การเลือกระหว่างบุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจและบริษัทจำกัดเป็นการตัดสินใจที่พบบ่อยที่สุดที่ฟรีแลนซ์และเจ้าของธุรกิจในสหราชอาณาจักรต้องเผชิญ และคำตอบมักจะขึ้นอยู่กับจำนวนกำไรที่คุณทำได้ ที่กำไรต่ำ ความเรียบง่ายของการประกอบอาชีพอิสระเป็นต่อ แต่เมื่อคุณมีรายได้สม่ำเสมอเกิน £40,000–£50,000 การประหยัดภาษีจากการจดทะเบียนบริษัทจะกลายเป็นสิ่งที่มองข้ามได้ยาก คู่มือนี้จะแสดงให้คุณเห็นจุดเปลี่ยนที่แท้จริงสำหรับปีภาษี 26-27 และช่วยให้คุณเปรียบเทียบโครงสร้างทั้งสองแบบที่ระดับกำไรของคุณ
คำถามสำคัญไม่ใช่ "แบบไหนดีกว่ากัน?" ในเชิงนามธรรม แต่เป็น "แบบไหนดีกว่ากัน ที่ระดับกำไรของฉัน เมื่อฉันพิจารณาค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการเพิ่มเติมแล้ว?" เราจะตอบคำถามนั้นด้วยการคำนวณแบบเรียลไทม์ด้านล่างนี้
เปรียบเทียบภาษีของคุณที่ระดับกำไรต่างกัน
ใช้แถบเลื่อนด้านล่างเพื่อดูว่าคุณจะต้องจ่ายเท่าไรในฐานะบุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจเทียบกับบริษัทจำกัดที่ระดับกำไรของคุณ การคำนวณของบริษัทจำกัดสมมติการถอนเงินที่เหมาะสมที่สุด: เงินเดือนกรรมการ £12,579 บวกกับส่วนที่เหลือเป็นเงินปันผลหลังหักภาษีเงินได้นิติบุคคล
Annual profit: £60,000.00
Sole Trader
Income tax
£11,430.18
Class 2 NI
£179.40
Class 4 NI
£2,456.60
Total
£14,066.18
Limited Company
Corporation Tax
£9,009.99
Director income tax
£0.00
Director NI
£0.72
Dividend tax
£6,413.09
Total
£15,423.80
At £60,000.00 annual profit, a limited company saves approximately -£1,357.62 per year in tax. See full breakdown →
ตารางเปรียบเทียบภาษีบุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจ vs บริษัทจำกัด
ตารางด้านล่างแสดงรายการภาษีที่คำนวณไว้ล่วงหน้า ณ ระดับกำไรทั่วไป ตัวเลขทั้งหมดสมมติการแบ่งเงินเดือน/เงินปันผลที่เหมาะสมที่สุดสำหรับเส้นทางบริษัทจำกัด และไม่รวมค่าธรรมเนียมการทำบัญชี
| Annual profit | Sole trader total tax | Ltd company total tax | Annual saving (Ltd) |
|---|---|---|---|
| £30,000 | £4,709 | £4,791 | £-82 |
| £50,000 | £9,909 | £10,341 | £-432 |
| £80,000 | £22,466 | £27,280 | £-4,814 |
| £100,000 | £30,866 | £39,330 | £-8,464 |
ตัวเลขที่คำนวณจากอัตราภาษีปี 26-27 สมมติการแบ่งเงินเดือน/เงินปันผลที่เหมาะสมที่สุดสำหรับบริษัทจำกัด ไม่รวมค่าธรรมเนียมการทำบัญชีหรือการพิจารณา NI ของนายจ้าง
บุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจเสียภาษีอย่างไร
ในฐานะบุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจ กำไรจากธุรกิจของคุณจะถือเป็นรายได้ส่วนบุคคล ไม่มีการแยกคุณออกจากธุรกิจ HMRC เรียกเก็บภาษีกำไรเต็มจำนวนผ่าน Self-Assessment ซึ่งหมายความว่าคุณต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตราภาษีส่วนเพิ่มของคุณ (20%/40%/45%) บวกกับ National Insurance สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ ความเรียบง่ายคือข้อได้เปรียบหลัก: ไม่ต้องทำบัญชีบริษัท ไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล ไม่ต้องยื่นเอกสารต่อ Companies House
ภาษีที่บุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจต้องจ่าย:
- ภาษีเงินได้ ในอัตราภาษีส่วนเพิ่มของคุณ — 20% สำหรับกำไรระหว่าง £12,579 ถึง £50,270, และ 40% สำหรับส่วนที่เกินจากนั้น
- Class 2 NI: £3.45/สัปดาห์ (อัตราคงที่ หากกำไรเกิน £6,725) [2]
- Class 4 NI: 6% สำหรับกำไรระหว่าง £12,570 และ £50,270, จากนั้น 2% สำหรับส่วนที่เกินจากนั้น [2]
อัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับบุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจที่มีรายได้ £60,000 อยู่ที่ประมาณ 23% ซึ่งสูงกว่าของบริษัทจำกัดอย่างมีนัยสำคัญ อย่างไรก็ตาม ภาระการบริหารจัดการมีน้อยมาก: การยื่นแบบ Self-Assessment เพียงครั้งเดียว การทำบัญชีอย่างง่าย และไม่มีข้อกำหนดในการยื่นบัญชีสาธารณะ
กรรมการบริษัทจำกัดเสียภาษีอย่างไร
บริษัทจำกัดเป็นนิติบุคคลแยกต่างหาก บริษัทจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไร และคุณถอนเงินผ่านการรวมกันของเงินเดือนและเงินปันผล กลยุทธ์ที่เหมาะสมที่สุดสำหรับกรรมการบริษัทขนาดเล็กส่วนใหญ่คือการรับเงินเดือนในระดับ Personal Allowance (£12,579) ซึ่งต่ำกว่าเกณฑ์ NI เล็กน้อย และถอนกำไรที่เหลือเป็นเงินปันผล [1]
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล: 19% สำหรับกำไรสูงสุด £50,000, 25% สำหรับส่วนที่เกิน £250,000 [3]
- เงินเดือนกรรมการ (£12,579): ไม่มีภาษีเงินได้ (ภายใน Personal Allowance), ไม่มี NI (ต่ำกว่าเกณฑ์), สามารถหักลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลได้
- เงินปันผลถูกเก็บภาษีที่: 8.75% (อัตราพื้นฐาน) / 33.75% (อัตราสูงขึ้น) / 39.35% (อัตราเพิ่มเติม) — โดยมีวงเงินยกเว้นภาษี £500 [4]
ข้อดี: อัตราภาษีรวมที่มีประสิทธิภาพซึ่งต่ำกว่าการประกอบอาชีพอิสระอย่างมีนัยสำคัญสำหรับกำไรที่สูงกว่า £40K–£50K ข้อเสีย: ภาระการบริหารจัดการซึ่งรวมถึงบัญชีประจำปี, รายงานยืนยัน, การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล และค่าธรรมเนียมการทำบัญชี (โดยทั่วไป £1,000–£2,500/ปี) คุณยังต้องพิจารณา IR35 หากคุณทำงานกับลูกค้าที่อาจถูกจัดประเภทเป็นนายจ้าง
สำหรับข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับการจัดโครงสร้างค่าตอบแทนกรรมการของคุณ โปรดดู คู่มือเงินเดือนกรรมการ vs เงินปันผล ของเรา
เมื่อใดที่คุณควรจดทะเบียนบริษัท?
จุดเปลี่ยนทั่วไปอยู่ที่ประมาณ £40,000–£50,000 ของกำไรต่อปี ต่ำกว่านี้ การประหยัดภาษีจากบริษัทจำกัดมีเพียงเล็กน้อย และอาจถูกหักล้างทั้งหมดด้วยค่าธรรมเนียมการทำบัญชีเพิ่มเติม ข้อกำหนดในการยื่นเอกสาร และภาระการบริหารจัดการ เหนือกว่านี้ การประหยัดจะมีความสำคัญมากขึ้นเรื่อยๆ โดยเพิ่มขึ้นเป็นหลายพันปอนด์ต่อปีที่ระดับกำไรที่สูงขึ้น
หลักการคำนวณเบื้องหลังจุดเปลี่ยน: ในฐานะบุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจที่มีรายได้เกิน £50,270 คุณจ่ายภาษีเงินได้ 40% บวก Class 4 NI 6% = อัตราภาษีส่วนเพิ่ม 46% ในบริษัทจำกัด กำไรเดียวกันจะถูกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคล 19% ก่อน จากนั้นจำนวนที่เหลือจะถูกเก็บภาษีเป็นเงินปันผลที่ 8.75% — ซึ่งเป็นอัตราภาษีรวมที่มีประสิทธิภาพต่ำกว่า 46% อย่างมีนัยสำคัญ
เหตุผลอื่นๆ ในการจดทะเบียนบริษัทนอกเหนือจากการประหยัดภาษี:
- ความรับผิดจำกัด: ทรัพย์สินส่วนบุคคลของคุณจะได้รับการคุ้มครองหากธุรกิจล้มเหลว
- ความน่าเชื่อถือ: ลูกค้ารายใหญ่บางรายชอบทำงานกับบริษัทจำกัด
- เงินสมทบกองทุนบำนาญ: เงินสมทบของนายจ้างเป็นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้โดยไม่มี NI
- ความยืดหยุ่น: เก็บกำไรไว้ในบริษัทเพื่อปรับรายได้ให้สม่ำเสมอในแต่ละปี
เมื่อใดที่ควรคงสถานะเป็นบุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจ
การจดทะเบียนบริษัทไม่ใช่ทางเลือกที่ถูกต้องเสมอไป แม้ว่าตัวเลขจะบ่งชี้ถึงการประหยัด หลายสถานการณ์ที่เอื้อต่อการคงสถานะเป็นบุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณให้ความสำคัญกับความเรียบง่ายหรือสถานการณ์ของคุณมีแนวโน้มที่จะเปลี่ยนแปลง
- กำไรต่ำกว่า £40,000: การประหยัดภาษีมีน้อยและอาจไม่ครอบคลุมค่าธรรมเนียมการทำบัญชี
- คุณให้ความสำคัญกับความเรียบง่าย: ไม่ต้องทำบัญชีบริษัท, ไม่ต้องมีรายงานยืนยัน, ไม่ต้องมีข้อกำหนดการทำบัญชีคู่
- คุณต้องการใช้ผลขาดทุนอย่างยืดหยุ่น: ผลขาดทุนของบุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจสามารถนำไปหักลบกับรายได้อื่นหรือย้อนหลังได้ — ผลขาดทุนของบริษัทมีข้อจำกัดมากกว่า
- คุณวางแผนที่จะเลิกกิจการในไม่ช้า: การปิดบริษัทมีผลกระทบทางภาษี (การถอนชื่อออกจากทะเบียน vs การชำระบัญชีโดยสมัครใจของสมาชิก)
- ข้อกังวลเกี่ยวกับ IR35: หากการจัดเตรียมการทำงานของคุณดูเหมือนการจ้างงาน HMRC อาจท้าทายโครงสร้างดังกล่าว
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับสถานะภาษีของผู้ประกอบอาชีพอิสระ โปรดดู คู่มือภาษีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ ของเรา และ การเปรียบเทียบฟรีแลนซ์ vs พนักงาน
คำนวณสถานะที่แท้จริงของคุณ
วิดเจ็ตแบบโต้ตอบด้านบนช่วยให้คุณประมาณการได้อย่างรวดเร็ว แต่สำหรับการวิเคราะห์โดยละเอียดซึ่งรวมถึงระดับเงินเดือนที่แตกต่างกัน เงินสมทบกองทุนบำนาญ และการมีปฏิสัมพันธ์กับเงินกู้ยืมเพื่อการศึกษา โปรดใช้เครื่องคำนวณเฉพาะของเรา:
- เครื่องคำนวณบุคคลธรรมดาประกอบธุรกิจ vs บริษัทจำกัด — ป้อนกำไรที่แท้จริงของคุณและดูการเปรียบเทียบฉบับเต็มพร้อมรายละเอียดส่วนประกอบทั้งหมด
- เครื่องคำนวณภาษีเงินปันผล — จำลองการแบ่งเงินเดือน/เงินปันผลที่แตกต่างกันเพื่อหากลยุทธ์การถอนเงินที่เหมาะสมที่สุดของคุณ
- Income Tax Calculator at £60,000 — see what you'd pay as a sole trader (profit treated as salary)
แหล่งที่มา
- HMRC — อัตราภาษีเงินได้และ Personal Allowances Personal Allowance £12,579, อัตราพื้นฐาน 20%, อัตราสูงขึ้น 40%, อัตราเพิ่มเติม 45% เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — อัตรา National Insurance สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ Class 2: £3.45/สัปดาห์ Class 4: 6% ระหว่าง £12,570 และ £50,270, 2% สำหรับส่วนที่เกิน เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล อัตรากำไรขนาดเล็ก 19%, อัตราหลัก 25% เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — ภาษีเงินปันผล วงเงินยกเว้นภาษีเงินปันผล £500 อัตราพื้นฐาน 8.75%, อัตราสูงขึ้น 33.75%, อัตราเพิ่มเติม 39.35% เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026