Pajak Keuntungan Modal (CGT) dan pajak penghasilan adalah pajak terpisah yang berlaku untuk jenis uang yang berbeda. Pajak penghasilan berlaku untuk penghasilan — gaji, keuntungan wiraswasta, dividen, pensiun, dan bunga tabungan. CGT berlaku untuk keuntungan ketika Anda menjual (atau "melepaskan") aset dengan harga lebih tinggi dari yang Anda bayarkan. Tarif, tunjangan, dan aturannya pada dasarnya berbeda, dan memahami perbedaan ini sangat penting untuk membuat keputusan investasi yang efisien pajak. [1]
Apa yang termasuk keuntungan modal?
Keuntungan modal timbul ketika Anda melepaskan aset dan hasil penjualannya melebihi biaya asli (ditambah biaya yang diizinkan seperti biaya broker, bea meterai, atau biaya perbaikan). "Pelepasan" termasuk menjual, menghibahkan, menukar, atau menerima kompensasi untuk suatu aset. Aset kena pajak umum meliputi:
- Saham dan investasi yang disimpan di luar ISA dan pensiun
- Mata uang kripto (Bitcoin, Ethereum, dll.)
- Properti kedua, properti sewaan, dan rumah liburan
- Barang pribadi berharga (barang bergerak) senilai lebih dari £6.000
- Aset bisnis saat dijual atau dialihkan
Rumah utama Anda dibebaskan berdasarkan Private Residence Relief (asalkan Anda telah tinggal di dalamnya sebagai satu-satunya atau tempat tinggal utama Anda selama kepemilikan). Aset yang disimpan dalam ISA dan pensiun juga sepenuhnya dibebaskan dari CGT. Ini adalah salah satu alasan mengapa menggunakan tunjangan ISA tahunan Anda sangat berharga — setiap keuntungan di masa depan terlindungi secara permanen dari pajak. Lihat panduan pajak kripto kami untuk panduan terperinci tentang pelepasan mata uang kripto.
Berapa tarif CGT untuk 26-27?
Tarif CGT lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tetapi bervariasi tergantung pada jenis aset yang dilepaskan. Untuk 26-27, tarifnya adalah:
- Saham, kripto, dan aset lainnya: 18% (wajib pajak tarif dasar) / 24% (wajib pajak tarif lebih tinggi/tambahan)
- Properti residensial (bukan rumah utama): 18% (tarif dasar) / 24% (tarif lebih tinggi/tambahan)
Jumlah Bebas Pajak Tahunan (AEA) untuk 26-27 adalah £3,000. Keuntungan di bawah ambang batas ini sepenuhnya bebas pajak. Ini adalah tunjangan tahunan "gunakan atau hilang" — tidak dapat dibawa ke tahun-tahun mendatang. Pasangan dapat masing-masing menggunakan tunjangan £3,000 mereka sendiri, yang berarti pasangan suami istri dapat merealisasikan keuntungan £6,000 bebas pajak setiap tahun dengan mentransfer aset antar pasangan sebelum pelepasan (transfer antar pasangan bukan pelepasan untuk tujuan CGT).[2]
Bagaimana tingkat pendapatan saya memengaruhi tarif CGT yang saya bayarkan?
Keuntungan modal Anda secara efektif ditambahkan di atas pendapatan Anda untuk menentukan tarif mana yang berlaku. Jika pendapatan kena pajak Anda ditambah keuntungan (setelah AEA) membuat Anda tetap berada dalam lapisan tarif dasar (total di bawah £50,270), Anda membayar CGT sebesar 18%. Jika itu mendorong Anda ke lapisan tarif lebih tinggi, bagian di atas £50,270 dikenakan pajak sebesar 24%.
Contoh kasus: Anda memiliki pendapatan sebesar £45.000 dan keuntungan sebesar £10.000 (setelah pengecualian £3,000). Anda memiliki sisa lapisan tarif dasar sebesar £5,270 (£50,270 − £45.000). Jadi £5,270 dari keuntungan dikenakan pajak sebesar 18% (= £949) dan sisanya £4,730 sebesar 24% (= £1135). Total CGT: £2084.
Inilah mengapa waktu itu penting: jika Anda dapat merealisasikan keuntungan di tahun ketika pendapatan Anda lebih rendah (mungkin selama jeda karier atau di antara pekerjaan), lebih banyak keuntungan yang termasuk dalam lapisan tarif dasar dan dikenakan pajak dengan tarif 18% yang lebih rendah daripada 24%.
Apa perbedaan utama antara CGT dan pajak penghasilan?
| Income Tax | Capital Gains Tax | |
|---|---|---|
| Tax-free amount | £12,579 (Personal Allowance) | £3,000 (Annual Exempt Amount) |
| Basic rate | 20% | 18% |
| Higher rate | 40% | 24% |
| Additional rate | 45% | 24% |
| National Insurance | Yes (8%/2%) | No |
| When paid | Deducted monthly via PAYE | Self-Assessment (or 60-day property report) |
Tidak adanya National Insurance pada keuntungan modal adalah perbedaan utama. Pendapatan pekerjaan dengan tarif dasar menarik tarif gabungan 28% (pajak penghasilan + NI), sedangkan keuntungan modal yang setara dalam lapisan tarif dasar dikenakan pajak hanya sebesar 18% — perbedaan 10%. Inilah mengapa direktur perusahaan sering lebih memilih untuk menarik keuntungan sebagai keuntungan modal (melalui keringanan pengusaha atau pelepasan saham) daripada gaji jika memungkinkan.
Bagaimana cara saya melaporkan dan membayar Pajak Keuntungan Modal?
Untuk sebagian besar aset (saham, kripto, barang pribadi), keuntungan modal dilaporkan melalui SPT Self-Assessment Anda. Pajak dibayarkan paling lambat 31 Januari setelah akhir tahun pajak (jadi keuntungan di 26-27 dilaporkan dan dibayarkan paling lambat 31 Januari 2028). Anda hanya perlu melaporkan jika total hasil penjualan Anda melebihi 4 kali AEA (£12,000) atau keuntungan Anda melebihi pengecualian £3,000.[3]
Untuk penjualan properti residensial (bukan rumah utama Anda), aturannya lebih ketat: Anda harus melaporkan dan membayar CGT dalam waktu 60 hari setelah penyelesaian menggunakan layanan "Report and pay Capital Gains Tax on UK property" di GOV.UK. Pelaporan terlambat menarik denda meskipun Anda tidak memiliki pajak yang harus dibayar. Aturan 60 hari ini sering mengejutkan banyak pemilik properti — rencanakan sebelum pertukaran kontrak.
Anda dapat mengimbangi kerugian modal terhadap keuntungan di tahun yang sama (atau membawanya ke depan tanpa batas waktu). Jika Anda menjual saham dengan kerugian, kerugian tersebut mengurangi keuntungan dari pelepasan lainnya, berpotensi mengurangi atau menghilangkan tagihan CGT sepenuhnya.
Bagaimana cara saya memeriksa lapisan pajak penghasilan saya?
Lapisan pajak penghasilan Anda menentukan tarif CGT mana yang berlaku untuk keuntungan Anda. Gunakan kalkulator pajak penghasilan untuk melihat lapisan mana Anda termasuk dan berapa banyak sisa ruang lapisan tarif dasar yang Anda miliki untuk tujuan CGT. Jika Anda berpenghasilan £35.000, Anda memiliki £15,270 lapisan tarif dasar yang tersedia — keuntungan hingga jumlah ini akan dikenakan pajak sebesar 18% daripada 24%.
Untuk lebih lanjut tentang pengelolaan keuntungan kripto secara khusus, lihat panduan pajak kripto Inggris kami. Untuk CGT terkait properti, lihat panduan pajak pemilik properti kami.
Sumber
- HMRC — Pajak Keuntungan Modal. Ikhtisar tarif CGT, Jumlah Bebas Pajak Tahunan (£3,000), dan persyaratan pelaporan. Diakses Juli 2026.
- HMRC — Tarif Pajak Keuntungan Modal. 18% tarif dasar, 24% tarif lebih tinggi untuk 26-27. Diakses Juli 2026.
- HMRC — Tarif Pajak Penghasilan dan Tunjangan Pribadi. Lapisan tarif dasar £50,270, digunakan untuk menentukan tarif CGT yang berlaku. Diakses Juli 2026.