อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของสหราชอาณาจักรกำหนดว่าเงินเดือนของคุณจะถูกส่งไปยัง HMRC เท่าไร แนวคิดหลักคือ: คุณไม่ได้จ่ายภาษีในอัตราเดียวกันสำหรับรายได้ทั้งหมดของคุณ รายได้ส่วนต่างๆ จะถูกเก็บภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน ตั้งแต่ 0% สำหรับ £12,579 แรก ไปจนถึง 45% สำหรับรายได้ที่สูงกว่า £125,140 คู่มือนี้จะอธิบายอย่างละเอียดว่าแต่ละอัตราทำงานอย่างไรสำหรับปีภาษี 26-27 (6 เมษายน 2026 ถึง 5 เมษายน 2027) สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในอังกฤษ, เวลส์, และไอร์แลนด์เหนือ พร้อมเครื่องมือสำรวจแบบโต้ตอบเพื่อแสดงภาพอัตราภาษีตามระดับเงินเดือนของคุณ
ประเด็นสำคัญสำหรับปีภาษี 26-27:
- Personal Allowance: £12,579 ปลอดภาษี (ลดลงหากคุณมีรายได้เกิน £100,000)
- อัตราพื้นฐาน: 20% สำหรับรายได้ £12,579–£50,270
- อัตราที่สูงขึ้น: 40% สำหรับรายได้ £50,270–£125,140
- อัตราเพิ่มเติม: 45% สำหรับรายได้ที่สูงกว่า £125,140
เงินเดือนของฉันถูกแบ่งตามอัตราภาษีอย่างไร?
ใช้แถบเลื่อนด้านล่างเพื่อดูว่าเงินเดือนของคุณถูกแบ่งตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของปี 26-27 อย่างไร แถบซ้อนจะแสดงว่ารายได้ของคุณอยู่ในแต่ละอัตราเท่าไร และบัตรสรุปจะแสดงอัตราภาษีที่แท้จริงของคุณ (เฉลี่ยจากรายได้ทั้งหมด) เทียบกับอัตราภาษีส่วนเพิ่มของคุณ (อัตราสำหรับเงิน 1 ปอนด์ถัดไปที่คุณได้รับ)
Annual salary: £45,000.00
How your £45,000.00 salary is split across tax bands
Effective rate
32.5%
(IT + NI combined)
Marginal rate
28%
(on next £1 earned)
Take-home
£45,359.34
/year
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทำงานอย่างไรกันแน่?
ความเข้าใจผิดทั่วไปคือการย้ายไปสู่อัตราที่สูงขึ้นหมายความว่ารายได้ทั้งหมดของคุณจะถูกเก็บภาษีในอัตราใหม่ นั่นเป็นสิ่งที่ไม่ถูกต้องอย่างสิ้นเชิง คุณจะจ่ายอัตราที่สูงขึ้นเฉพาะใน ส่วน ของรายได้ที่อยู่ในอัตรานั้นเท่านั้น ระบบภาษีเปรียบเสมือนถังน้ำที่ซ้อนกัน — แต่ละถังจะเต็มก่อนที่รายได้จะล้นไปสู่ถังถัดไป
สำหรับปีภาษี 26-27 อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของสหราชอาณาจักรคือ:
| Band | Taxable Income | Tax Rate | Band Width |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | สูงสุด £12,579 | 0% | £12,579 |
| Basic Rate | £12,579–£50,270 | 20% | £37,691 |
| Higher Rate | £50,270–£125,140 | 40% | £74,870 |
| Additional Rate | สูงกว่า £125,140 | 45% | ไม่จำกัด |
ฉันต้องจ่ายภาษีเท่าไรสำหรับรายได้ £60,000?
มาดูเงินเดือน £60,000 ทีละขั้นตอนกัน รายได้ของคุณจะถูกจัดสรรเข้าแต่ละอัตราจากล่างขึ้นบน:
- £12,579 แรก (Personal Allowance): ภาษี £0 ส่วนนี้ปลอดภาษีโดยสมบูรณ์
- £37,691 ถัดไป (£12,579–£50,270): เก็บภาษีที่ 20% = ภาษีเงินได้ £7,538
- £9,730 ที่เหลือ (£50,270–£60,000): เก็บภาษีที่ 40% = ภาษีเงินได้ £3,892
ภาษีเงินได้รวม: £11,430 เพิ่ม National Insurance และเงินสุทธิที่คุณได้รับคือ £45,359 ต่อปี (£3,780/เดือน) อัตราภาษีที่แท้จริงของคุณ (ภาษีเงินได้ + NI รวมกัน) คือ 24.4% — ซึ่งน้อยกว่าอัตราหลัก 40% ของอัตราที่คุณอยู่มาก เนื่องจากรายได้ส่วนใหญ่ของคุณถูกเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า ดูรายละเอียดเงินเดือน £60K ทั้งหมด →
Personal Allowance คืออะไรและลดลงอย่างไร?
ทุกคนจะได้รับ Personal Allowance — รายได้ £12,579 ที่ปลอดภาษีโดยสมบูรณ์ในปี 26-27 อย่างไรก็ตาม หากรายได้สุทธิที่ปรับแล้วของคุณเกิน £100,000 Personal Allowance จะลดลง £1 สำหรับทุกๆ £2 ที่คุณมีรายได้เกินเกณฑ์นั้น ที่ £125,140 Personal Allowance จะลดลงจนเป็นศูนย์โดยสมบูรณ์<sup>1</sup>
การลดลงนี้สร้างอัตราภาษีส่วนเพิ่มที่ซ่อนอยู่ 62% ระหว่าง £100,000 และ £125,140: ภาษีเงินได้มาตรฐาน 40% + NI 2% + ภาษีเพิ่มขึ้นอีก 20% จากการสูญเสีย Personal Allowance £1 ต่อทุกๆ £2 ที่ได้รับ ผู้ที่มีรายได้ £105,000 จะจ่ายภาษีสำหรับ £5,000 สุดท้ายของตนมากกว่าผู้ที่มีรายได้ £200,000
กับดักภาษี 60% คืออะไร?
"กับดักภาษี 60%" หมายถึงอัตราภาษีส่วนเพิ่มที่แท้จริง 62% ที่ใช้ระหว่าง £100,000 และ £125,140 นี่ไม่ใช่คำศัพท์อย่างเป็นทางการของ HMRC แต่เป็นเรื่องจริง นี่คือการคำนวณ: หากคุณมีรายได้สูงกว่า £100,000 เป็นจำนวน £5,000 คุณจะจ่ายภาษีเงินได้ 40% (£2,000), NI 2% (£100), *และ* คุณจะเสีย Personal Allowance ไป £2,500 ซึ่งจะถูกเก็บภาษีที่ 20% = ภาษีเพิ่มเติม £500 ภาษีเพิ่มเติมทั้งหมดสำหรับ £5,000 นั้น: ประมาณ £2,600
ในทางปฏิบัติ การมีรายได้ตั้งแต่ £100,000 ถึง £105,000 จะทำให้คุณได้รับเงินสุทธิเพิ่มขึ้นเพียง £1,900 — นั่นคือ £380 สำหรับทุกๆ £1,000 ที่ได้รับ หลายคนในกลุ่มนี้ใช้วิธี salary sacrifice เข้ากองทุนบำนาญเพื่อลดรายได้สุทธิที่ปรับแล้วของตนให้อยู่ต่ำกว่า £100,000 ซึ่งจะช่วยให้ได้รับ Personal Allowance เต็มจำนวน ดู คู่มือกับดักภาษี £100K ของเราสำหรับกลยุทธ์ต่างๆ
National Insurance เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร?
ภาษีเงินได้และ National Insurance เป็นการหักลดหย่อนที่แยกจากกันและมีเกณฑ์ที่แตกต่างกัน NI ถูกเรียกเก็บในอัตรา 8% สำหรับรายได้ระหว่าง £12,579 และ £50,270 และ 2% สำหรับรายได้ที่สูงกว่านั้น<sup>2</sup> NI ไม่ได้รับผลกระทบจากอัตราภาษีเงินได้ที่คุณอยู่ และอัตราภาษีเงินได้ของสกอตแลนด์ก็ไม่เปลี่ยนแปลงภาระ NI ของคุณ
เมื่อผู้คนพูดถึง "ภาระภาษี" พวกเขามักจะหมายถึงภาษีเงินได้รวมกับ NI — ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมอัตราภาษีส่วนเพิ่มรวมที่อัตราพื้นฐานจึงเป็น 28% (ไม่ใช่แค่ 20%) และที่อัตราที่สูงขึ้นคือ 42% (ไม่ใช่แค่ 40%) วิดเจ็ตด้านบนแสดงอัตราภาษีที่แท้จริงซึ่งรวมทั้งภาษีเงินได้และ NI
ความแตกต่างระหว่างอัตราภาษีที่แท้จริง (effective) และอัตราภาษีส่วนเพิ่ม (marginal) คืออะไร?
อัตราภาษีที่แท้จริง ของคุณคือภาษีทั้งหมดที่คุณจ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ทั้งหมดของคุณ สำหรับรายได้ £60,000 อัตราภาษีที่แท้จริงของคุณ (ภาษีเงินได้ + NI) คือ 24.4% อัตราภาษีส่วนเพิ่ม ของคุณคือภาษีสำหรับเงินปอนด์ ถัดไป ที่คุณได้รับ ที่รายได้ £60,000 อัตราภาษีส่วนเพิ่มของคุณคือ 42% (ภาษีเงินได้ 40% + NI 2%) เนื่องจากรายได้เพิ่มเติมใดๆ จะอยู่ในอัตราที่สูงขึ้น
ความแตกต่างนี้มีความสำคัญต่อการวางแผนทางการเงิน อัตราภาษีที่แท้จริงของคุณบอกคุณว่าเงินเดือนของคุณถูกหักภาษีไปเท่าไรโดยรวม อัตราภาษีส่วนเพิ่มของคุณบอกคุณว่าคุณจะได้รับเงินเดือนที่เพิ่มขึ้นเท่าไรจริงๆ — และว่าการชดเชยทางเลือก (การสมทบกองทุนบำนาญ, สวัสดิการ) อาจมีประสิทธิภาพมากกว่าหรือไม่ ใช้เครื่องมือสำรวจด้านบนเพื่อดูทั้งสองอย่างในทุกระดับเงินเดือน
ทำไมอัตราภาษีจึงถูกตรึงไว้และ fiscal drag คืออะไร?
Personal Allowance และเกณฑ์อัตราภาษีเงินได้ถูกตรึงไว้ตั้งแต่ปี 2021/22 และจะยังคงถูกตรึงไว้จนถึงปี 2027/28 ซึ่งหมายความว่าเมื่อค่าแรงเพิ่มขึ้นตามอัตราเงินเฟ้อ ผู้คนจำนวนมากขึ้นจะถูกดึงเข้าสู่อัตราภาษีที่สูงขึ้น — กระบวนการนี้เรียกว่า fiscal drag ในความเป็นจริง Personal Allowance ปลอดภาษี £12,579 มีมูลค่าน้อยลงทุกปีเมื่อเทียบกับตอนที่กำหนดไว้ในปี 2021
ผลกระทบในทางปฏิบัติ: ผู้ที่มีรายได้ £48,000 ในปี 2021 เป็นผู้เสียภาษีอัตราพื้นฐาน หากเงินเดือนของพวกเขาเพิ่มขึ้นเป็น £52,000 ภายในปี 2026 (โดยประมาณตามอัตราเงินเฟ้อ) พวกเขาจะกลายเป็นผู้เสียภาษีอัตราที่สูงขึ้นในส่วนหนึ่งของรายได้ — แม้ว่าอำนาจการซื้อที่แท้จริงของพวกเขาจะไม่ได้เปลี่ยนแปลงไป การตรึงอัตรานี้ทำให้เกิดการขึ้นภาษีแบบซ่อนเร้นซึ่งมีมูลค่าหลายร้อยถึงหลายพันปอนด์ต่อปีสำหรับผู้มีรายได้ปานกลาง ดู คู่มือเกณฑ์ที่ถูกตรึง ของเราสำหรับภาพรวมทั้งหมด
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของสกอตแลนด์แตกต่างกันหรือไม่?
ใช่ สกอตแลนด์มีอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของตนเองที่กำหนดโดยรัฐสภาสกอตแลนด์ โดยมีอัตราและเกณฑ์ที่แตกต่างกันมากขึ้น ผู้เสียภาษีชาวสกอตแลนด์จะจ่ายภาษีในอัตราเริ่มต้น (starter rate), อัตราพื้นฐาน (basic rate), อัตราปานกลาง (intermediate rate), อัตราที่สูงขึ้น (higher rate), อัตราขั้นสูง (advanced rate) และอัตราสูงสุด (top rate) อัตรา National Insurance ยังคงเหมือนเดิมทั่วสหราชอาณาจักร — มีเพียงภาษีเงินได้เท่านั้นที่แตกต่างกัน สำหรับรายละเอียดทั้งหมด ดู คู่มือภาษีเงินได้สกอตแลนด์ ของเรา
ฉันจะลดภาษีที่ต้องจ่ายได้อย่างไร?
คุณไม่สามารถเปลี่ยนอัตราภาษีได้ แต่คุณสามารถใช้กลยุทธ์ที่ถูกต้องตามกฎหมายเพื่อลดจำนวนรายได้ของคุณที่ถูกเก็บภาษีในอัตราที่สูงขึ้นได้:
- การสมทบกองทุนบำนาญ: ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ ซึ่งอาจทำให้คุณหลุดพ้นจากอัตราที่สูงขึ้น การทำ Salary sacrifice ยังช่วยประหยัด NI ได้ด้วย ดู คู่มือการลดหย่อนภาษีกองทุนบำนาญ ของเรา
- Gift Aid: ขยายอัตราพื้นฐานของคุณด้วยจำนวนเงินบริจาคสุทธิ ซึ่งอาจช่วยประหยัด 20% สำหรับรายได้ที่อาจถูกเก็บภาษีในอัตราที่สูงขึ้น
- Marriage Allowance: หากคู่สมรสคนหนึ่งมีรายได้ต่ำกว่า £12,579 และอีกคนเป็นผู้เสียภาษีอัตราพื้นฐาน ให้โอน Personal Allowance จำนวน £1,258 เพื่อประหยัดได้สูงสุดถึง £252/ปี
- Salary sacrifice สำหรับสวัสดิการ: รถยนต์ไฟฟ้า, จักรยาน, และกองทุนบำนาญเพิ่มเติม — ทั้งหมดนี้ช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณก่อนที่จะเข้าสู่อัตราภาษี
สำหรับรายการกลยุทธ์ทั้งหมด ดู คู่มือวิธีลดภาระภาษีของคุณ ของเรา ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ เพื่อจำลองผลกระทบของการสมทบกองทุนบำนาญและการหักลดหย่อนอื่นๆ ในระดับเงินเดือนเฉพาะของคุณ
แหล่งข้อมูล
- HMRC — อัตราภาษีเงินได้และ Personal Allowances อัตราสำหรับปี 26-27: Personal Allowance £12,579, อัตราพื้นฐาน 20% (£12,579–£50,270), อัตราที่สูงขึ้น 40% (£50,270–£125,140), อัตราเพิ่มเติม 45% (สูงกว่า £125,140) Personal Allowance ลดลง £1 สำหรับทุกๆ £2 ที่สูงกว่า £100,000 เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — อัตราและประเภทของ National Insurance พนักงาน Class 1 ประเภท A: 8% ระหว่างเกณฑ์หลักและขีดจำกัดรายได้สูงสุด (£12,579–£50,270), 2% สำหรับรายได้ที่สูงกว่า เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026