นักบินพาณิชย์ในสหราชอาณาจักรสามารถขอคืนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการทำงานหลายประเภทที่นายจ้างไม่ได้ชดเชยให้ HMRC ตระหนักดีว่านักบินมีค่าใช้จ่ายเฉพาะสำหรับอาชีพของตน — ตั้งแต่การต่ออายุใบอนุญาตไปจนถึงการทำความสะอาดเครื่องแบบ — และเสนอทั้งการหักลดหย่อนแบบอัตราคงที่และการขอคืนค่าใช้จ่ายตามจริง คู่มือนี้ครอบคลุมสิ่งที่คุณสามารถขอคืนได้สำหรับปีภาษี 2026/27
ค่าใช้จ่ายแบบอัตราคงที่ของ HMRC
HMRC เผยแพร่จำนวนค่าใช้จ่ายแบบอัตราคงที่สำหรับหลายอาชีพ รวมถึงนักบินสายการบิน สำหรับปี 2026/27 การหักลดหย่อนแบบอัตราคงที่ที่ตกลงกันไว้สำหรับนักบินคือ £1,022 ต่อปี นี่คือจำนวนเงินคงที่ที่คุณสามารถขอคืนได้โดยไม่ต้องเก็บใบเสร็จรับเงินแต่ละรายการ — ซึ่งครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั่วไปในการบำรุงรักษาเครื่องแบบ, การเปลี่ยนสิ่งของเครื่องแบบชิ้นเล็กๆ และค่าใช้จ่ายประจำอื่นๆ ที่คล้ายกัน
คุณสามารถขอคืนได้โดยการเขียนจดหมายถึง HMRC เพื่อขอปรับรหัสภาษีของคุณ (ซึ่งหมายความว่าคุณจะจ่ายภาษีน้อยลงตลอดทั้งปีผ่าน PAYE) หรือโดยการกรอก แบบฟอร์ม P87 หากค่าใช้จ่ายในการทำงานทั้งหมดของคุณต่ำกว่า £2,500 หากค่าใช้จ่ายทั้งหมดของคุณเกิน £2,500 คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี Self-Assessment
เครื่องแบบและเสื้อผ้า
นอกเหนือจากค่าใช้จ่ายแบบอัตราคงที่ หากค่าบำรุงรักษาเครื่องแบบที่แท้จริงของคุณเกิน £1,022 คุณสามารถขอคืนตามจำนวนจริงแทนได้ ซึ่งรวมถึงค่าซักแห้ง, ซักรีด และซ่อมแซมอินทรธนู, เสื้อเชิ้ต, กางเกง และสิ่งของเครื่องแบบอื่นๆ ที่มีตราสัญลักษณ์ของสายการบินของคุณ หรือไม่เหมาะสำหรับการสวมใส่ในชีวิตประจำวัน คุณไม่สามารถขอคืนค่าใช้จ่ายในการซื้อเครื่องแบบครั้งแรกได้ หากสายการบินของคุณจัดหาให้หรือชดเชยให้
หากสายการบินของคุณกำหนดให้คุณซื้อเครื่องแบบเองและไม่ชดเชยค่าใช้จ่าย ราคาซื้อเต็มจำนวนก็สามารถนำมาหักลดหย่อนได้เช่นกัน
การต่ออายุใบอนุญาตและการตรวจสุขภาพ
ใบอนุญาต ATPL (Airline Transport Pilot Licence) ของคุณจะต้องได้รับการต่ออายุเป็นระยะ และคุณจะต้องผ่านการตรวจสุขภาพ Class 1 เป็นประจำ หากนายจ้างของคุณไม่ได้ชำระค่าใช้จ่ายเหล่านี้ ค่าใช้จ่ายดังกล่าวสามารถนำมาหักลดหย่อนจากรายได้จากการจ้างงานของคุณได้ ซึ่งรวมถึง:
- ค่าธรรมเนียมการต่ออายุ ATPL ที่ชำระให้ CAA
- ค่าธรรมเนียมการตรวจสุขภาพ Class 1
- การต่ออายุ Type rating (หากออกค่าใช้จ่ายเอง)
- ค่าใช้จ่ายในการประเมินด้วยเครื่องจำลอง (หากออกค่าใช้จ่ายเอง)
- ค่าใช้จ่ายในการต่ออายุ Instrument rating
**สำคัญ:** หากสายการบินของคุณชำระค่าใช้จ่ายเหล่านี้โดยตรงหรือชดเชยให้คุณ คุณจะไม่สามารถขอคืนภาษีได้อีก คุณสามารถขอคืนได้เฉพาะค่าใช้จ่ายที่คุณรับผิดชอบเองเท่านั้น
ค่าสมาชิกวิชาชีพและค่าธรรมเนียมสหภาพ
ค่าสมาชิก BALPA (British Air Line Pilots Association) สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้ เนื่องจาก BALPA อยู่ในรายชื่อองค์กรวิชาชีพที่ HMRC อนุมัติ คุณสามารถขอคืนค่าสมาชิกรายปีเต็มจำนวนได้ หากคุณเป็นสมาชิกของ Royal Aeronautical Society หรือองค์กรอื่นๆ ที่ HMRC อนุมัติและเกี่ยวข้องกับงานของคุณ ค่าสมาชิกเหล่านั้นก็สามารถนำมาหักลดหย่อนได้เช่นกัน
เบี้ยเลี้ยงค้างคืนและค่าโรงแรม
สายการบินส่วนใหญ่จ่ายเบี้ยเลี้ยงค้างคืนให้กับลูกเรือหรือครอบคลุมค่าโรงแรมโดยตรง เบี้ยเลี้ยงที่นายจ้างจ่ายเหล่านี้โดยทั่วไปจะไม่ต้องเสียภาษี หากเป็นไปตามอัตราที่ HMRC อนุมัติ หรืออยู่ภายใต้ข้อตกลงเฉพาะระหว่างสายการบินและ HMRC คุณไม่จำเป็นต้องแจ้งสิ่งเหล่านี้ในแบบแสดงรายการภาษี
หากคุณมีค่าใช้จ่ายค้างคืนเพิ่มเติมที่สายการบินของคุณไม่ได้ชดเชยให้ (เช่น การต้องพักโรงแรมก่อนหน้าที่ต้องเตรียมพร้อมแต่เช้าซึ่งคุณไม่สามารถเดินทางไปทำงานได้ตามปกติ) คุณอาจสามารถขอคืนค่าใช้จ่ายตามจริงได้ เก็บใบเสร็จรับเงินและตรวจสอบให้แน่ใจว่าค่าใช้จ่ายนั้นเกิดขึ้นทั้งหมด, โดยเฉพาะ และจำเป็นในการปฏิบัติหน้าที่ของคุณ
สิ่งที่คุณไม่สามารถขอคืนได้
- การเดินทางจากบ้านไปยังสนามบินฐานปฏิบัติงานของคุณ (นี่คือการเดินทางไปทำงานปกติ)
- ค่าอาหารและเครื่องดื่มระหว่างวันทำงานปกติที่ฐานปฏิบัติงานของคุณ
- ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมเบื้องต้นเพื่อเป็นนักบิน (หลักสูตร CPL/ATPL)
- ค่าจอดรถที่สนามบินฐานปฏิบัติงานของคุณ
- ค่าใช้จ่ายใดๆ ที่นายจ้างของคุณชดเชยให้
ความแตกต่างระหว่างฐานปฏิบัติงานของคุณ (สถานที่ทำงานถาวร) และหน้าที่นอกสถานีเป็นสิ่งสำคัญ การเดินทางไปยังฐานปฏิบัติงานของคุณถือเป็นการเดินทางไปทำงานปกติและไม่สามารถหักลดหย่อนได้ การเดินทางไปยังสถานที่ชั่วคราว (เที่ยวบินจัดตำแหน่งเพื่อปฏิบัติการจากสนามบินอื่น) อาจสามารถหักลดหย่อนได้
วิธีการขอคืน: แบบฟอร์ม P87
สำหรับนักบินที่ทำงานส่วนใหญ่ วิธีที่ง่ายที่สุดคือแบบฟอร์ม P87 (การขอคืนค่าใช้จ่ายในการทำงาน) คุณสามารถยื่นแบบฟอร์มนี้ทางออนไลน์ผ่านบัญชีภาษีส่วนบุคคลของ HMRC ระบุค่าใช้จ่ายแต่ละประเภทพร้อมจำนวนเงินรายปี HMRC จะปรับรหัสภาษีของคุณเพื่อให้คุณจ่ายภาษีน้อยลงในอนาคต — และอาจออกเงินคืนสำหรับปีภาษีก่อนหน้า หากคุณไม่เคยขอคืนมาก่อน (คุณสามารถย้อนหลังได้สูงสุดสี่ปี)
หากการขอคืนทั้งหมดของคุณเกิน £2,500 ในปีภาษีเดียว คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี Self-Assessment แทน
คุณสามารถประหยัดได้เท่าไหร่?
ในฐานะผู้เสียภาษีอัตราสูง (นักบินพาณิชย์ส่วนใหญ่มีรายได้สูงกว่า £50,270) ค่าใช้จ่ายที่สามารถหักลดหย่อนได้ทุกๆ £1,000 จะช่วยให้คุณประหยัดภาษีได้ £400 นักบินที่ขอคืนค่าใช้จ่ายแบบอัตราคงที่ £1,022 บวกกับค่าใบอนุญาตที่ไม่ได้ชดเชย £800 และค่าธรรมเนียม BALPA £200 จะประหยัดภาษีได้ประมาณ £809 ต่อปี ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ เพื่อจำลองเงินเดือนของคุณและดูว่าการหักลดหย่อนส่งผลต่อรายได้สุทธิของคุณอย่างไร