ใบแจ้งเงินเดือนของคุณเป็นเอกสารทางกฎหมายที่แสดงให้เห็นว่านายจ้างของคุณคำนวณเงินเดือนของคุณอย่างไรอย่างชัดเจน ทุกบรรทัดมีความหมายเฉพาะและปฏิบัติตามกฎของ HMRC อย่างเคร่งครัด การทำความเข้าใจจะช่วยให้คุณสามารถตรวจสอบได้ว่าคุณได้รับเงินเดือนถูกต้องหรือไม่ ตรวจพบข้อผิดพลาดได้ตั้งแต่เนิ่นๆ และตัดสินใจอย่างมีข้อมูลเกี่ยวกับการสมทบเงินบำนาญ การลดหย่อนเงินเดือน หรือการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษี คู่มือนี้จะอธิบายแต่ละส่วนของใบแจ้งเงินเดือนทั่วไปของสหราชอาณาจักรสำหรับปีภาษี 26-27 พร้อมอัตราปัจจุบัน<sup>1</sup>
บรรทัด “Gross Pay” หมายถึงอะไร?
Gross pay คือรายได้รวมของคุณก่อนหักเงินใดๆ นี่คือตัวเลขหลักในสัญญาจ้างงานของคุณ หารด้วย 12 (สำหรับการจ่ายรายเดือน) หรือ 52 (สำหรับการจ่ายรายสัปดาห์) ซึ่งอาจรวมถึงค่าล่วงเวลา โบนัส ค่าคอมมิชชั่น หรือค่ากะ นอกเหนือจากเงินเดือนพื้นฐานของคุณ หากคุณได้รับเงินเดือนรายเดือนและเงินเดือนประจำปีของคุณคือ £30,000 Gross pay ของคุณควรเป็น £2,500 ในแต่ละเดือน ความแตกต่างใดๆ จากตัวเลขนี้ควรได้รับการอธิบายโดยการจ่ายเงินเพิ่มเติมหรือการปรับปรุงที่แสดงในใบแจ้งเงินเดือนเดียวกัน
ใบแจ้งเงินเดือนบางฉบับแสดง "Taxable Gross" แยกต่างหากจาก Gross pay ทั้งหมด — นี่คือจำนวนเงินหลังจากหักลดหย่อนเงินเดือน (เงินบำนาญ, บัตรกำนัลดูแลเด็ก, โครงการจักรยาน) ออกไปแล้ว จำนวนเงินที่ลดหย่อนเงินเดือนจะถูกหักก่อนการคำนวณภาษีและ NI ซึ่งเป็นเหตุผลที่ทำให้ประหยัดภาษีได้
ภาษีเงินได้คำนวณอย่างไรในแต่ละเดือน?
ภาษีเงินได้ของคุณจะถูกคำนวณแบบสะสมตลอดทั้งปี นายจ้างของคุณจะนำ Personal Allowance ประจำปีของคุณ (£12,579) หารด้วย 12 เพื่อให้ได้จำนวนเงินปลอดภาษีรายเดือนของคุณที่ £1,048 รายได้ที่เกินจากนี้จะถูกเก็บภาษีที่ 20% (อัตราพื้นฐาน) จนถึงขีดจำกัดรายเดือนประมาณ £4,189 จากนั้นจะถูกเก็บภาษีที่ 40% (อัตราสูงขึ้น) สำหรับส่วนที่เกินจากนั้น รหัสภาษีของคุณ (1257L สำหรับ Personal Allowance มาตรฐาน) จะบอกนายจ้างของคุณว่าควรให้รายได้ปลอดภาษีแก่คุณเท่าใด<sup>2</sup>
ระบบสะสมหมายความว่า หากคุณจ่ายภาษีน้อยเกินไปในเดือนก่อนหน้า (อาจเป็นเพราะคุณเริ่มทำงานกลางปีและมี Personal Allowance ที่ยังไม่ได้ใช้) คุณจะได้รับประโยชน์ในเดือนถัดไปในรูปแบบของการหักภาษีที่ลดลง ในทำนองเดียวกัน หากคุณจ่ายเกินในเดือนก่อนหน้า ระบบจะแก้ไขตัวเอง — คุณไม่จำเป็นต้องเรียกร้องเงินคืนแยกต่างหาก
หากใบแจ้งเงินเดือนของคุณแสดงรหัสภาษีที่มี "W1" หรือ "M1" ตามหลัง นั่นหมายถึงการคำนวณแบบไม่สะสม (ฉุกเฉิน) — ดู คู่มือรหัสภาษีฉุกเฉิน ของเราสำหรับสิ่งที่ต้องทำ
National Insurance คำนวณอย่างไรในใบแจ้งเงินเดือนของฉัน?
แตกต่างจากภาษีเงินได้ National Insurance จะถูกคำนวณต่อรอบการจ่ายเงิน (ไม่ใช่แบบสะสม) แต่ละเดือนจะถูกคำนวณแยกกัน สำหรับพนักงานที่ได้รับเงินเดือนรายเดือนที่มี NI ประเภท A การคำนวณคือ:
- 0% สำหรับ £87 แรก (ต่ำกว่า Primary Threshold)
- 8% สำหรับรายได้ระหว่าง £87 และ £349
- 2% สำหรับรายได้ที่เกิน £349 (สูงกว่า Upper Earnings Limit)
ตัวอักษรประเภท NI ของคุณ (โดยปกติคือ "A" สำหรับพนักงานทั่วไป) จะกำหนดว่าอัตราใดที่ใช้ คุณสามารถดูได้จากใบแจ้งเงินเดือนของคุณ — ซึ่งมีผลต่ออัตราแต่ไม่ใช่เกณฑ์ ประเภท A เป็นประเภทที่พบได้บ่อยที่สุดและใช้กับพนักงานที่อายุต่ำกว่าเกณฑ์อายุบำนาญของรัฐ ซึ่งไม่ได้อยู่ในประเภทพิเศษ เช่น สตรีที่แต่งงานแล้วที่เลือกอัตราลดหย่อน (B) หรือผู้ที่อายุเกินเกณฑ์อายุบำนาญ (C)
การหักเงินทั่วไปในใบแจ้งเงินเดือนมีอะไรบ้าง?
นอกเหนือจากภาษีและ NI การหักเงินทั่วไปได้แก่:
- เงินสมทบกองทุนบำนาญ — แสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่เข้าเกณฑ์หรือ Gross pay การลงทะเบียนอัตโนมัติขั้นต่ำคือ 5% ของพนักงาน + 3% ของนายจ้าง เงินบำนาญแบบลดหย่อนเงินเดือนจะแสดงเป็นการลด Gross pay แทนที่จะเป็นรายการหักเงิน
- เงินกู้ยืมเพื่อการศึกษา — หักที่ 9% ของรายได้ที่เกินเกณฑ์แผนที่เกี่ยวข้อง ใบแจ้งเงินเดือนของคุณควรแสดงประเภทแผน (1, 2, 4, หรือ 5) และการหักเงินรายเดือน
- การลดหย่อนเงินเดือน (จักรยาน, รถยนต์ไฟฟ้า, การดูแลเด็ก) — ลด Gross pay ของคุณก่อนที่จะมีการคำนวณภาษีและ NI ควรปรากฏก่อนบรรทัดการคำนวณภาษี
- คำสั่งอายัดเงินเดือน — การหักเงินตามคำสั่งศาลสำหรับหนี้สิน, ค่าเลี้ยงดูบุตร, หรือค่าภาษีสภาที่ค้างชำระ
ตัวเลข “Year to Date” บอกอะไรฉันบ้าง?
ใบแจ้งเงินเดือนส่วนใหญ่จะแสดงยอดรวมสะสมสำหรับปีภาษี (เริ่มตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน) สิ่งเหล่านี้จำเป็นสำหรับการตรวจสอบว่าภาษีของคุณถูกต้องหรือไม่ เนื่องจากระบบ PAYE ทำงานแบบสะสม ตัวเลขสำคัญแบบปีต่อวันที่ควรตรวจสอบ:
- Taxable pay YTD — ควรเป็น Gross pay ของคุณลบด้วยการลดหย่อนเงินเดือนใดๆ คูณด้วยจำนวนเดือนที่ทำงานมาแล้ว
- ภาษีที่จ่าย YTD — ควรตรงกับสิ่งที่คุณคาดหวังจากเครื่องคำนวณโดยประมาณ (แม้ว่าอาจแตกต่างกันเล็กน้อยในเดือนแรกๆ/เดือนท้ายๆ เนื่องจากระบบสะสม)
- NI ที่จ่าย YTD — ผลรวมของ NI ของแต่ละเดือน (คำนวณต่อรอบ ไม่ใช่แบบสะสม)
- เงินสมทบกองทุนบำนาญ YTD — มีประโยชน์สำหรับการตรวจสอบว่าคุณไม่เกินวงเงินประจำปี £60,000
ฉันจะตรวจสอบได้อย่างไรว่าใบแจ้งเงินเดือนของฉันถูกต้อง?
ทำตามขั้นตอนเหล่านี้เพื่อตรวจสอบว่าใบแจ้งเงินเดือนของคุณตรงกับสิ่งที่คุณควรได้รับ:
- ตรวจสอบว่ารหัสภาษีของคุณตรงกับที่ HMRC ออกให้ (สามารถดูได้ในบัญชีภาษีส่วนบุคคลออนไลน์ของคุณ) รหัสมาตรฐานสำหรับปี 26-27 คือ 1257L
- ตรวจสอบว่า Gross pay ของคุณตรงกับสัญญาของคุณ (เงินเดือนประจำปี ÷ 12 สำหรับรายเดือน บวกกับการจ่ายเงินเพิ่มเติมใดๆ ที่แสดง)
- ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ เพื่อเปรียบเทียบการหักเงินที่คาดไว้กับของจริง ป้อนเงินเดือนประจำปีรวมของคุณและเปรียบเทียบรายละเอียดรายเดือน
- ตรวจสอบว่าตัวอักษรประเภท NI ถูกต้อง (A สำหรับพนักงานส่วนใหญ่)
หากคุณพบความคลาดเคลื่อน ให้ตรวจสอบกับแผนกบัญชีเงินเดือนของคุณก่อน — อาจเป็นปัญหาเรื่องเวลาหรือการปรับปรุงที่ถูกต้องตามกฎหมาย หากรหัสภาษีของคุณผิด คุณต้องติดต่อ HMRC โดยตรง (นายจ้างของคุณไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้) ดู คู่มือรหัสภาษี ของเราสำหรับวิธีตีความและแก้ไขปัญหารหัสภาษี
ความแตกต่างระหว่าง net pay และ take-home pay คืออะไร?
"Net pay" ในใบแจ้งเงินเดือนของคุณคือ Gross pay ของคุณลบด้วยการหักเงินตามกฎหมายและโดยสมัครใจทั้งหมด — นี่คือจำนวนเงินที่จะเข้าบัญชีธนาคารของคุณ ซึ่งรวมถึงการหักเงินสำหรับภาษีเงินได้, NI, เงินสมทบกองทุนบำนาญ, เงินกู้ยืมเพื่อการศึกษา และรายการอื่นๆ บางคนสับสนระหว่าง "net pay" กับ "taxable pay" — ซึ่งแตกต่างกัน Taxable pay คือ Gross pay ของคุณลบด้วยการหักเงินปลอดภาษีเท่านั้น (เช่น การลดหย่อนเงินเดือน) และเป็นตัวเลขที่ใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้ของคุณ
สำหรับการวิเคราะห์สถานะ Net pay ของคุณอย่างสมบูรณ์ รวมถึงการเปรียบเทียบกับระดับเงินเดือนที่แตกต่างกัน ให้ใช้ เครื่องคำนวณของเราที่ £30,000 เพื่อดูรายละเอียดการหักเงินทั้งหมดจากเงินเดือนนั้น
แหล่งที่มา
- GOV.UK — ทำความเข้าใจเงินเดือนของคุณ: ใบแจ้งเงินเดือนของคุณ สิ่งที่นายจ้างของคุณต้องแสดงในใบแจ้งเงินเดือนตามกฎหมาย เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — อัตราภาษีเงินได้และ Personal Allowances Personal Allowance £12,579, อัตราพื้นฐาน 20%, อัตราสูงขึ้น 40% เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — อัตราและประเภท National Insurance อัตราพนักงานประเภท A 8% ระหว่าง Primary Threshold และ Upper Earnings Limit เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026