Dù bạn là bác sĩ thú y hưởng lương tại một phòng khám lớn hay là bác sĩ thú y tự do (locum) làm việc tại nhiều phòng khám, việc hiểu rõ các chi phí được phép của bạn có thể giảm đáng kể hóa đơn thuế. Hướng dẫn này bao gồm các khoản khấu trừ chính dành cho các chuyên gia thú y trong năm 2026/27 và giải thích cách tình trạng việc làm của bạn ảnh hưởng đến những gì bạn có thể yêu cầu khấu trừ.
Làm công ăn lương so với làm tự do (locum): hiểu rõ tình trạng thuế của bạn
Hầu hết các bác sĩ thú y hưởng lương làm việc theo hệ thống PAYE. Phòng khám của bạn khấu trừ thuế thu nhập và National Insurance trước khi trả lương cho bạn. Khả năng yêu cầu khấu trừ chi phí của bạn bị giới hạn ở các chi phí mà người sử dụng lao động yêu cầu bạn phải chịu nhưng không hoàn trả. Bạn yêu cầu khấu trừ các chi phí này thông qua biểu mẫu P87 hoặc Tự khai thuế (Self-Assessment).
Bác sĩ thú y tự do (locum) thường là người tự kinh doanh. Bạn đăng ký Tự khai thuế (Self-Assessment), lập hóa đơn trực tiếp cho các phòng khám (hoặc thông qua một công ty môi giới), nhận thanh toán tổng, và khấu trừ tất cả các chi phí kinh doanh được phép từ lợi nhuận của bạn trước khi tính thuế. Điều này mang lại cho bạn một phạm vi chi phí có thể yêu cầu khấu trừ rộng hơn nhiều. Xem hướng dẫn thuế cho người tự kinh doanh của chúng tôi để biết toàn bộ quy trình.
Một số bác sĩ thú y tự do (locum) làm việc thông qua một công ty trách nhiệm hữu hạn — trong trường hợp đó, các quy tắc khác nhau được áp dụng. Hướng dẫn về chủ doanh nghiệp tư nhân so với công ty trách nhiệm hữu hạn của chúng tôi có thể giúp bạn quyết định cấu trúc nào là tốt nhất.
Phí đăng ký RCVS
Việc đăng ký hàng năm của bạn với Royal College of Veterinary Surgeons (RCVS) là bắt buộc để hành nghề. Nếu bạn tự chi trả khoản này (thay vì người sử dụng lao động của bạn chi trả), đó là một chi phí được khấu trừ thuế vì RCVS nằm trong danh sách các tổ chức nghề nghiệp được HMRC phê duyệt. Phí duy trì hàng năm khoảng £400 — với mức thuế cao hơn, điều đó giúp bạn tiết kiệm £160.
Nếu phòng khám của bạn chi trả thay cho bạn, bạn không thể yêu cầu khấu trừ. Tuy nhiên, một số phòng khám thêm khoản này vào lương chịu thuế của bạn (hiển thị trên phiếu lương của bạn như một khoản phúc lợi). Trong trường hợp đó, bạn đang phải trả thuế cho khoản đó và có thể yêu cầu hoàn lại.
Các khóa học và hội nghị CPD
RCVS yêu cầu tối thiểu 35 giờ Phát triển Chuyên môn Liên tục (Continuing Professional Development) mỗi năm. Nếu bạn tự chi trả cho CPD của mình (các khóa học, hội thảo trực tuyến, hội nghị, ngày học), các chi phí đó được khấu trừ bao gồm:
- Phí khóa học và đăng ký
- Chi phí đi lại và chỗ ở cho các khóa học nội trú
- Sách giáo khoa và tạp chí liên quan đến chuyên môn của bạn
- Phí đăng ký nền tảng CPD trực tuyến
- Phí thi cho các bằng cấp chuyên môn (ví dụ: Chứng chỉ hoặc Văn bằng RCVS)
Nguyên tắc này giống như đối với các ngành nghề khác: việc đào tạo phải cập nhật hoặc duy trì các kỹ năng hiện có, không trang bị cho bạn một sự nghiệp hoàn toàn khác. Một bác sĩ thú y động vật nhỏ tham gia khóa học phẫu thuật chỉnh hình là được. Một bác sĩ thú y đào tạo lại để trở thành bác sĩ y khoa thì không.
Thiết bị và dụng cụ chuyên dụng
Nếu bạn tự mua thiết bị lâm sàng của mình — ống nghe, kính soi đáy mắt, dụng cụ nha khoa, đồng phục y tế (scrubs), hoặc kính lúp phẫu thuật — và người sử dụng lao động của bạn không hoàn trả cho bạn, đây là những chi phí được phép. Các mặt hàng có giá trên £1.000 có thể cần được yêu cầu khấu trừ dưới dạng trợ cấp vốn (phân bổ theo thời gian) thay vì là chi phí doanh thu trong một năm, nhưng Trợ cấp Đầu tư Hàng năm (Annual Investment Allowance) (£1 triệu) thực tế có nghĩa là hầu hết các bác sĩ thú y có thể khấu trừ chi phí thiết bị ngay lập tức.
Bác sĩ thú y tự do (locum) mang theo bộ dụng cụ riêng của họ (thiết bị chẩn đoán, máy quét cầm tay) có thể khấu trừ toàn bộ chi phí mua và bảo trì.
Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp
Tất cả các bác sĩ thú y hành nghề đều cần bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp. Nếu bạn tự sắp xếp và chi trả cho hợp đồng bảo hiểm của mình (phổ biến đối với bác sĩ thú y tự do (locum), ít phổ biến hơn đối với bác sĩ thú y làm công ăn lương được bảo hiểm bởi chính sách của phòng khám), phí bảo hiểm là một chi phí được phép. Phí bảo hiểm hàng năm điển hình dao động từ £500 đến £2.000 tùy thuộc vào chuyên môn và lịch sử yêu cầu bồi thường của bạn.
Chi phí xe cộ cho các chuyến thăm nhà và trang trại
Nếu công việc của bạn bao gồm việc đi lại đến các trang trại, chuồng ngựa hoặc thăm nhà, các chi phí đó được khấu trừ. Bạn có hai lựa chọn:
- Tính theo quãng đường đơn giản hóa: Yêu cầu 45p mỗi dặm cho 10.000 dặm kinh doanh đầu tiên, sau đó 25p mỗi dặm cho các dặm tiếp theo. Ghi nhật ký quãng đường bao gồm ngày, điểm đến, mục đích và số dặm.
- Chi phí thực tế: Yêu cầu khấu trừ tỷ lệ kinh doanh của nhiên liệu, bảo hiểm, bảo dưỡng, thuế đường bộ và khấu hao. Điều này yêu cầu hồ sơ chi tiết và nhật ký quãng đường kinh doanh so với quãng đường cá nhân.
Đối với bác sĩ thú y tự do (locum) lái xe giữa các phòng khám, mỗi phòng khám bạn ghé thăm là một nơi làm việc tạm thời, vì vậy việc đi lại là quãng đường kinh doanh. Đối với bác sĩ thú y làm công ăn lương tại phòng khám đa khoa thực hiện các cuộc gọi đến trang trại từ phòng khám, những chuyến đi đó cũng là chuyến đi công tác (từ nơi làm việc cố định của bạn đến một địa điểm khách hàng tạm thời).
Các chi phí được phép khác dành cho bác sĩ thú y tự do (locum)
- Phí đại lý hoặc hoa hồng (nếu sử dụng công ty môi giới locum)
- Phí kế toán và ghi sổ
- Chi phí điện thoại di động (tỷ lệ kinh doanh)
- Phí thành viên hiệp hội nghề nghiệp (BVA, các hiệp hội chuyên ngành)
- Chi phí gia hạn kiểm tra DBS
- Chi phí giặt đồng phục y tế (scrubs) và quần áo làm việc
- Chi phí văn phòng tại nhà (đơn giản hóa: mức cố định £6/tuần, hoặc tỷ lệ thực tế của hóa đơn gia đình)
Tính thu nhập thực nhận của bạn với tư cách là một bác sĩ thú y tự do (locum)
Sử dụng công cụ tính thuế thu nhập để ước tính hóa đơn thuế của bạn. Nhập tổng thu nhập tự do (locum) của bạn trừ đi các chi phí được phép để xem số tiền bạn thực sự nhận được. Hãy nhớ rằng với tư cách là một bác sĩ thú y tự kinh doanh, bạn cũng sẽ phải trả Bảo hiểm Quốc gia Loại 2 và Loại 4 ngoài thuế thu nhập. Nếu đây là năm đầu tiên bạn tự kinh doanh, hãy dự trù cho các khoản thanh toán tạm ứng — HMRC sẽ yêu cầu bạn trả trước thuế của năm tới.