ตั้งแต่ 2021/22 รัฐบาลสหราชอาณาจักรได้ตรึง Personal Allowance ไว้ที่ £12,579 และขีดจำกัดอัตราพื้นฐานไว้ที่ £50,270 ในช่วงเวลาเดียวกัน ภาวะเงินเฟ้อทำให้ราคาสินค้าเพิ่มขึ้นประมาณ 20% และค่าจ้างก็เพิ่มขึ้นตามไปด้วย ผลลัพธ์คือ "fiscal drag" — พนักงานหลายล้านคนถูกดึงเข้าสู่ช่วงอัตราภาษีที่สูงขึ้นโดยไม่มีการขึ้นภาษีอย่างชัดเจน นี่คือการลดค่าจ้างที่ซ่อนอยู่ซึ่งทำให้พนักงานโดยเฉลี่ยต้องเสียเงินหลายร้อยปอนด์ต่อปี และคาดว่าจะดำเนินต่อไปจนถึงอย่างน้อย 2027/28 [1]
Fiscal drag คืออะไร และทำงานอย่างไร?
Fiscal drag คือปรากฏการณ์ที่เกณฑ์ภาษีที่ถูกตรึงไว้รวมกับภาวะเงินเฟ้อของค่าจ้าง ทำให้สัดส่วนของรายได้ที่ถูกหักภาษีเพิ่มขึ้นอย่างเงียบๆ ในระบบปกติ เกณฑ์ภาษีจะเพิ่มขึ้นทุกปีตามภาวะเงินเฟ้อ เพื่อให้รายได้ที่แท้จริงเท่าเดิมเสียภาษีที่แท้จริงเท่าเดิม แต่เมื่อเกณฑ์ถูกตรึงไว้ ภาวะเงินเฟ้อจะผลักดันให้ค่าจ้างสูงขึ้นในขณะที่เกณฑ์ยังคงเดิม — ซึ่งหมายความว่ารายได้ของคุณจะตกอยู่ในช่วงที่ต้องเสียภาษีมากขึ้นทุกปี
กลไกนี้ทำงานพร้อมกันสามระดับ ประการแรก ผู้ที่เคยมีรายได้ต่ำกว่า £12,579 จะถูกดึงเข้าสู่การเสียภาษีเป็นครั้งแรกเมื่อค่าจ้างของพวกเขาเพิ่มขึ้นเกินเกณฑ์ที่ถูกตรึงไว้ ประการที่สอง ผู้ที่อยู่ในช่วงอัตราพื้นฐาน (£12,579–£50,270) จะถูกดึงเข้าสู่ช่วงอัตราที่สูงขึ้นเมื่อเงินเดือนของพวกเขาเกิน £50,270 เนื่องจากภาวะเงินเฟ้อ ประการที่สาม ผู้มีรายได้สูงที่ใกล้ถึง £100,000 จะถูกดึงเข้าสู่โซนลดหย่อน Personal Allowance แต่ละกรณีเหล่านี้สร้างผู้เสียภาษีรายใหม่หรือผู้เสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้นโดยไม่มีการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายใดๆ
กระทรวงการคลังประมาณการว่าการตรึงเกณฑ์นี้จะเพิ่มรายได้ประมาณ 6 พันล้านปอนด์ต่อปีภายในปี 2027/28 — ซึ่งมากกว่าการขึ้นอัตราภาษีเงินได้พื้นฐาน 1 เพนนีจะสร้างได้ เป็นการดำเนินการที่สะดวกทางการเมืองเพราะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติและมองไม่เห็น: ไม่มีพาดหัวข่าว "ขึ้นภาษี" ปรากฏในงบประมาณใดๆ แต่ผู้คนหลายล้านคนกลับต้องจ่ายมากขึ้น
ฉันต้องจ่ายภาษีเพิ่มขึ้นเท่าไรเนื่องจากเกณฑ์ที่ถูกตรึงไว้?
ผลกระทบขึ้นอยู่กับเงินเดือนของคุณและจำนวนที่เพิ่มขึ้นตั้งแต่ 2021/22 หากเกณฑ์ได้เพิ่มขึ้นตามอัตราเงินเฟ้อ CPI (ประมาณ 20% ตั้งแต่ปี 2021) Personal Allowance จะอยู่ที่ประมาณ £15,095 และขีดจำกัดอัตราพื้นฐานจะอยู่ที่ประมาณ £60,324 แต่ในปัจจุบันยังคงอยู่ที่ £12,579 และ £50,270 ตามลำดับ
สำหรับพนักงานที่ได้รับเงินเดือน £35,000 (เป็นเรื่องปกติสำหรับผู้ที่อยู่ในช่วงกลางอาชีพในหลายภาคส่วน): หากเกณฑ์มีการปรับตามเงินเฟ้อ รายได้ของพวกเขาจะได้รับการยกเว้นภาษีเพิ่มขึ้นประมาณ £2,516 (ส่วนต่างระหว่าง £12,579 และ ~£15,095) ภาษีที่จ่ายเพิ่มขึ้นประมาณ £503/ปี เฉพาะภาษีเงินได้ — ประมาณ £42/เดือน ที่ถูกหักออกจากเงินเดือนสุทธิของคุณอย่างเงียบๆ เมื่อเทียบกับกรณีที่เกณฑ์มีการเชื่อมโยงกับเงินเฟ้อ
ผลกระทบจะมากขึ้นสำหรับผู้ที่เปลี่ยนจากอัตราพื้นฐานไปสู่อัตราที่สูงขึ้น หากเงินเดือนของคุณเพิ่มขึ้นจาก £48,000 ในปี 2021 เป็น £58,000 ในปี 2026 (เทียบเท่ากับอัตราเงินเฟ้อ 20%) รายได้ของคุณประมาณ £7,730 จะถูกเก็บภาษีที่ 40% แทนที่จะเป็น 20% — ทำให้คุณเสียค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้น £1,546/ปี เมื่อเทียบกับเกณฑ์ที่ปรับตามเงินเฟ้อ ใช้ เครื่องคำนวณของเราที่ £58,000 เพื่อดูว่าสิ่งนี้ส่งผลต่อเงินเดือนสุทธิของคุณอย่างไร
มีคนจำนวนเท่าไรที่ถูกดึงเข้าสู่ช่วงอัตราภาษีที่สูงขึ้น?
สถิติของ HMRC แสดงให้เห็นว่าจำนวนผู้เสียภาษีอัตราสูงเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญนับตั้งแต่เริ่มการตรึงเกณฑ์ ก่อนการตรึงเกณฑ์ (2020/21) มีผู้เสียภาษีอัตราสูงประมาณ 4.2 ล้านคน ภายในปี 2026/27 ตัวเลขนี้เพิ่มขึ้นเป็นประมาณ 5.5+ ล้านคน — ไม่ใช่เพราะอัตราภาษีสูงมีการเปลี่ยนแปลง แต่เป็นเพราะเกณฑ์ £50,270 ยังคงที่ในขณะที่ค่าจ้างเพิ่มขึ้น ผู้คนกว่า 1.3 ล้านคนต้องจ่ายภาษี 40% เพิ่มเติมเนื่องจาก fiscal drag โดยแท้
รูปแบบเดียวกันนี้ใช้กับผู้มีรายได้น้อย: พนักงานที่เคยมีรายได้ต่ำกว่า £12,579 (โดยเฉพาะพนักงานอายุน้อย พนักงานพาร์ทไทม์ และผู้ที่เริ่มต้นอาชีพใหม่) ตอนนี้ถูกดึงเข้าสู่ระบบภาษีเนื่องจากค่าแรงขั้นต่ำแห่งชาติ (National Minimum Wage) และค่าจ้างในตลาดได้เพิ่มขึ้นเกินเกณฑ์ที่ถูกตรึงไว้ ในปี 2021 ค่าแรงขั้นต่ำอยู่ที่ £8.91/ชั่วโมง (ประมาณ £18,500/ปี สำหรับการทำงานเต็มเวลา) ในปี 2026/27 อยู่ที่ £12.21/ชั่วโมง (ประมาณ £25,400/ปี) — ซึ่งสูงกว่า Personal Allowance ที่ £12,579 ที่ไม่เปลี่ยนแปลง
เกณฑ์ National Insurance ก็ถูกตรึงไว้เช่นกัน ทำให้ผลกระทบยิ่งรุนแรงขึ้น NI Primary Threshold อยู่ที่ £87/เดือน — หากเกณฑ์นี้เพิ่มขึ้นตามเงินเฟ้อ ผู้มีรายได้น้อยจำนวนมากจะจ่าย NI น้อยลง ผลกระทบรวมกันของการตรึงเกณฑ์ภาษีเงินได้ (IT) และ NI หมายความว่า fiscal drag ส่งผลกระทบซ้ำสองต่อการเติบโตของค่าจ้างเดียวกัน
ฉันจะทำอย่างไรเพื่อชดเชยผลกระทบของ fiscal drag?
แม้ว่าคุณจะไม่สามารถเปลี่ยนแปลงนโยบายของรัฐบาลได้ แต่มีหลายกลยุทธ์ที่สามารถลดผลกระทบส่วนบุคคลจากเกณฑ์ที่ถูกตรึงไว้ได้:
- การสละเงินเดือนเพื่อสมทบเข้ากองทุนบำนาญ (Salary sacrifice into a pension): การสมทบจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ ซึ่งอาจทำให้คุณยังคงอยู่ต่ำกว่าเกณฑ์อัตราสูงที่ £50,270 หรือจุดเริ่มต้นการลดหย่อน PA ที่ £100,000 การลดหย่อนภาษีที่ 40% ทำให้สิ่งนี้มีคุณค่าเป็นสองเท่าสำหรับทุกคนที่ถูกดึงเข้าสู่ช่วงอัตราที่สูงขึ้น ดู คู่มือการสละเงินเดือนของเรา
- เพิ่มการสมทบ ISA ให้สูงสุด: แม้ว่า ISA จะไม่ลดภาระภาษีเงินได้ของคุณโดยตรง แต่ก็ช่วยปกป้องผลตอบแทนจากการลงทุนจากภาษีในอนาคต เมื่อ fiscal drag ผลักดันรายได้ของคุณเข้าสู่ช่วงอัตราที่สูงขึ้น การรักษากำไรจากการลงทุนให้อยู่นอกระบบภาษีจึงมีคุณค่ามากขึ้นเรื่อยๆ
- เรียกร้องการลดหย่อนทั้งหมดที่มี: Marriage Allowance, การลดหย่อนสำหรับการทำงานจากที่บ้าน, ค่าสมาชิกวิชาชีพ — แต่ละรายการช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณเล็กน้อย เมื่อรวมกันแล้วสามารถชดเชยผลกระทบของ fiscal drag ได้บางส่วน ดู คู่มือการลดภาระภาษีของคุณ
- เจรจาขอสวัสดิการแทนเงินเดือน: การสละเงินเดือนเพื่อรถยนต์ไฟฟ้า, การสมทบกองทุนบำนาญที่เกินกว่าที่นายจ้างสมทบ, หรือการลาพักร้อนเพิ่มเติม ล้วนช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในขณะที่ยังคงรักษามูลค่ารวมของค่าตอบแทนไว้
Fiscal drag แตกต่างจากการขึ้นภาษีโดยตรงอย่างไร?
การตรึงเกณฑ์ตั้งแต่ 2021/22 ถึง 2027/28 คาดว่าจะเพิ่มรายได้สะสมประมาณ 40 พันล้านปอนด์ให้แก่กระทรวงการคลัง หากต้องการเพิ่มจำนวนเงินเท่ากันผ่านการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีโดยตรง รัฐบาลจะต้องเพิ่มอัตราภาษีเงินได้พื้นฐานประมาณ 2 เพนนีต่อปอนด์ (จาก 20% เป็น 22%) — ซึ่งเป็นการเคลื่อนไหวที่เป็นพิษทางการเมืองและจะกลายเป็นข่าวพาดหัว การตรึงเกณฑ์นี้บรรลุเป้าหมายรายได้เดียวกันโดยแทบไม่มีความสนใจจากสาธารณะ
ความไม่สมมาตรนี้อธิบายว่าทำไมรัฐบาลจากทุกพรรคจึงใช้ fiscal drag เป็นเครื่องมือในการเพิ่มรายได้ ไม่จำเป็นต้องมีกฎหมาย (เกณฑ์ยังคงอยู่ที่เดิม) ไม่สร้างพาดหัวข่าว "ขึ้นภาษี" ให้ฝ่ายค้านใช้หาเสียง และส่งผลกระทบต่อทุกคนอย่างค่อยเป็นค่อยไป แทนที่จะกระทบกลุ่มใดกลุ่มหนึ่งอย่างรุนแรง ข้อเสียคือผลกระทบของมันเป็นแบบถดถอย: มันกระทบผู้มีรายได้น้อยและปานกลางอย่างหนักกว่าเมื่อเทียบกับสัดส่วนรายได้ เนื่องจากรายได้ส่วนใหญ่ของพวกเขาอยู่ใกล้กับเกณฑ์
การทำความเข้าใจว่า "การขึ้นเงินเดือน" ที่เพียงแค่เท่ากับอัตราเงินเฟ้อนั้นแท้จริงแล้วคือการเพิ่มภาษีในแง่ของอำนาจซื้อ เป็นสิ่งสำคัญสำหรับการเจรจาเงินเดือน หากอัตราเงินเฟ้ออยู่ที่ 3% และคุณได้รับการขึ้นเงินเดือน 3% อำนาจซื้อของคุณจะยังคงเดิม แต่คุณจะจ่ายภาษีมากขึ้นเนื่องจากเกณฑ์ไม่ได้เปลี่ยนแปลง เพื่อรักษากำลังซื้อหลังหักภาษีให้เท่าเดิม คุณจำเป็นต้องได้รับการขึ้นเงินเดือนที่สูงกว่าอัตราเงินเฟ้อ — ประมาณ 3.5-4% สำหรับอัตราพื้นฐาน หรือ 4-5% สำหรับอัตราที่สูงขึ้น เพื่อชดเชยทั้งเงินเฟ้อและ fiscal drag รวมกัน
การตรึงเกณฑ์จะสิ้นสุดเมื่อใด?
การตรึงเกณฑ์ในปัจจุบันประกาศว่าจะดำเนินต่อไปจนถึง 2027/28 หลังจากนั้น รัฐบาลจะตัดสินใจว่าจะกลับมาเชื่อมโยงกับเงินเฟ้อหรือขยายการตรึงเกณฑ์ต่อไป เมื่อพิจารณาจากรายได้จำนวนมากที่การตรึงเกณฑ์นี้สร้างขึ้น และเส้นทางทางการเมืองที่ง่ายที่สุดที่มันเป็นตัวแทน มีความเป็นไปได้สูงที่จะมีการขยายเวลาออกไป — โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากการคลังของรัฐยังคงอยู่ภายใต้แรงกดดัน
หากเกณฑ์ถูกยกเลิกการตรึงและเชื่อมโยงกับ CPI ในที่สุด การปรับเปลี่ยนจะไม่ย้อนหลัง — คุณจะไม่ได้รับการคืนเงินสำหรับปีที่เกิด fiscal drag อัตราภาษีที่แท้จริงที่สูงขึ้นในช่วงระยะเวลาการตรึงเกณฑ์มีผลกระทบถาวรต่อความมั่งคั่งของคุณ สิ่งนี้ทำให้การใช้กลยุทธ์ที่มีอยู่ (กองทุนบำนาญ, ISA, การสละเงินเดือน) เพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในช่วงปีที่ถูกตรึงเกณฑ์มีความสำคัญมากยิ่งขึ้นในขณะที่ผลประโยชน์สูงสุด
หากต้องการดูว่าเงินเดือนสุทธิปัจจุบันของคุณเป็นอย่างไรและจำลองผลกระทบของการขึ้นเงินเดือน ให้ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ ของเรา เปรียบเทียบเงินเดือนของคุณจากปี 2021 (เมื่อเริ่มการตรึงเกณฑ์) กับปัจจุบัน เพื่อดูว่าคุณต้องจ่ายภาษีเพิ่มขึ้นเท่าไรจากรายได้ที่แท้จริงเท่าเดิม สำหรับกลยุทธ์การเจรจาที่คำนึงถึง fiscal drag โปรดดู คู่มือการเจรจาขอขึ้นเงินเดือน ของเรา
แหล่งที่มา
- HMRC — อัตราภาษีเงินได้และ Personal Allowances Personal Allowance ถูกตรึงไว้ที่ £12,579 ตั้งแต่ 2021/22 ขีดจำกัดอัตราพื้นฐานถูกตรึงไว้ที่ £50,270 เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — อัตราและประเภทของ National Insurance เกณฑ์ NI ถูกตรึงไว้พร้อมกับเกณฑ์ภาษีเงินได้ เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- Office for Budget Responsibility — การคาดการณ์ภาษีเงินได้ ผลกระทบด้านรายได้จากการตรึงเกณฑ์ประมาณการไว้ที่ 6 พันล้านปอนด์ต่อปีภายในปี 2027/28 เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026