หากนายจ้างของคุณกำหนดให้คุณทำงานจากที่บ้าน — ไม่ว่าจะเต็มเวลาหรือในบางวัน — คุณสามารถเรียกร้องการลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในครัวเรือนเพิ่มเติมที่คุณเกิดขึ้นได้ HMRC เสนอค่าเผื่ออัตราคงที่แบบง่ายที่ £6/สัปดาห์ (£312/ปี) ซึ่งไม่ต้องใช้ใบเสร็จ หรือคุณสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายตามสัดส่วนจริงได้หากสูงกว่า คู่มือนี้อธิบายว่าใครมีคุณสมบัติ, คุณสามารถประหยัดได้เท่าไร, และวิธีการเรียกร้องที่ถูกต้องในปี 26-27<sup>1</sup>
ใครมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีสำหรับการทำงานจากที่บ้าน?
คุณสามารถเรียกร้องการลดหย่อนภาษีสำหรับการทำงานจากที่บ้านได้ หากนายจ้างของคุณกำหนดให้คุณทำงานจากที่บ้านเป็นส่วนหนึ่งของงาน คำสำคัญคือ "กำหนด" — สิทธิ์นี้ไม่สามารถใช้ได้เพียงเพราะคุณชอบทำงานจากที่บ้าน หรือได้ตกลงการทำงานแบบไฮบริดเพื่อความสะดวกสบาย เหตุผลที่ถูกต้องได้แก่: ไม่มีพื้นที่สำนักงานให้คุณ, บทบาทของคุณกำหนดให้คุณทำงานจากที่บ้านอย่างแท้จริง (เช่น การเข้าเวรกลางคืน), หรือนายจ้างของคุณปิดสำนักงานในบางวัน
นับตั้งแต่สิ้นสุดคุณสมบัติแบบครอบคลุมในช่วง COVID-19 (ซึ่งใช้ในปี 2020/21 และ 2021/22) HMRC ได้กลับไปใช้กฎที่เข้มงวดกว่าเดิมก่อนเกิดโรคระบาด หากคุณทำงานแบบไฮบริดที่คุณ สามารถ ไปสำนักงานได้ทุกวัน แต่เลือกที่จะทำงานจากที่บ้านในบางวัน คุณจะไม่มีคุณสมบัติ อย่างไรก็ตาม หากนายจ้างของคุณได้ลดกำลังการผลิตของสำนักงานลงอย่างแท้จริงและกำหนดให้ทำงานจากที่บ้านในบางวัน คุณสามารถเรียกร้องสำหรับวันเหล่านั้นได้ ข้อแตกต่างคือการทำงานจากที่บ้านนั้นถูกกำหนดโดยนายจ้างของคุณหรือคุณเลือกเอง
ผู้ประกอบอาชีพอิสระไม่ใช้การลดหย่อนนี้ — แต่พวกเขาจะเรียกร้องค่าใช้จ่ายในบ้านตามสัดส่วนโดยตรงจากรายได้ธุรกิจของตนผ่าน Self-Assessment วิธีการอัตราคงที่และค่าใช้จ่ายจริงที่อธิบายไว้ที่นี่ใช้เฉพาะกับพนักงานที่เรียกร้องผ่าน PAYE
ค่าเผื่ออัตราคงที่ของ HMRC เป็นจำนวนเท่าใด?
วิธีที่ง่ายที่สุดในการเรียกร้องคือวิธีการอัตราคงที่: HMRC อนุญาตให้คุณเรียกร้อง £6/สัปดาห์ (£312/ปี) โดยไม่ต้องแสดงใบเสร็จหรือหลักฐานค่าใช้จ่ายจริงใดๆ คุณเพียงแค่ต้องมีคุณสมบัติ (เช่น นายจ้างของคุณกำหนดให้คุณทำงานจากที่บ้าน) การประหยัดภาษีขึ้นอยู่กับอัตราภาษีส่วนเพิ่มของคุณ:
- ผู้เสียภาษีอัตราพื้นฐาน (20%): ประหยัด £62/ปี (£5/เดือน)
- ผู้เสียภาษีอัตราสูง (40%): ประหยัด £125/ปี (£10/เดือน)
- ผู้เสียภาษีอัตราเพิ่มเติม (45%): ประหยัด £140/ปี
การลดหย่อนนี้มีจำนวนไม่มากนัก — ไม่ได้จะเปลี่ยนแปลงการเงินของคุณ — แต่เป็นเงินฟรีสำหรับทุกคนที่มีคุณสมบัติ คุณมีสิทธิ์ได้รับตลอดทั้งปี แม้ว่าคุณจะทำงานจากที่บ้านเพียงบางวันต่อสัปดาห์ (ตราบใดที่การจัดเตรียมนั้นถูกกำหนดโดยนายจ้าง) ไม่มีการคำนวณตามสัดส่วนสำหรับผู้ทำงานจากที่บ้านแบบไม่เต็มเวลา; จำนวนเต็ม £6/สัปดาห์ ใช้ได้ไม่ว่าคุณจะทำงานจากที่บ้านหนึ่งวันต่อสัปดาห์หรือห้าวัน
นายจ้างของคุณสามารถจ่าย £6/สัปดาห์ โดยตรงเป็นการชำระเงินปลอดภาษี (ไม่นับเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี) หากพวกเขาทำเช่นนี้อยู่แล้ว คุณจะไม่สามารถเรียกร้องการลดหย่อนจาก HMRC ได้อีก — นั่นจะเป็นการนับซ้ำ ตรวจสอบสลิปเงินเดือนของคุณสำหรับ "ค่าเผื่อการทำงานจากที่บ้าน" หรือการชำระเงินที่คล้ายกันก่อนที่จะเรียกร้อง
วิธีการคำนวณค่าใช้จ่ายจริงทำงานอย่างไร?
หากค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมจริงของคุณจากการทำงานที่บ้านเกิน £312/ปี คุณสามารถเรียกร้องสัดส่วนจริงแทนได้ ซึ่งต้องมีการเก็บรักษาบันทึกและคำนวณสัดส่วนทางธุรกิจของค่าใช้จ่ายในครัวเรือนของคุณ ค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ได้แก่:
- ค่าทำความร้อนและไฟฟ้า — ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในการทำความร้อนและให้พลังงานแก่บ้านของคุณในช่วงเวลาทำงาน
- ค่าน้ำประปาที่วัดได้ — การใช้งานเพิ่มเติมในช่วงเวลาทำงาน
- ค่าโทรศัพท์เพื่อธุรกิจ — สัดส่วนทางธุรกิจของค่าโทรศัพท์ของคุณ
- อินเทอร์เน็ตบรอดแบนด์ — สัดส่วนทางธุรกิจของค่าอินเทอร์เน็ตของคุณ
คุณไม่สามารถเรียกร้องดอกเบี้ยจำนอง, ค่าเช่า, ภาษีสภา, หรือประกันภัยครัวเรือนทั่วไปภายใต้การลดหย่อนนี้ได้ สิ่งเหล่านี้ถือเป็นค่าใช้จ่ายที่คุณจะต้องเสียไม่ว่าจะทำงานจากที่บ้านหรือไม่ก็ตาม HMRC ชี้แจงชัดเจน: คุณสามารถเรียกร้องได้เฉพาะค่าใช้จ่าย เพิ่มเติม ที่เกิดจากการทำงานที่บ้านเท่านั้น ไม่ใช่ส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายที่อยู่อาศัยโดยรวมของคุณ สิ่งนี้เข้มงวดกว่าการหักค่าใช้จ่ายสำนักงานที่บ้านของผู้ประกอบอาชีพอิสระมาก
ในการคำนวณสัดส่วน คุณต้องระบุว่าคุณใช้ห้องกี่ห้องสำหรับการทำงาน, กี่ชั่วโมงต่อสัปดาห์, และค่าใช้จ่ายในครัวเรือนทั้งหมดเป็นเท่าใด ตัวอย่างเช่น หากคุณมีบ้าน 5 ห้องและใช้ 1 ห้องสำหรับการทำงาน, 8 ชั่วโมงต่อวัน, 5 วันต่อสัปดาห์, การคำนวณจะเป็น: 1/5 (ห้อง) × 40/168 (ชั่วโมงในหนึ่งสัปดาห์) = ประมาณ 4.8% ของค่าไฟของคุณ สำหรับคนส่วนใหญ่ สิ่งนี้จะน้อยกว่า £312/ปี ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมอัตราคงที่มักจะเป็นทางเลือกที่ดีกว่า
ฉันจะเรียกร้องการลดหย่อนภาษีสำหรับการทำงานจากที่บ้านได้อย่างไร?
มีสองช่องทางในการเรียกร้อง:
- ทางออนไลน์ผ่านเครื่องมือค่าใช้จ่ายในการจ้างงานของ HMRC: ไปที่ gov.uk และค้นหา "claim tax relief for your job expenses" แบบฟอร์มออนไลน์ใช้เวลาประมาณ 5 นาที HMRC จะปรับรหัสภาษีของคุณเพื่อรวมค่าเผื่อ ซึ่งหมายความว่าเงินเดือนสุทธิของคุณจะเพิ่มขึ้นเล็กน้อยในแต่ละเดือนตลอดปีภาษีที่เหลือ นี่เป็นวิธีที่เร็วที่สุดสำหรับพนักงาน PAYE
- ผ่าน Self-Assessment: หากคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีอยู่แล้ว ให้เรียกร้องการลดหย่อนในหน้าการจ้างงาน ป้อนจำนวนเงินภายใต้ "ค่าใช้จ่ายอื่นๆ" ในหน้า E2
หากคุณเรียกร้องทางออนไลน์ HMRC มักจะปรับรหัสภาษีของคุณภายใน 2-4 สัปดาห์ คุณจะเห็นรหัสของคุณเพิ่มขึ้นเล็กน้อย (เนื่องจากค่าเผื่อของคุณเพิ่มขึ้น £312) การลดหย่อนนี้ใช้ได้ตลอดทั้งปีภาษี — คุณไม่จำเป็นต้องเรียกร้องรายเดือน อย่างไรก็ตาม คุณต้องเรียกร้องสำหรับแต่ละปีภาษีแยกกัน; มันไม่ทบไปโดยอัตโนมัติ
เมื่อใดที่สวัสดิการ WFH ของนายจ้างต้องเสียภาษี?
นายจ้างบางรายจัดหาอุปกรณ์, เฟอร์นิเจอร์, หรือการชำระเงินเพื่อสนับสนุนการทำงานจากที่บ้าน การปฏิบัติทางภาษีขึ้นอยู่กับสิ่งที่จัดหาให้:
- อุปกรณ์ (แล็ปท็อป, จอภาพ, โต๊ะ): ไม่ต้องเสียภาษีหากจัดหาให้เพื่อการใช้งานทางธุรกิจเป็นหลัก แล็ปท็อปที่ใช้สำหรับงานเป็นหลักไม่ถือเป็นผลประโยชน์ในลักษณะแม้ว่าคุณจะใช้ส่วนตัวเป็นครั้งคราวก็ตาม
- ค่าเผื่อการทำงานจากที่บ้านสูงสุด £6/สัปดาห์: ไม่ต้องเสียภาษี — นี่คือค่าเทียบเท่าอัตราคงที่ของ HMRC ที่นายจ้างจ่ายให้ ไม่ต้องรายงาน P11D
- ค่าเผื่อการทำงานจากที่บ้านที่เกิน £6/สัปดาห์: ส่วนที่เกินกว่า £6/สัปดาห์ จะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ เว้นแต่นายจ้างของคุณสามารถแสดงให้เห็นว่าจำนวนที่สูงกว่านั้นครอบคลุมค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมจริง (พร้อมใบเสร็จ/หลักฐาน)
- การเบิกจ่ายค่าเฟอร์นิเจอร์: หากนายจ้างของคุณซื้อโต๊ะหรือเก้าอี้ให้คุณและยังคงเป็นทรัพย์สินของพวกเขา (ให้คุณยืม) จะไม่ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี หากพวกเขาให้เงินคุณเพื่อซื้อเอง อาจต้องเสียภาษีเว้นแต่จะระบุไว้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจโดยเฉพาะ
หลักการสำคัญคืออุปกรณ์และการชำระเงินสำหรับความต้องการทางธุรกิจที่แท้จริงไม่ต้องเสียภาษี การชำระเงินที่เกินกว่าการครอบคลุมค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม — หรือที่เสริมเงินเดือนของคุณอย่างมีประสิทธิภาพ — ถือเป็นผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษีซึ่งควรปรากฏใน P11D ของคุณ หากไม่แน่ใจ ให้สอบถามนายจ้างของคุณว่าการชำระเงินนั้นถูกรายงานต่อ HMRC หรือไม่
สิ่งนี้ส่งผลกระทบต่อสถานะภาษีโดยรวมของฉันอย่างไร?
การลดหย่อนภาษีสำหรับการทำงานจากที่บ้านจะลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณลง £312/ปี สำหรับผู้ที่มีรายได้ £45,000 สิ่งนี้จะลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีลงเหลือ £44,688 ประหยัดได้ £62 ต่อปีที่อัตราพื้นฐาน 20% เป็นการปรับเปลี่ยนเล็กน้อยแต่ฟรีทั้งหมด — การสมัครใช้เวลา 5 นาที และผลประโยชน์จะต่อเนื่องทุกปีตราบเท่าที่คุณยังคงมีคุณสมบัติ
เมื่อรวมกับการลดหย่อนค่าใช้จ่ายในการจ้างงานอื่นๆ (ค่าสมาชิกวิชาชีพ, ค่าซักเครื่องแบบ, เครื่องมือ) ยอดรวมอาจมีความสำคัญมากขึ้น ดู คู่มือการลดภาระภาษีของคุณ ของเราสำหรับรายการการลดหย่อนทั้งหมดที่สามารถรวมกันได้
แหล่งที่มา
- HMRC — การลดหย่อนภาษีสำหรับพนักงาน: การทำงานที่บ้าน อัตราคงที่ £6/สัปดาห์ โดยไม่ต้องใช้ใบเสร็จ เกณฑ์คุณสมบัติ เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — อัตราภาษีเงินได้และค่าลดหย่อนส่วนบุคคล อัตราพื้นฐาน 20%, อัตราสูง 40%, อัตราเพิ่มเติม 45% เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026