เงินสมทบเงินบำนาญสูงสุดรายปีสำหรับปีภาษี 26-27 คือ £60,000 — แต่หากคุณไม่ได้ใช้สิทธิ์เต็มจำนวนในปีที่ผ่านมา คุณสามารถนำส่วนที่ไม่ได้ใช้มาใช้ในปีนี้และสมทบเงินเพิ่มได้ การนำสิทธิ์สะสมเงินบำนาญมาใช้นั้นเป็นหนึ่งในเครื่องมือวางแผนภาษีที่ทรงพลังที่สุด (และถูกใช้น้อยเกินไป) ที่มีให้สำหรับผู้เสียภาษีในสหราชอาณาจักร ซึ่งช่วยให้คุณสามารถสมทบเงินบำนาญจำนวนมากได้ภายในปีเดียว เพื่อปกป้องรายได้จำนวนมากจากภาษี
สิ่งนี้มีคุณค่าอย่างยิ่งสำหรับผู้มีรายได้สูงที่ได้รับโบนัส ขายธุรกิจ หรือเพียงแค่ต้องการเร่งการออมเพื่อวัยเกษียณ ด้วยการลดหย่อนภาษีเงินได้ที่ 20% 40% หรือ 45% ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีส่วนเพิ่มของคุณ การประหยัดภาษีจากการสมทบเงินจำนวนมากที่นำสิทธิ์สะสมมาใช้สามารถสูงถึงหลายหมื่นปอนด์
การนำสิทธิ์สะสมเงินบำนาญมาใช้ทำงานอย่างไร?
คุณสามารถนำเงินสมทบสูงสุดรายปีที่ไม่ได้ใช้จากสามปีภาษีก่อนหน้ามาใช้ได้ โดยเริ่มจากปีที่เก่าที่สุดก่อน สิทธิ์ £60,000 ของปีปัจจุบันจะถูกใช้ก่อนเสมอ เฉพาะเมื่อเงินสมทบของคุณเกินจำนวนนั้น จำนวนที่นำสิทธิ์สะสมมาใช้จึงจะเริ่มมีผล ซึ่งหมายความว่าคุณต้องสมทบเงินมากกว่า £60,000 ในปีปัจจุบันก่อนที่การนำสิทธิ์สะสมมาใช้จะเกี่ยวข้อง
คุณต้องเป็นสมาชิกของโครงการเงินบำนาญที่จดทะเบียนในแต่ละปีที่คุณต้องการนำสิทธิ์สะสมมาใช้ ซึ่งรวมถึงเงินบำนาญที่ทำงาน, SIPPs และเงินบำนาญส่วนบุคคล เงินสมทบในปีเหล่านั้นอาจเป็นศูนย์ก็ได้ สิ่งสำคัญคือการเป็นสมาชิกโครงการ หากคุณถูกลงทะเบียนอัตโนมัติในเงินบำนาญที่ทำงาน (แม้จะมีการสมทบเพียงเล็กน้อย) คุณก็มีสิทธิ์นำสิทธิ์สะสมมาใช้จากปีนั้นได้
ลำดับการใช้เป็นไปตามลำดับเวลาอย่างเคร่งครัด: สิทธิ์ที่ไม่ได้ใช้ที่เก่าที่สุดจะถูกใช้ก่อน สำหรับปี 2026/27 คุณสามารถนำสิทธิ์สะสมมาจากปี 2023/24, จากนั้น 2024/25, และ 2025/26 สิทธิ์ที่ไม่ได้ใช้จากปี 2022/23 หรือก่อนหน้านั้นจะสูญหายไป — หน้าต่างสามปีได้ปิดลงแล้ว
ประวัติเงินสมทบสูงสุดรายปีสำหรับการคำนวณการนำสิทธิ์สะสมมาใช้คืออะไร?
เงินสมทบสูงสุดรายปีอยู่ที่ £60,000 ตั้งแต่ปี 2023/24 สำหรับวัตถุประสงค์ในการนำสิทธิ์สะสมมาใช้ในปี 2026/27 สิทธิ์ที่เกี่ยวข้องคือ:
- 2023/24: £60,000
- 2024/25: £60,000
- 2025/26: £60,000
- 2026/27 (ปีปัจจุบัน): £60,000
หากคุณไม่ได้สมทบเงินบำนาญใดๆ เลยในสามปีที่ผ่านมาและเป็นสมาชิกโครงการตลอดมา เงินสมทบสูงสุดของคุณในปี 2026/27 คือ £240,000 (สี่ปี × £60,000) ในทางปฏิบัติ คนส่วนใหญ่จะมีการสมทบจากนายจ้างอย่างน้อยบางส่วนในปีเหล่านั้น ดังนั้น สิทธิ์สะสมที่แท้จริงที่สามารถนำมาใช้ได้มักจะน้อยกว่าค่าสูงสุดตามทฤษฎี
ในการคำนวณสิทธิ์สะสมที่คุณสามารถนำมาใช้ได้ ให้รวมเงินสมทบเงินบำนาญทั้งหมด (ทั้งของคุณและของนายจ้าง) ในแต่ละปีของสามปีที่ผ่านมา และหักแต่ละจำนวนออกจากเงินสมทบสูงสุดรายปีของปีนั้น จำนวนที่ไม่ได้ใช้ทั้งหมดตลอดสามปี บวกกับ £60,000 ของปีนี้ คือเงินสมทบสูงสุดของคุณสำหรับปี 26-27
เพดานรายได้จำกัดเงินสมทบเงินบำนาญอย่างไร?
การลดหย่อนภาษีสำหรับเงินสมทบเงินบำนาญถูกจำกัดตามรายได้ที่เกี่ยวข้องในสหราชอาณาจักรของคุณในปีภาษีนั้น หากคุณมีรายได้ £80,000 คุณจะได้รับลดหย่อนภาษีสำหรับเงินสมทบได้สูงสุดเพียง £80,000 — แม้ว่าสิทธิ์สะสมที่คุณนำมาใช้จะอนุญาตให้มากกว่านั้นก็ตาม ซึ่งหมายความว่าสิทธิ์สะสมจำนวนมากจะสามารถใช้ได้อย่างเต็มที่ก็ต่อเมื่อรายได้ของคุณในปีที่สมทบเงินนั้นสูงเท่ากัน
เงินสมทบจากนายจ้างจะนับรวมในเงินสมทบสูงสุดรายปี (และดังนั้นจึงลดสิทธิ์สะสมที่สามารถนำมาใช้ได้) แต่ไม่ถูกจำกัดด้วยรายได้ส่วนบุคคลของคุณ สิ่งนี้สร้างโอกาสในการวางแผน: หากนายจ้างของคุณยินดีที่จะสมทบเงินจำนวนมากเพียงครั้งเดียว ก็สามารถใช้สิทธิ์สะสมที่สามารถนำมาใช้ได้โดยไม่ถูกจำกัดด้วยเงินเดือนของคุณ กรรมการบริษัทที่มีกำไรสะสมมักจะใช้วิธีนี้
สำหรับผู้ที่มีรายได้ £150,000 เพดานรายได้ไม่ใช่ข้อจำกัด — พวกเขาสามารถใช้จำนวนสิทธิ์สะสมทั้งหมดได้หากมี แต่สำหรับผู้ที่มีรายได้ £45,000 และมีสิทธิ์สะสมที่สามารถนำมาใช้ได้ £180,000 พวกเขาสามารถสมทบได้เพียง £45,000 (บวกกับเงินสมทบจากนายจ้าง) และได้รับลดหย่อนภาษี
ใครได้รับประโยชน์สูงสุดจากการนำสิทธิ์สะสมเงินบำนาญมาใช้?
การนำสิทธิ์สะสมมาใช้มีคุณค่าสูงสุดสำหรับผู้ที่อยู่ในสถานการณ์ทางการเงินที่เฉพาะเจาะจง ผู้มีรายได้สูงที่ได้รับโบนัสก้อนใหญ่หรือเงินก้อนพิเศษสามารถปกป้องเงินก้อนจำนวนมากจากภาษีได้ในคราวเดียว โดยขอรับการลดหย่อนที่ 40% หรือ 45% ผู้ที่ได้รับโบนัส £100,000 และมีสิทธิ์ที่ไม่ได้ใช้จากสามปีสามารถสมทบเงินทั้งหมดเข้ากองทุนบำนาญของตนได้ ซึ่งช่วยประหยัดภาษีเงินได้สูงสุดถึง £40,000 ได้ทันที
ผู้ที่อยู่ในช่วงรายได้ £100,000–£125,140 จะได้รับประโยชน์เป็นพิเศษ การสมทบเงินบำนาญจำนวนมากจะช่วยลดรายได้สุทธิที่ปรับปรุงแล้ว และหากทำให้รายได้ต่ำกว่า £100,000 สิทธิ์ลดหย่อนส่วนบุคคลเต็มจำนวนที่ £12,579 จะถูกคืนกลับมา สิ่งนี้สร้างการลดหย่อนภาษีส่วนเพิ่มที่มีประสิทธิภาพสูงสุดถึง 60% สำหรับเงินสมทบ — ซึ่งเป็นอัตราการลดหย่อนภาษีสูงสุดที่มีให้สำหรับการสมทบเงินบำนาญในสหราชอาณาจักร
ฟรีแลนซ์และผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีรายได้ผันผวนก็สามารถใช้การนำสิทธิ์สะสมมาใช้อย่างมีกลยุทธ์ได้ ปีที่มีรายได้น้อยจะสะสมสิทธิ์ที่ไม่ได้ใช้ตามธรรมชาติ (เนื่องจากเงินสมทบมักจะต่ำกว่า) ซึ่งสามารถนำไปใช้ในปีที่มีรายได้สูงเพื่อปรับสถานะภาษีให้ราบรื่นขึ้น ที่ปรึกษาที่มีรายได้ £30,000 ในปีหนึ่งและ £120,000 ในปีถัดไป สามารถสมทบเงินจำนวนมากในปีที่มีรายได้สูงโดยใช้สิทธิ์ที่ไม่ได้ใช้จากปีที่มีรายได้น้อย
เงินสมทบสูงสุดรายปีแบบลดหย่อนมีปฏิสัมพันธ์กับการนำสิทธิ์สะสมมาใช้อย่างไร?
หาก "รายได้เกณฑ์" ของคุณเกิน £200,000 และ "รายได้ที่ปรับปรุงแล้ว" ของคุณเกิน £260,000 เงินสมทบสูงสุดรายปีของคุณจะถูกลดลง £1 สำหรับทุกๆ £2 ที่เกิน £260,000 โดยมีขั้นต่ำที่ £10,000 อย่างไรก็ตาม การนำสิทธิ์สะสมมาใช้จะใช้สิทธิ์ที่บังคับใช้ในปีที่นำสิทธิ์สะสมมาใช้ — ไม่ใช่สิทธิ์ของวันนี้ (ที่อาจถูกลดหย่อน) ซึ่งหมายความว่าผู้ที่อยู่ภายใต้การลดหย่อนในปัจจุบันยังคงสามารถนำสิทธิ์ £60,000 เต็มจำนวนจากปีที่รายได้ของพวกเขาต่ำกว่ามาใช้ได้
การทำงานร่วมกันนี้ซับซ้อนแต่ทรงพลัง หากคุณคาดว่าจะมีการลดหย่อนในปีปัจจุบัน การใช้สิทธิ์สะสมจากปีที่ไม่ได้ถูกลดหย่อนจะช่วยให้คุณเข้าถึงสิทธิ์รวมที่ใหญ่กว่าที่สิทธิ์ในปีปัจจุบันของคุณเพียงอย่างเดียวจะบ่งบอก การคำนวณอย่างรอบคอบ (หรือปรึกษาที่ปรึกษา) นั้นคุ้มค่า เพราะการประหยัดภาษีอาจมีจำนวนมาก
โปรดทราบว่าเงินสมทบสูงสุดรายปีแบบลดหย่อนเคยอยู่ที่ £4,000 ก่อนปี 2023/24 แต่ตอนนี้ขั้นต่ำคือ £10,000 หากคุณกำลังนำสิทธิ์สะสมมาจากปี 2023/24 หรือหลังจากนั้น ขั้นต่ำในปีเหล่านั้นคือ £10,000 การเปลี่ยนแปลงนี้ทำให้การนำสิทธิ์สะสมมาใช้มีข้อจำกัดน้อยลงสำหรับผู้มีรายได้สูงมาก เมื่อเทียบกับกฎการลดหย่อนแบบเก่าที่เข้มงวดกว่า
ฉันจะขอรับการลดหย่อนภาษีสำหรับเงินสมทบที่นำสิทธิ์สะสมมาใช้ได้อย่างไร?
การลดหย่อนอัตราพื้นฐาน (20%) จะถูกเพิ่มโดยอัตโนมัติโดยผู้ให้บริการเงินบำนาญของคุณ หากคุณสมทบเงินสุทธิ £10,000 เงินบำนาญของคุณจะได้รับ £12,500 แบบรวม การลดหย่อนอัตราสูงขึ้นและอัตราเพิ่มเติมจะต้องขอผ่าน Self-Assessment ในแบบแสดงรายการภาษีของคุณ คุณจะแจ้งเงินสมทบเงินบำนาญแบบรวม และ HMRC จะขยายช่วงอัตราพื้นฐานของคุณตามนั้น ทำให้คุณได้รับการลดหย่อนเพิ่มเติม
สำหรับเงินสมทบที่นำสิทธิ์สะสมมาใช้ ไม่มีแบบฟอร์มหรือช่องแยกต่างหาก — คุณเพียงแค่แจ้งเงินสมทบแบบรวมทั้งหมดในแบบแสดงรายการ Self-Assessment ของคุณ HMRC จะตรวจสอบโดยอัตโนมัติว่าคุณมีสิทธิ์สะสมที่สามารถนำมาใช้ได้เพียงพอหรือไม่ โดยอิงจากแบบแสดงรายการของปีก่อนหน้า หากคุณสมทบเงินเกินกว่าสิทธิ์ £60,000 ของปีปัจจุบัน ส่วนที่เกินจะถือว่าเป็นการใช้สิทธิ์สะสมที่นำมาใช้
การลดหย่อนจะถูกนำมาใช้ในปีที่มีการสมทบเงิน ไม่ได้กระจายไปตามปีที่นำสิทธิ์มาใช้ ซึ่งหมายความว่าการสมทบเงินจำนวนมากเพียงครั้งเดียวในปีที่มีรายได้สูงจะให้การลดหย่อนสูงสุดตามอัตราภาษีส่วนเพิ่มสูงสุดของคุณ — ทำให้มีประสิทธิภาพมากกว่าการกระจายเงินสมทบจำนวนน้อยๆ ไปหลายปี
ตัวอย่างการนำสิทธิ์สะสมมาใช้จริงมีอะไรบ้าง?
ตัวอย่างที่ 1: การปกป้องโบนัส ผู้อำนวยการฝ่ายการตลาดที่มีรายได้ £95,000 ได้รับโบนัส £40,000 ทำให้รายได้รวมเป็น £135,000 หากไม่มีการวางแผน พวกเขาจะสูญเสียสิทธิ์ลดหย่อนส่วนบุคคลทั้งหมด (รายได้เกิน £125,140) หากพวกเขาสมทบเงิน £40,000 เข้ากองทุนบำนาญโดยใช้สิทธิ์สะสม (โดยสมทบเพียง £5,000/ปี ในสามปีที่ผ่านมา) รายได้สุทธิที่ปรับปรุงแล้วของพวกเขาจะลดลงเหลือ £95,000 — ซึ่งต่ำกว่าจุดเริ่มต้นการลดหย่อน PA ที่ £100,000 มาก พวกเขาประหยัดภาษีเงินได้ 40% จากเงินสมทบ (£16,000) บวกกับการคืนสิทธิ์ลดหย่อนส่วนบุคคล (ประหยัดเพิ่มอีกประมาณ ~£5,000)
ตัวอย่างที่ 2: การเติมเงินก่อนเกษียณ ผู้มีอายุ 58 ปี มีรายได้ £75,000 และมีสิทธิ์ที่ไม่ได้ใช้ £20,000/ปี จากสามปีที่ผ่านมา มีสิทธิ์สะสมที่สามารถนำมาใช้ได้ £60,000 บวกกับ £60,000 ของปีนี้ = £120,000 ที่มีอยู่ โดยการสมทบเงิน £75,000 (ตามขีดจำกัดรายได้ของพวกเขา) พวกเขาได้รับการลดหย่อนภาษี £30,000 ในอัตราที่สูงขึ้น — ซึ่งเป็นการเพิ่มเงินบำนาญก้อนสุดท้ายจำนวนมากก่อนเกษียณ
ตัวอย่างที่ 3: เงินก้อนพิเศษสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ ที่ปรึกษาฟรีแลนซ์ที่มีรายได้ £25,000 ในปี 2023/24 และ 2024/25 แต่มีรายได้ £150,000 ในปี 2026/27 มีสิทธิ์สะสมที่สามารถนำมาใช้ได้จำนวนมากจากปีที่มีรายได้น้อย การสมทบเงิน £120,000 ในปี 2026/27 (โดยใช้สิทธิ์ของปีปัจจุบันบวกกับสิทธิ์สะสมที่นำมาใช้) จะลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาเหลือ £30,000 ซึ่งช่วยประหยัดภาษีทั้งอัตราสูงขึ้นและอัตราเพิ่มเติมจากเงินสมทบ
ฉันควรหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดอะไรบ้างเกี่ยวกับการนำสิทธิ์สะสมเงินบำนาญมาใช้?
ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดคือการลืมว่าเงินสมทบจากนายจ้างจะนับรวมในเงินสมทบสูงสุดรายปี หากนายจ้างของคุณสมทบเงิน £8,000/ปี ผ่านการลงทะเบียนอัตโนมัติ สิทธิ์ที่ไม่ได้ใช้ของคุณในแต่ละปีก่อนหน้าจะเป็นเพียง £52,000 ไม่ใช่ £60,000 ควรรวมเงินสมทบจากนายจ้างเสมอเมื่อคำนวณสิทธิ์ที่สามารถนำมาใช้ได้ ตรวจสอบใบแจ้งยอดเงินบำนาญประจำปีของคุณ หรือสอบถามผู้ให้บริการเงินบำนาญของคุณสำหรับตัวเลขที่แน่นอน
ข้อผิดพลาดอีกประการหนึ่งคือการไม่ได้เป็นสมาชิกโครงการเงินบำนาญในปีที่คุณต้องการนำสิทธิ์สะสมมาใช้ หากคุณออกจากเงินบำนาญที่ทำงานและไม่มี SIPP หรือเงินบำนาญส่วนบุคคลในปีใดปีหนึ่ง สิทธิ์ของปีนั้นจะสูญหายไป การเปิด SIPP โดยมีการสมทบเพียง £1 ก็ถือเป็นการสร้างการเป็นสมาชิกและรักษาสิทธิ์ในการนำสิทธิ์สะสมมาใช้ในอนาคต
สุดท้าย โปรดระมัดระวังเกี่ยวกับเพดานรายได้ การสมทบเงินเกินกว่ารายได้ของคุณจะไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับส่วนที่เกิน และอาจทำให้เกิดค่าปรับ Annual Allowance หากคุณแต่งงานและคู่สมรสคนหนึ่งมีรายได้น้อยแต่มีสิทธิ์สะสมที่สามารถนำมาใช้ได้สูง พวกเขาไม่สามารถ "ยืม" รายได้ของคู่สมรสอีกคนได้ — เงินสมทบเงินบำนาญของแต่ละคนถูกจำกัดด้วยรายได้ของตนเอง
แหล่งข้อมูล
- HMRC — เงินสมทบสูงสุดรายปีสำหรับเงินบำนาญ เงินสมทบสูงสุดรายปี £60,000 สำหรับปี 26-27 เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — การลดหย่อนภาษีสำหรับเงินสมทบเงินบำนาญ การลดหย่อนอัตราพื้นฐานที่ 20% อัตราสูงขึ้นที่ 40% อัตราเพิ่มเติมที่ 45% เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — อัตราภาษีเงินได้และสิทธิ์ลดหย่อนส่วนบุคคล สิทธิ์ลดหย่อนส่วนบุคคล £12,579 การลดหย่อนเริ่มต้นที่ £100,000 เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026