หากคุณเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ ไม่ว่าจะเป็นฟรีแลนซ์เต็มเวลา ทำธุรกิจเสริมควบคู่ไปกับงาน PAYE หรือทำสัญญาผ่านธุรกิจของคุณเอง คุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการคำนวณและชำระภาษีเงินได้และ National Insurance ของคุณเอง ซึ่งแตกต่างจากพนักงานที่การหักภาษีจะดำเนินการโดยอัตโนมัติผ่าน PAYE ผู้ประกอบอาชีพอิสระจะต้องลงทะเบียนกับ HMRC, เก็บรักษาบันทึก, ยื่นแบบแสดงรายการภาษี Self-Assessment และชำระภาษีตามงวดที่กำหนด คู่มือนี้ครอบคลุมภาพรวมทั้งหมดสำหรับปีภาษี 2026/27: วิธีการลงทะเบียน, สิ่งที่คุณสามารถหักลดหย่อนได้, ค่าใช้จ่าย Class 2 และ Class 4 NI และวิธีประมาณการภาษีทั้งหมดของคุณ [1]
ฉันต้องลงทะเบียน Self-Assessment เมื่อใด?
คุณต้องลงทะเบียนกับ HMRC ในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ หากรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระของคุณเกินกว่า £1,000 Trading Allowance ในปีภาษีหนึ่ง กำหนดเวลาการลงทะเบียนคือวันที่ 5 ตุลาคม หลังจากสิ้นสุดปีภาษีที่คุณเริ่มประกอบธุรกิจ ตัวอย่างเช่น หากคุณเริ่มทำงานฟรีแลนซ์ในเดือนมิถุนายน 2026 คุณต้องลงทะเบียนภายในวันที่ 5 ตุลาคม 2027 การลงทะเบียนทำได้ทางออนไลน์ผ่านเว็บไซต์ของ HMRC และเมื่อลงทะเบียนแล้ว คุณจะได้รับ Unique Taxpayer Reference (UTR) และจะถูกลงทะเบียนสำหรับ Self-Assessment
หากคุณพลาดกำหนดเวลาการลงทะเบียน HMRC อาจเรียกเก็บค่าปรับ แม้ว่าคุณจะไม่มีภาษีที่ต้องชำระก็ตาม ระบบค่าปรับเริ่มต้นที่ £100 สำหรับการยื่นแบบล่าช้าไปหนึ่งวัน และจะเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ การลงทะเบียนให้ตรงเวลาและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นศูนย์จะดีกว่าเสมอ หากผลกำไรของคุณต่ำกว่าเกณฑ์ การลงทะเบียนไม่ได้หมายความว่าคุณจะต้องชำระภาษีโดยอัตโนมัติ แต่หมายความว่าคุณอยู่ในระบบเท่านั้น
คุณไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนหากรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระทั้งหมดของคุณ (ก่อนหักค่าใช้จ่าย) ต่ำกว่า £1,000 Trading Allowance ครอบคลุมจำนวนนี้โดยอัตโนมัติโดยไม่ต้องมีเอกสารใดๆ หากคุณมีรายได้ระหว่าง £1,000 ถึง Personal Allowance ของคุณที่ £12,579 จากการประกอบอาชีพอิสระเพียงอย่างเดียว คุณจะต้องลงทะเบียนและยื่นแบบแสดงรายการภาษี แต่ภาษีที่คุณต้องชำระจริงจะเป็นศูนย์หรือน้อยมาก
ภาษีเงินได้ของผู้ประกอบอาชีพอิสระคำนวณอย่างไร?
ภาษีเงินได้ของผู้ประกอบอาชีพอิสระทำงานในลักษณะเดียวกับภาษีเงินได้ของพนักงาน กำไรที่ต้องเสียภาษีของคุณ (รายได้ทั้งหมดหักค่าใช้จ่ายที่อนุญาต) จะถูกนำไปรวมกับรายได้อื่นๆ ที่คุณมี และยอดรวมจะถูกคำนวณภาษีโดยใช้อัตราภาษีเงินได้มาตรฐานสำหรับปี 2026/27:
- Personal Allowance: £0–£12,579 at 0%
- Basic Rate: £12,579–£50,270 at 20%
- Higher Rate: £50,270–£125,140 at 40%
- Additional Rate: over £125,140 at 45%
หากคุณมีรายได้จากการจ้างงาน (งานประจำ) กำไรจากการประกอบอาชีพอิสระของคุณจะถูกนำไปรวมกับเงินเดือนของคุณ ซึ่งหมายความว่าหากเงินเดือนของคุณใช้ Personal Allowance และส่วนใหญ่ของอัตราภาษีพื้นฐานไปแล้ว กำไรจากการประกอบอาชีพอิสระของคุณอาจถูกเก็บภาษีทั้งหมดที่ 40% แหล่งรายได้ทั้งสองจะถูกนำมารวมกันเพื่อกำหนดช่วงอัตราภาษีของคุณ ไม่มีค่าลดหย่อนแยกต่างหากสำหรับรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ
ตัวอย่างเช่น สำหรับกำไรจากการประกอบอาชีพอิสระที่ £40,000 โดยไม่มีรายได้อื่น ภาษีเงินได้ของคุณจะอยู่ที่ประมาณ £5,484 ซึ่งคือ 20% สำหรับทุกอย่างที่อยู่ระหว่าง £12,579 และระดับกำไรของคุณ ใช้ เครื่องคำนวณภาษีฟรีแลนซ์ ของเราเพื่อรับตัวเลขที่แม่นยำ รวมถึง Class 4 NI
ประกันสังคมประเภท 4 คืออะไร?
Class 4 NI เป็นค่า National Insurance หลักสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ โดยคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของกำไรที่ต้องเสียภาษีประจำปีของคุณ และจัดเก็บผ่าน Self-Assessment (ไม่ใช่รายเดือนเหมือนประกันสังคมของพนักงาน) สำหรับปี 2026/27 อัตรามีดังนี้:
- 6% on profits between £12,570 and £50,270
- 2% on profits above £50,270
อัตราหลัก 6% ต่ำกว่าอัตรา 8% ที่พนักงานจ่ายอย่างเห็นได้ชัด นี่เป็นหนึ่งในด้านที่การประกอบอาชีพอิสระมีข้อได้เปรียบทางภาษีอย่างแท้จริง แม้ว่าจะมาพร้อมกับการแลกเปลี่ยนที่นายจ้างก็จ่าย NI ในนามของพนักงาน (มีส่วนร่วมในเงินบำนาญในที่ทำงานและผลประโยชน์อื่นๆ) สำหรับกำไรที่ £40,000 ค่า Class 4 NI ของคุณจะอยู่ที่ประมาณ £1,646 สำหรับปีนั้น
ประกันสังคมประเภท 2 คืออะไร?
Class 2 NI คือการสมทบรายสัปดาห์ในอัตราคงที่ที่ £3.45/สัปดาห์ สำหรับปี 2026/27 คุณจะจ่าย Class 2 ก็ต่อเมื่อกำไรของคุณเกินเกณฑ์ Small Profits Threshold ที่ £6,725 ต่อปี การสมทบ Class 2 นับรวมในการมีสิทธิ์ได้รับ State Pension และสิทธิ์ในการได้รับผลประโยชน์บางอย่างที่ต้องมีการสมทบ (Maternity Allowance, Bereavement Support Payment) ค่าใช้จ่ายรายปีไม่มากนัก ประมาณ £179 ต่อปี และช่วยให้คุณสร้างปีที่มีคุณสมบัติสำหรับ State Pension ของคุณ
หากกำไรของคุณต่ำกว่า £6,725 คุณไม่จำเป็นต้องจ่าย Class 2 แต่คุณสามารถเลือกที่จะจ่ายโดยสมัครใจเพื่อรักษาสถิติ NI ของคุณ โดยทั่วไปแล้วคุ้มค่า เนื่องจากค่าใช้จ่ายต่ำมากเมื่อเทียบกับผลประโยชน์ State Pension ที่ได้รับ แต่ละปีที่มีคุณสมบัติจะเพิ่มเงินประมาณ £6.30/สัปดาห์ ให้กับ State Pension ของคุณ ซึ่งเป็นผลตอบแทนที่สูงกว่าการสมทบ Class 2 อย่างมาก
ฉันสามารถหักค่าใช้จ่ายอะไรได้บ้าง?
คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมายออกจากรายได้ของคุณก่อนคำนวณภาษี หลักเกณฑ์สำคัญคือค่าใช้จ่ายนั้นต้องเป็น "เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจทั้งหมดและโดยเฉพาะ" HMRC ยอมรับการหักลดหย่อนที่หลากหลายสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ:
- ค่าใช้จ่ายสำนักงาน — เครื่องเขียน, ค่าโทรศัพท์, อินเทอร์เน็ต, ค่าสมัครซอฟต์แวร์, อุปกรณ์คอมพิวเตอร์
- ค่าเดินทาง — ค่าเดินทางเพื่อธุรกิจ 45p/ไมล์ สำหรับ 10,000 ไมล์แรก จากนั้น 25p หลังจากนั้น, ค่าขนส่งสาธารณะ, ค่าจอดรถสำหรับการประชุมทางธุรกิจ
- ค่าทำงานจากที่บ้าน — ค่าใช้จ่ายแบบง่ายที่ £6/สัปดาห์ (ไม่ต้องมีใบเสร็จ) หรือสัดส่วนของค่าใช้จ่ายในครัวเรือนจริง (ค่าไฟฟ้า, ค่าทำความร้อน, ภาษีสภา)
- ค่าบริการวิชาชีพ — ค่าธรรมเนียมผู้ทำบัญชี, ประกันภัยวิชาชีพ, ค่าใช้จ่ายทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของคุณ
- ค่าการตลาด — ค่าโฮสติ้งเว็บไซต์, ค่าโฆษณา, นามบัตร, ค่าใช้จ่ายพอร์ตโฟลิโอ
- ค่าฝึกอบรม — หลักสูตร, หนังสือ และการประชุมที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับอาชีพปัจจุบันของคุณ (ไม่ใช่การฝึกอบรมเพื่อเข้าสู่อาชีพใหม่)
- ค่าอุปกรณ์ — ค่าลดหย่อนสำหรับสินทรัพย์ถาวรสำหรับการซื้อขนาดใหญ่ เช่น แล็ปท็อป, กล้อง หรือเครื่องมือพิเศษ
คุณไม่สามารถอ้างสิทธิ์สำหรับเสื้อผ้า (เว้นแต่จะเป็นเครื่องแบบพิเศษหรืออุปกรณ์ป้องกัน), อาหาร (เว้นแต่คุณจะเดินทางไปทำงานค้างคืนและไม่สามารถรับประทานอาหารที่บ้านได้อย่างสมเหตุสมผล), ค่าปรับหรือบทลงโทษ, ค่าเลี้ยงรับรองลูกค้า หรือค่าใช้จ่ายส่วนตัวที่ปะปนกับการใช้งานทางธุรกิจ เว้นแต่คุณจะจัดสรรสัดส่วนทางธุรกิจได้อย่างถูกต้อง เก็บใบเสร็จและบันทึกทั้งหมดไว้อย่างน้อยห้าปี — HMRC สามารถเปิดการตรวจสอบแบบแสดงรายการภาษีใดๆ ภายในช่วงเวลานั้นได้
การชำระภาษีล่วงหน้าทำงานอย่างไร?
หากภาษี Self-Assessment ของคุณเกิน £1,000 (หลังจากหักภาษีที่เก็บไปแล้วผ่าน PAYE หากมี) HMRC กำหนดให้มีการ "payments on account" — การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีของปีถัดไป การชำระเงินแต่ละครั้งคือ 50% ของภาระภาษี Self-Assessment ของปีก่อนหน้า โดยมีกำหนดชำระในวันที่ 31 มกราคม และ 31 กรกฎาคม การชำระเงินส่วนที่เหลือจะทำในวันที่ 31 มกราคมถัดไป เมื่อทราบภาษีที่ต้องชำระจริงของคุณ
ระบบนี้อาจส่งผลกระทบอย่างมากต่อกระแสเงินสดของคุณในปีแรกที่มีกำไร ลองจินตนาการว่าภาษีปีแรกของคุณคือ £5,000 ในวันที่ 31 มกราคม คุณจะต้องจ่าย £5,000 บวก การชำระภาษีล่วงงวดแรกของปีที่สองอีก £2,500 รวมเป็น £7,500 ในครั้งเดียว จากนั้นในวันที่ 31 กรกฎาคม คุณจะจ่ายอีก £2,500 วางแผนงบประมาณสำหรับเรื่องนี้โดยการกันเงิน 25-30% ของกำไรของคุณตลอดทั้งปีไว้ในบัญชีออมทรัพย์แยกต่างหาก ดู คู่มือการชำระภาษีล่วงหน้า ของเราสำหรับกลยุทธ์ในการจัดการเรื่องนี้
คุณสามารถยื่นคำขอเพื่อลดการชำระภาษีล่วงหน้าได้ หากคุณคาดว่าภาษีของปีถัดไปจะต่ำลง (เช่น หากรายได้ลดลง) อย่างไรก็ตาม หากคุณลดลงมากเกินไปและภาษีที่ต้องชำระจริงสูงขึ้น HMRC จะคิดดอกเบี้ยจากการชำระภาษีไม่ครบ ลดได้ก็ต่อเมื่อคุณมั่นใจว่ารายได้ของคุณลดลงจริงเท่านั้น
กำหนดเวลาสำคัญของ Self-Assessment มีอะไรบ้าง?
| Deadline | What |
|---|---|
| 5 October | Register as self-employed (if new — by 5 Oct following end of first tax year) |
| 31 October | Paper tax return deadline (rare — most file online) |
| 31 January | Online tax return deadline + pay balance + first payment on account for next year |
| 31 July | Second payment on account for current year |
การพลาดกำหนดเวลาออนไลน์วันที่ 31 มกราคม จะทำให้ถูกปรับทันที £100 ตามด้วยค่าปรับรายวันหลังจากสามเดือน และค่าปรับตามสัดส่วนภาษีหลังจากหกและสิบสองเดือน การพลาดกำหนดเวลาชำระเงินจะทำให้เกิดดอกเบี้ย (ปัจจุบันประมาณ 7.5% ต่อปี) ตั้งแต่วันแรก พร้อมค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมหากคุณยังไม่ได้ชำระหลังจาก 30 วันและหกเดือน
ฉันจะประมาณการภาษีของผู้ประกอบอาชีพอิสระได้อย่างไร?
ใช้ เครื่องคำนวณภาษีฟรีแลนซ์ ของเราเพื่อประมาณการภาษีทั้งหมดที่คุณต้องชำระ ป้อนกำไรสุทธิของคุณ (รายได้หักค่าใช้จ่ายที่อนุญาต) แล้วเครื่องคำนวณจะแสดงภาษีเงินได้, Class 4 NI และการหักลดหย่อนทั้งหมดของคุณ หากคุณมีรายได้ PAYE ด้วย เครื่องคำนวณจะจัดการปฏิสัมพันธ์ระหว่างแหล่งรายได้ทั้งสอง โดยแสดงให้เห็นว่ากำไรจากการประกอบอาชีพอิสระของคุณถูกเก็บภาษีเพิ่มเติมจากเงินเดือนของคุณอย่างไร
สำหรับการประมาณการอย่างรวดเร็วสำหรับกำไรที่ £40,000 ภาษีทั้งหมดที่คุณต้องชำระโดยประมาณจะประกอบด้วยภาษีเงินได้ £5,484 บวก Class 4 NI อีก £1,646 บวก Class 2 อีกประมาณ £179 — รวมเป็นประมาณ £7,309 นี่สมมติว่าไม่มีรายได้อื่นและไม่มีการหักเงินบำนาญ เครื่องคำนวณฟรีแลนซ์ จะให้ตัวเลขที่แม่นยำหลังจากพิจารณาตัวแปรทั้งหมดแล้ว
แหล่งที่มา
- HMRC — อัตรา National Insurance สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ. เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026.
- HMRC — ลงทะเบียน Self-Assessment. เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026.