"เก็บภาษีคนรวย" เป็นคำขวัญยอดนิยม — และโดยสัญชาตญาณก็สมเหตุสมผล ผู้ที่มีมากกว่าควรมีส่วนร่วมมากกว่า สหราชอาณาจักรทำเช่นนี้อยู่แล้ว: ผู้มีรายได้สูงสุด 1% แรกจ่ายภาษีเงินได้ประมาณ 29% ของทั้งหมด แต่การเพิ่มรายได้จากผู้มีรายได้สูงนั้นซับซ้อนกว่าการขึ้นอัตราภาษีเพียงอย่างเดียวมาก นี่คือเหตุผล
สหราชอาณาจักรมีการเก็บภาษีก้าวหน้าอยู่แล้ว
ระบบปัจจุบันมีการกระจายรายได้ใหม่ที่สำคัญอยู่แล้ว:
- 1% แรก (รายได้สูงกว่า ~180,000 ปอนด์): จ่ายภาษีเงินได้ 29% ของรายได้ภาษีเงินได้ทั้งหมด
- 10% แรก (รายได้สูงกว่า ~60,000 ปอนด์): จ่ายภาษีเงินได้ 60% ของรายได้ภาษีเงินได้ทั้งหมด
- 50% ล่าง (รายได้ต่ำกว่า ~30,000 ปอนด์): จ่ายภาษีเงินได้ประมาณ 8% ของรายได้ภาษีเงินได้ทั้งหมด
- อัตราภาษีที่แท้จริง: ผู้ที่ได้รับ 200,000 ปอนด์จ่ายภาษีเฉลี่ย ~42% ในขณะที่ผู้ที่ได้รับ 25,000 ปอนด์จ่าย ~14%
ระบบทำงานได้ดี แต่จะสามารถผลักดันไปได้ไกลแค่ไหนก่อนที่จะถึงจุดที่ผลตอบแทนลดลง?
ปัญหาผลตอบแทนที่ลดลง
การวิเคราะห์ของ HMRC เองชี้ให้เห็นว่าอัตราภาษีสูงสุดที่สร้างรายได้สูงสุดอยู่ระหว่าง 45% ถึง 55% หลังจากนั้น การตอบสนองทางพฤติกรรม (ลดชั่วโมงทำงาน, เลื่อนการรับรายได้, ย้ายถิ่นฐาน, หรือปรับโครงสร้างรายได้เป็นกำไรจากการขายสินทรัพย์) จะลดฐานภาษีลงมากพอที่จะหักล้างอัตราที่สูงขึ้นได้ นี่ไม่ได้หมายความว่าจะไม่สามารถขึ้นอัตราภาษีได้ — แต่ทุกๆ จุดเปอร์เซ็นต์ที่เพิ่มขึ้นจะสร้างรายได้น้อยกว่าจุดก่อนหน้า
เมื่อมีการนำอัตรา 50p มาใช้ในปี 2010 HMRC ประมาณการว่าสร้างรายได้เพียง 1 พันล้านปอนด์ (น้อยกว่าการคำนวณแบบคงที่ที่ 2.5 พันล้านปอนด์มาก) เนื่องจากผู้มีรายได้สูงนำรายได้มาล่วงหน้า, เปลี่ยนไปรับเงินปันผล, หรือเพียงแค่ย้ายออกจากสหราชอาณาจักร เมื่อลดลงเหลือ 45p ในปี 2013 การสูญเสียรายได้ประมาณการไว้เพียง 100 ล้านปอนด์ — ซึ่งชี้ให้เห็นว่าอัตรา 50p แทบจะไม่ได้สร้างรายได้สุทธิเลย
รายได้ vs. ความมั่งคั่ง: ปัญหาที่แท้จริง
ผู้มั่งคั่งอย่างแท้จริงมักจะมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีค่อนข้างต่ำ มหาเศรษฐีที่ใช้ชีวิตจากพอร์ตการลงทุนของตนเองไม่ได้ขายสินทรัพย์ (หลีกเลี่ยง CGT), กู้ยืมโดยใช้สินทรัพย์ค้ำประกันในอัตราดอกเบี้ยต่ำ (ไม่เสียภาษี), และอาจได้รับเงินปันผลภายในโครงสร้างองค์กร การขึ้นอัตราภาษีเงินได้ไม่ส่งผลกระทบต่อผู้ที่ไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี
นี่คือเหตุผลที่การขึ้นอัตราภาษีเงินได้ส่งผลกระทบต่อผู้มีรายได้สูง (ผู้เชี่ยวชาญระดับสูง, แพทย์, ทนายความ, พนักงานเทคโนโลยี) มากกว่าผู้มั่งคั่งพิเศษ ศัลยแพทย์ที่ได้รับเงินเดือน 200,000 ปอนด์ผ่าน PAYE ไม่สามารถหลีกเลี่ยงอัตราภาษีเพิ่มเติมได้ เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ที่มีสินทรัพย์ 50 ล้านปอนด์ แต่มีรายได้ที่แจ้งไว้ 50,000 ปอนด์แทบจะไม่รู้สึกอะไรเลย
การหลีกเลี่ยงภาษี (ถูกกฎหมาย) vs. การหนีภาษี (ผิดกฎหมาย)
มีความแตกต่างที่สำคัญ:
- การหลีกเลี่ยง (ถูกกฎหมาย): การปรับโครงสร้างกิจการภายในกรอบของกฎหมายเพื่อลดภาษี — การใช้ ISA, เงินบำนาญ, การเสียสละเงินเดือน, การจัดตั้งธุรกิจ, การแบ่งรายได้กับคู่สมรส, การกำหนดเวลาการรับกำไรจากการขายสินทรัพย์
- การหนีภาษี (ผิดกฎหมาย): การจงใจปกปิดรายได้หรือสินทรัพย์จาก HMRC — บัญชีต่างประเทศ, การหักลดหย่อนเท็จ, รายได้เงินสดที่ไม่ได้รายงาน
การถกเถียงเรื่อง "เก็บภาษีคนรวย" ส่วนใหญ่มักจะรวมสองสิ่งนี้เข้าด้วยกัน ผู้มั่งคั่งส่วนใหญ่ใช้การหลีกเลี่ยงภาษีที่ถูกกฎหมาย — ซึ่งสามารถต่อสู้ได้โดยการเปลี่ยนกฎเกณฑ์เท่านั้น ไม่ใช่การขึ้นอัตราภาษี (ซึ่งจะกระตุ้นให้เกิดการหลีกเลี่ยงมากขึ้น)
การเคลื่อนย้ายระหว่างประเทศ
ไม่เหมือนผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ ผู้มั่งคั่งมากสามารถเลือกที่อยู่อาศัยได้ สหราชอาณาจักรแข่งขันกับสวิตเซอร์แลนด์, สิงคโปร์, ดูไบ, โมนาโก, โปรตุเกส และเขตอำนาจศาลที่มีภาษีต่ำอื่นๆ เพื่อดึงดูดผู้อยู่อาศัยที่ร่ำรวย หากภาษีของสหราชอาณาจักรไม่สามารถแข่งขันได้ บางคนก็จะย้ายออกไป — นำการใช้จ่าย, ธุรกิจ, และการเสียภาษีที่มีอยู่ไปด้วย ดู คู่มือสมองไหลของเรา สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับพลวัตนี้
สิ่งที่เพิ่มรายได้จริง
หากเป้าหมายคือการเพิ่มภาษีจากคนรวย เครื่องมือที่มีประสิทธิภาพที่สุดคือ:
- การอุดช่องโหว่: การปรับ CGT ให้เท่ากับอัตราภาษีเงินได้จะเพิ่มรายได้ประมาณ 1.4 หมื่นล้านปอนด์ต่อปี และยากที่จะหลีกเลี่ยง
- การขยายฐานภาษี: การยกเลิกการบรรเทาภาษีและการยกเว้นภาษีจะเพิ่มรายได้มากกว่าการเพิ่มอัตราภาษีที่ประกาศ
- การปฏิรูปภาษีมรดก: การลดการบรรเทาภาษี (Business Property Relief, Agricultural Property Relief) ที่อนุญาตให้กองมรดกของผู้มั่งคั่งส่งต่อเงินหลายล้านโดยไม่ต้องเสียภาษี
- การเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์: การแทนที่ Council Tax ด้วยภาษีอสังหาริมทรัพย์ตามสัดส่วนที่อิงตามมูลค่าปัจจุบันจะเป็นการเก็บภาษีแบบก้าวหน้าอย่างมาก
- กฎต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษี: การเสริมสร้างอำนาจของ HMRC ในการท้าทายโครงสร้างเทียม (IR35, GAAR, เป็นต้น)
สิ่งนี้ส่งผลต่อคุณอย่างไร?
หากคุณได้รับเงินเดือนปกติผ่าน PAYE คุณกำลังจ่ายส่วนแบ่งที่ยุติธรรมอยู่แล้ว — ระบบถูกออกแบบมาเพื่อเก็บภาษีจากรายได้จากการจ้างงานอย่างมีประสิทธิภาพ การถกเถียงเรื่อง "เก็บภาษีคนรวย" แท้จริงแล้วเป็นเรื่องของช่องว่างระหว่างอัตราภาษีที่ประกาศ (ที่คุณต้องเผชิญ) กับอัตราภาษีที่แท้จริง (ที่คนรวยอย่างแท้จริงสามารถลดให้เหลือน้อยที่สุดได้) ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ เพื่อดูอัตราภาษีที่แท้จริงของคุณเอง และพิจารณาว่าเครื่องมือที่ประหยัดภาษี เช่น เงินบำนาญและ ISA — ซึ่งทุกคนสามารถใช้ได้ — สามารถลดภาระของคุณภายใต้กฎเกณฑ์ได้หรือไม่