู้ที่ได้รับรายได้ £4,189.17 บวกกับเพียง 2% สำหรับส่วนที่เกิน อัตราภาษีเงินได้และ NI รวมกันจะเพิ่มขึ้นจาก 28% (ช่วงอัตราพื้นฐาน) เป็น 42% (เหนือ UEL) แทนที่จะเป็น 48% หากอัตรา NI หลักยังคงดำเนินต่อไป
ประกันสังคมแห่งชาติคำนวณอย่างไรในแต่ละเดือน?
ต่างจากภาษีเงินได้ที่คำนวณสะสมตลอดปีภาษี ประกันสังคมแห่งชาติจะถูกประเมินแยกต่างหากในแต่ละรอบการจ่ายเงิน หากคุณได้รับเงินเดือนเป็นรายเดือน HMRC จะเปรียบเทียบรายได้ของคุณในเดือนนั้นกับเกณฑ์หลักรายเดือน (£87) และ UEL รายเดือน (£349) หากในเดือนใดเดือนหนึ่งคุณมีรายได้มากกว่าปกติอย่างมีนัยสำคัญ — เช่น เนื่องจากโบนัส — เดือนนั้นทั้งหมดจะถูกประเมินในอัตราที่สูงขึ้นโดยไม่มีการปรับให้เรียบตลอดทั้งปี
วิธีการประเมินตามรอบการจ่ายเงินนี้หมายความว่าโบนัสครั้งเดียว £10,000 ในเดือนเดียวอาจถูกเรียกเก็บ NI มากกว่า £10,000 เดียวกันที่กระจายเท่า ๆ กันตลอด 12 เดือน เครื่องคำนวณภาษีโบนัสของเรา จัดการการประเมินเฉพาะเดือนนี้ได้อย่างแม่นยำ ในขณะที่ เครื่องคำนวณหลัก จะแปลงการคำนวณ NI รายเดือนสำหรับเงินเดือนปกติให้เป็นรายปี
ไม่มีการกระทบยอด NI รายปีเหมือนกับภาษีเงินได้ หากคุณถูกหัก NI เกินในเดือนหนึ่งและหักน้อยไปในอีกเดือนหนึ่ง สิ่งเหล่านี้จะไม่หักล้างกัน นี่คือความแตกต่างที่สำคัญจากภาษีเงินได้ PAYE ซึ่งระบบสะสมจะปรับทุกเดือนเพื่อให้แน่ใจว่ายอดรวมถูกต้องเมื่อสิ้นปี
ประเภทของ NI คืออะไร และฉันจัดอยู่ในประเภทใด?
ประเภท NI ของคุณกำหนดว่าตารางอัตราใดที่ใช้กับรายได้ของคุณ ลูกจ้างส่วนใหญ่จัดอยู่ในประเภท A — ซึ่งเป็นประเภทมาตรฐาน ตัวอักษรประเภทของคุณจะปรากฏบนสลิปเงินเดือนของคุณและกำหนดทั้งอัตรา NI ของลูกจ้างและนายจ้าง นี่คือประเภทที่พบบ่อยที่สุด:
- ประเภท A — ลูกจ้างทั่วไปที่มีอายุ 21 ปีจนถึงอายุบำนาญของรัฐ นี่คือประเภทที่พบบ่อยที่สุดและใช้อัตราที่อธิบายไว้ข้างต้น
- ประเภท B — สตรีที่แต่งงานแล้วหรือแม่ม่ายที่เลือกจ่ายในอัตราที่ลดลงก่อนปี 1977 ปัจจุบันมีคนจำนวนน้อยมากที่ยังคงอยู่ในประเภทนี้
- ประเภท C — ลูกจ้างที่มีอายุเกินกว่าอายุบำนาญของรัฐ ไม่ต้องจ่าย NI ของลูกจ้างเลย ไม่ว่าจะได้รับรายได้เท่าใดก็ตาม
- ประเภท H — ผู้ฝึกงานที่มีอายุต่ำกว่า 25 ปี อัตราของลูกจ้างจะเหมือนกับประเภท A แต่ นายจ้างจ่ายน้อยลงสำหรับรายได้จนถึงเกณฑ์สูงสุดของผู้ฝึกงาน
- ประเภท M — ลูกจ้างที่มีอายุต่ำกว่า 21 ปี อัตราของลูกจ้างเหมือนกับประเภท A แต่ NI ของนายจ้างลดลงจนถึงเกณฑ์รองสูงสุด
- ประเภท V — ทหารผ่านศึกในปีแรกของการจ้างงานพลเรือน NI ของนายจ้างลดลง อัตราของลูกจ้างเหมือนกับประเภท A
เครื่องคำนวณของเราจะตั้งค่าเริ่มต้นเป็นประเภท A หากสลิปเงินเดือนของคุณแสดงตัวอักษรอื่น คุณสามารถเลือกได้ในตัวเลือกขั้นสูงเพื่อดูการหักเงินที่แม่นยำ — แม้ว่าในกรณีส่วนใหญ่จะมีเพียงเงินสมทบของนายจ้างที่แตกต่างกัน ไม่ใช่อัตราของลูกจ้าง
ประกันสังคมแห่งชาติใช้สำหรับอะไร?
เงินสมทบประกันสังคมแห่งชาติเป็นเงินทุนสำหรับบำนาญของรัฐ (State Pension), NHS, สวัสดิการสมทบ เช่น Jobseeker's Allowance และ Employment and Support Allowance, เงินค่าจ้างตามกฎหมายสำหรับการลาคลอดบุตร, การลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร และการลาป่วย และ Bereavement Support Payment ต่างจากภาษีทั่วไป NI สร้างความเชื่อมโยงสิทธิ์ — คุณต้องมีจำนวนปีที่มีคุณสมบัติที่แน่นอนจึงจะได้รับบำนาญของรัฐเต็มจำนวน ปัจจุบันคุณต้องมี 35 ปีที่มีคุณสมบัติสำหรับบำนาญของรัฐใหม่เต็มจำนวน และอย่างน้อย 10 ปีจึงจะได้รับอะไรเลย
ความเชื่อมโยงระหว่างเงินสมทบและสิทธิ์คือเหตุผลที่ NI ถูกเรียกว่า "ประกัน" ในทางเทคนิคมากกว่าภาษี แม้ว่าในทางปฏิบัติความแตกต่างจะเริ่มเลือนลางมากขึ้นเรื่อย ๆ กองทุน NI แยกต่างหากจากรายได้ภาษีทั่วไป แต่จะมีการโอนเงินเมื่อกองทุนเหลือน้อย สำหรับคนส่วนใหญ่ การคิดว่า NI เป็นภาษีเงินได้ที่สองที่สร้างสิทธิ์ในบำนาญด้วยนั้นเป็นแบบจำลองทางความคิดที่แม่นยำที่สุด
ภาษีเงินได้ของสกอตแลนด์มีผลต่อ NI ของฉันหรือไม่?
ไม่ ประกันสังคมแห่งชาติเป็นภาษีทั่วสหราชอาณาจักรที่บริหารจัดการโดย HMRC และไม่ได้ถูกถ่ายโอนอำนาจให้กับรัฐสภาสกอตแลนด์หรือรัฐบาลที่ได้รับการถ่ายโอนอำนาจอื่นใด ไม่ว่าคุณจะอาศัยอยู่ในสกอตแลนด์, อังกฤษ, เวลส์ หรือไอร์แลนด์เหนือ คุณจะจ่าย NI ในอัตราและเกณฑ์เดียวกันทุกประการ ภาษีเงินได้ของสกอตแลนด์มีผลเฉพาะส่วนภาษีเงินได้ของการหักเงินของคุณเท่านั้น — ค่าใช้จ่าย NI ของคุณจะเหมือนกันไม่ว่าคุณจะอาศัยอยู่ที่ใดในสหราชอาณาจักร ดู คู่มือภาษีเงินได้ของสกอตแลนด์ ของเราสำหรับรายละเอียดเกี่ยวกับสิ่งที่ถูกและไม่ถูกถ่ายโอนอำนาจ
ฉันจะลดค่าใช้จ่าย NI ของฉันได้อย่างไร?
วิธีที่มีประสิทธิภาพที่สุดในการลด NI ของลูกจ้างคือผ่านการจัดเตรียมการสละเงินเดือน (salary sacrifice) เมื่อคุณสละเงินเดือนเข้ากองทุนบำนาญ จำนวนเงินที่สละจะไม่ถือเป็นรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ NI — ซึ่งช่วยให้คุณประหยัด 8% สำหรับทุกปอนด์ที่สละภายในช่วงหลัก ต่างจากเงินบรรเทาบำนาญ (ซึ่งช่วยประหยัดภาษีเงินได้เท่านั้น) การสละเงินเดือนช่วยประหยัดทั้งภาษีเงินได้และ NI นอกจากนี้ยังช่วยลดค่าใช้จ่าย NI ของนายจ้างของคุณ ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมนายจ้างหลายรายจึงส่งต่อส่วนหนึ่งของการประหยัดนี้
การสละเงินเดือนในรูปแบบอื่น ๆ — เช่น โครงการ Cycle to Work หรือโครงการรถยนต์ไฟฟ้า — ก็ช่วยลดรายได้ที่ต้องเสีย NI ของคุณได้เช่นกัน อย่างไรก็ตาม คุณไม่สามารถสละเงินเดือนต่ำกว่าค่าแรงขั้นต่ำแห่งชาติ (National Minimum Wage) ได้ ดู คู่มือการสละเงินเดือน ของเราสำหรับการเปรียบเทียบโดยละเอียดเกี่ยวกับการประหยัดภาษีและ NI
เงินสมทบ NI โดยสมัครใจ (ประเภท 3) มีให้เลือกหากคุณมีช่องว่างในประวัติของคุณ การจ่ายเงินเพื่อเติมเต็มช่องว่างมักจะคุ้มค่าหากคุณอยู่ในช่วงหกปีของช่องว่างนั้นและต้องการปีที่มีคุณสมบัติเพิ่มเติมสำหรับบำนาญของรัฐ (State Pension) ของคุณ ปีที่มีคุณสมบัติแต่ละปีในปัจจุบันจะเพิ่มบำนาญของรัฐของคุณประมาณ £6.30 ต่อสัปดาห์ — ซึ่งเป็นการตอบแทนที่สูงมากสำหรับเงินสมทบประเภท 3 ที่ประมาณ £17 ต่อสัปดาห์
แหล่งที่มา
- HMRC — อัตราและประเภทของประกันสังคมแห่งชาติ เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026