สกอตแลนด์มีอัตราและช่วงอัตราภาษีเงินได้ของตนเอง ซึ่งกำหนดโดยรัฐสภาสกอตแลนด์ภายใต้อำนาจที่ถูกถ่ายโอนมาตั้งแต่ปี 2017 หากที่อยู่อาศัยหลักของคุณอยู่ในสกอตแลนด์ คุณจะจ่ายภาษีเงินได้ของสกอตแลนด์ แทนที่จะเป็นอัตราที่ใช้ในอังกฤษ, เวลส์, และไอร์แลนด์เหนือ (มักเรียกว่า "ส่วนที่เหลือของสหราชอาณาจักร" หรืออัตรา rUK) ระบบของสกอตแลนด์มีช่วงอัตราภาษีมากกว่า โดยมีอัตราที่ต่ำกว่าในระดับรายได้น้อย และอัตราที่สูงกว่าในระดับรายได้มาก ซึ่งทำให้โดยรวมแล้วมีความก้าวหน้ามากขึ้น คู่มือนี้จะอธิบายช่วงอัตราภาษีของสกอตแลนด์สำหรับปี 2026/27, เปรียบเทียบกับ rUK อย่างไร, และมีความหมายอย่างไรต่อรายได้สุทธิของคุณ [1]
ช่วงอัตราภาษีเงินได้ของสกอตแลนด์สำหรับปี 2026/27 คืออะไร?
สกอตแลนด์มีช่วงอัตราภาษีเงินได้หกช่วงสำหรับปี 2026/27 (บวกกับค่าลดหย่อนส่วนบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษี) เมื่อเทียบกับเพียงสามช่วงอัตราภาษีในส่วนที่เหลือของสหราชอาณาจักร ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลที่ £12,570 เป็นอัตราทั่วสหราชอาณาจักรและกำหนดโดยรัฐสภาเวสต์มินสเตอร์ — สกอตแลนด์ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ ความแตกต่างอยู่ที่สิ่งที่เกิดขึ้นเหนือค่าลดหย่อนนั้นทั้งหมด โครงสร้างช่วงอัตราภาษีที่ละเอียดขึ้นหมายถึงการกระโดดระหว่างอัตราภาษีมีขนาดเล็กลง แต่อัตราสูงสุดนั้นสูงกว่าอัตราที่เทียบเท่าใน rUK
| Band | Taxable Income | Scottish Rate | rUK Rate |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | Up to £12,570 | 0% | 0% |
| Starter Rate | £12,570–£16,537 | 19% | 20% |
| Basic Rate | £16,537–£29,526 | 20% | 20% |
| Intermediate Rate | £29,526–£43,662 | 21% | 20% |
| Higher Rate | £43,662–£75,000 | 42% | 40% |
| Advanced Rate | £75,000–£125,140 | 45% | 40% |
| Top Rate | Over £125,140 | 48% | 45% |
ฉันต้องจ่ายภาษีมากขึ้นในสกอตแลนด์หรือไม่?
การที่คุณจะจ่ายมากขึ้นหรือไม่ขึ้นอยู่กับเงินเดือนของคุณ สำหรับผู้มีรายได้น้อย ช่วงอัตราภาษีเริ่มต้น 19% (เทียบกับ 20% ใน rUK) หมายความว่าผู้เสียภาษีชาวสกอตแลนด์จ่ายน้อยกว่าเล็กน้อย จุดตัดอยู่ที่ประมาณ £28,000 — ต่ำกว่านั้น สกอตแลนด์ถูกกว่าเล็กน้อย; สูงกว่านั้น อัตราภาษีระดับกลาง 21% และอัตราภาษีระดับสูง 42% หมายความว่าคุณจะจ่ายมากขึ้นเรื่อยๆ เมื่อเทียบกับผู้ที่อยู่ในอังกฤษ ช่องว่างจะกว้างขึ้นอย่างมีนัยสำคัญเหนือ £43,662 ซึ่งอัตราภาษีระดับสูงของสกอตแลนด์ที่ 42% เริ่มมีผลบังคับใช้ ในขณะที่ผู้เสียภาษี rUK ยังคงใช้อัตราภาษีพื้นฐานที่ 20% จนถึง £50,270
สำหรับเงินเดือน £45,000 ระบบของสกอตแลนด์จะเรียกเก็บภาษีเงินได้เพิ่มขึ้นประมาณ £400–500 ต่อปี เมื่อเทียบกับอัตรา rUK คุณสามารถดูความแตกต่างที่แน่นอนได้โดยใช้ เครื่องคำนวณของเราที่ตั้งค่าสำหรับเงินเดือนสกอตแลนด์ £45,000 และเปรียบเทียบกับ เงินเดือนเดียวกันภายใต้อัตรา rUK ความแตกต่างจะเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วเหนือ £43,662 ซึ่งอัตรา 42% มีผลบังคับใช้
ฉันจะรู้ได้อย่างไรว่าฉันต้องจ่ายภาษีเงินได้ของสกอตแลนด์?
คุณจะจ่ายภาษีเงินได้ของสกอตแลนด์ หากที่อยู่อาศัยหลักของคุณอยู่ในสกอตแลนด์เป็นส่วนใหญ่ของปีภาษี สิ่งนี้มีผลบังคับใช้โดยไม่คำนึงถึงว่านายจ้างของคุณตั้งอยู่ที่ใด หรือคุณทำงานจริงที่ใด หากคุณอาศัยอยู่ในเอดินบะระแต่เดินทางไปทำงานที่สำนักงานในนิวคาสเซิล คุณก็ยังคงจ่ายอัตราภาษีของสกอตแลนด์ HMRC จะพิจารณาสถานะของคุณตามที่อยู่ที่พวกเขามีสำหรับคุณ — โดยทั่วไปคือที่อยู่ที่ลงทะเบียนของคุณในใบแจ้งรหัสภาษี P2 ของคุณ
รหัสภาษีของคุณจะขึ้นต้นด้วยตัวอักษร "S" เพื่อระบุสถานะของสกอตแลนด์ (เช่น S1257L แทนที่จะเป็น 1257L) สิ่งนี้จะแจ้งให้นายจ้างของคุณใช้อัตราภาษีของสกอตแลนด์เมื่อคำนวณการหัก PAYE หากคุณย้ายระหว่างสกอตแลนด์และส่วนที่เหลือของสหราชอาณาจักรกลางปี คุณควรแจ้ง HMRC รหัสภาษีจะได้รับการอัปเดต และการจ่ายเกินหรือจ่ายน้อยไปจะถูกปรับปรุง ณ สิ้นปีผ่านระบบสะสม PAYE ปกติ
ภาษีใดบ้างที่ไม่ได้ถูกถ่ายโอนอำนาจให้สกอตแลนด์?
เงินสมทบ National Insurance เป็นภาษีทั่วสหราชอาณาจักร และไม่ได้รับผลกระทบจากอัตราภาษีเงินได้ของสกอตแลนด์โดยสิ้นเชิง ผู้ที่อาศัยอยู่ในสกอตแลนด์จ่าย NI เท่ากับผู้ที่อาศัยอยู่ในอังกฤษ, เวลส์, หรือไอร์แลนด์เหนือทุกประการ — เกณฑ์เดียวกัน, อัตราเดียวกัน นี่คือความแตกต่างที่สำคัญเนื่องจาก NI เป็นการหักลดหย่อนที่สำคัญ (8% สำหรับรายได้ระหว่าง Primary Threshold และ UEL) ดู คู่มือ National Insurance ของเราสำหรับรายละเอียดทั้งหมด
อัตราภาษีเงินปันผลและช่วงอัตราภาษีดอกเบี้ยเงินฝากก็เป็นอัตราทั่วสหราชอาณาจักรและไม่ได้ถูกถ่ายโอนอำนาจ ค่าลดหย่อนเงินปันผล, ภาษีเงินปันผลอัตราพื้นฐาน, และภาษีเงินปันผลอัตราสูง ล้วนเหมือนกันสำหรับผู้เสียภาษีชาวสกอตแลนด์และ rUK ภาษีเงินได้นิติบุคคลก็ถูกสงวนไว้สำหรับรัฐสภาเวสต์มินสเตอร์เช่นกัน โดยพื้นฐานแล้ว การถ่ายโอนอำนาจครอบคลุมเฉพาะอัตราและช่วงอัตราภาษีเงินได้สำหรับรายได้ที่ไม่ใช่เงินออมและไม่ใช่เงินปันผลเท่านั้น — ซึ่งสำหรับพนักงานส่วนใหญ่หมายถึงเงินเดือนและกำไรจากการประกอบอาชีพอิสระของพวกเขา
กับดัก £100K ทำงานอย่างไรในสกอตแลนด์?
การลดค่าลดหย่อนส่วนบุคคลเหนือ £100,000 มีผลบังคับใช้ทั่วสหราชอาณาจักร รวมถึงสกอตแลนด์ สำหรับทุกๆ £2 ของรายได้สุทธิที่ปรับปรุงแล้วที่เกิน £100,000 คุณจะเสียค่าลดหย่อนส่วนบุคคลไป £1 จนกว่าจะถูกถอนออกทั้งหมดที่ £125,140 สิ่งนี้สร้างอัตราภาษีส่วนเพิ่มที่มีผลบังคับใช้ซึ่งสูงกว่าอัตราภาษีหลักในช่วงนี้อย่างมีนัยสำคัญ
ในสกอตแลนด์ เนื่องจากอัตรา Advanced คือ 45% ในช่วง £75,000–£125,140 (ซึ่งทับซ้อนกับโซนการลด PA) อัตราภาษีส่วนเพิ่มที่มีผลบังคับใช้ในช่วง £100,000–£125,140 จะสูงถึงประมาณ 67.5% — สูงกว่าอัตราที่มีผลบังคับใช้ 60% ใน rUK เสียอีก การเพิ่ม NI จะผลักดันอัตราภาษีส่วนเพิ่มรวมไปสู่ 69.5% การสละเงินเดือนเพื่อสมทบเข้ากองทุนบำนาญเป็นกลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพที่สุดในการลดรายได้ในช่วงนี้และเรียกคืนค่าลดหย่อนส่วนบุคคลเต็มจำนวน ดู คู่มือการสละเงินเดือน ของเราสำหรับตัวอย่างโดยละเอียด
ฉันจะคำนวณรายได้สุทธิของสกอตแลนด์ได้อย่างไร?
เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ของเราสนับสนุนอัตราภาษีของสกอตแลนด์อย่างเต็มที่ เมื่อคุณป้อนรหัสภาษีที่ขึ้นต้นด้วย "S" (เช่น S1257L) เครื่องคำนวณจะใช้อัตราภาษีของสกอตแลนด์กับเงินเดือนของคุณโดยอัตโนมัติ คุณยังสามารถใช้ช่องรหัสภาษีเพื่อป้อนรหัสที่แน่นอนของคุณได้ หากแตกต่างจากมาตรฐาน เครื่องคำนวณจะแสดงรายละเอียดภาษีเงินได้, NI, และการหักเงินกู้ยืมเพื่อการศึกษาใดๆ แบบเปรียบเทียบกัน
สำหรับการเปรียบเทียบอย่างรวดเร็วว่าคุณจ่ายมากขึ้น (หรือน้อยลง) เท่าใดภายใต้อัตราภาษีของสกอตแลนด์ ลองป้อนเงินเดือนเดียวกันสองครั้ง — ครั้งหนึ่งด้วยรหัสของสกอตแลนด์และอีกครั้งโดยไม่มี — แล้วเปรียบเทียบตัวเลขรายได้สุทธิ การคำนวณของสกอตแลนด์สำหรับ £45,000 เป็นจุดเริ่มต้นที่ดี คุณยังสามารถอ่าน คู่มือช่วงอัตราภาษีเงินได้ของสหราชอาณาจักร ของเราเพื่อดูภาพรวมที่กว้างขึ้นว่าระบบ rUK ทำงานอย่างไรโดยการเปรียบเทียบ
แหล่งที่มา
- รัฐบาลสกอตแลนด์ — ภาษีเงินได้ของสกอตแลนด์ 2026-2027 เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026