HMRC menegaskan: kripto adalah aset, dan keuntungan dari pelepasannya dikenakan Pajak Keuntungan Modal. Baik Anda memperdagangkan Bitcoin, melakukan staking Ethereum, menjual NFT, atau mendapatkan imbal hasil DeFi, Anda mungkin memiliki kewajiban pajak. Aturannya sama terlepas dari apakah Anda menggunakan bursa Inggris atau protokol terdesentralisasi — jika Anda adalah penduduk pajak Inggris, Anda berutang pajak atas keuntungan kripto di seluruh dunia.
Kabar baiknya adalah Jumlah Bebas Pajak Tahunan sebesar £3,000 berarti keuntungan kecil bebas pajak, dan tarif CGT atas kripto (18% atau 24%) lebih rendah dari tarif pajak penghasilan (20%/40%/45%). Memahami kapan kripto dikenakan pajak sebagai keuntungan modal versus pendapatan — dan cara menghitung dasar biaya Anda dengan benar — dapat menghemat ribuan (pound/rupiah) Anda.
Apa yang termasuk “pelepasan” kripto yang dikenakan pajak?
Pelepasan yang dikenakan pajak terjadi setiap kali Anda melepaskan kepemilikan aset kripto atau mengurangi kepemilikan manfaat Anda. Pemicu yang paling umum adalah:
- Menjual kripto untuk GBP (atau mata uang fiat lainnya) — pelepasan yang paling jelas
- Menukar satu kripto dengan kripto lain (misalnya BTC → ETH) — diperlakukan sebagai menjual yang pertama dan membeli yang kedua pada nilai pasar
- Menggunakan kripto untuk membayar barang atau jasa — diperlakukan sebagai penjualan pada nilai GBP dari apa yang Anda terima
- Memberikan kripto (kecuali kepada pasangan atau mitra sipil) — dianggap pelepasan pada nilai pasar
- Menjembatani ke blockchain lain — posisi HMRC terus berkembang, tetapi wrapping atau bridging dapat merupakan pelepasan tergantung pada mekanismenya
Tindakan yang bukan pelepasan: hanya memegang kripto, mentransfer antar dompet Anda sendiri (pemilik manfaat yang sama), membeli kripto dengan GBP, dan mentransfer ke pasangan atau mitra sipil. Transfer ke pasangan berada pada kondisi "tidak ada keuntungan tidak ada kerugian" — penerima mewarisi dasar biaya asli Anda, yang dapat menjadi alat perencanaan yang berguna.
Frekuensi tinggi pertukaran di DeFi dan perdagangan dapat menghasilkan puluhan atau bahkan ratusan pelepasan per tahun. Setiap pelepasan harus dilacak secara individual dengan nilai GBP pada saat itu. Inilah mengapa perangkat lunak pajak kripto khusus (Koinly, CoinTracker, CryptoTaxCalculator) hampir penting bagi para trader aktif.
Berapa tarif CGT yang berlaku untuk keuntungan kripto?
Kripto diklasifikasikan sebagai aset non-residensial oleh HMRC, yang berarti dikenakan tarif CGT standar (bukan tarif properti residensial yang lebih tinggi). Setelah dikurangi Jumlah Bebas Pajak Tahunan sebesar £3,000, keuntungan Anda dikenakan pajak sebesar:
- 18% if you are a basic rate taxpayer (total income including gains up to £50,270)
- 24% if you are a higher or additional rate taxpayer (total income above £50,270)
Yang terpenting, keuntungan kripto Anda ditambahkan ke pendapatan Anda untuk menentukan tarif mana yang berlaku. Jika gaji Anda £45.000 dan Anda memperoleh keuntungan kripto £10.000 (£7.000 yang dikenakan pajak setelah pengecualian £3,000), £5,270 pertama dari keuntungan mengisi batas tarif dasar sebesar 18%, dan sisanya dikenakan pajak sebesar 24%. Interaksi antara pendapatan dan tarif CGT ini sering diabaikan.
Bagi seseorang yang berpenghasilan di atas £50,270 dari pekerjaan, semua keuntungan kripto di atas £3,000 dikenakan pajak dengan tarif tetap 24%. Keuntungan sebesar £50.000 akan menghasilkan tagihan pajak sebesar £11,280 — signifikan, tetapi masih lebih rendah daripada yang akan dikenakan pada pendapatan yang sama sebagai pendapatan pekerjaan (pajak penghasilan 40% + NI).
Bagaimana Anda menghitung dasar biaya untuk kripto?
HMRC mengharuskan Anda menggunakan metode "penggabungan Bagian 104" untuk setiap aset kripto. Ini berarti Anda menghitung dasar biaya rata-rata tertimbang untuk semua kepemilikan Anda atas token tertentu. Jika Anda membeli 1 BTC seharga £20.000 dan kemudian membeli satu lagi seharga £30.000, kumpulan Anda adalah 2 BTC dengan biaya rata-rata £25.000 masing-masing. Ketika Anda menjual satu, dasar biaya Anda adalah £25.000 — bukan harga spesifik yang Anda bayarkan untuk koin individu mana pun.
Dua aturan khusus mengesampingkan metode penggabungan dalam keadaan tertentu. Aturan hari yang sama mensyaratkan bahwa jika Anda menjual dan membeli kembali aset yang sama pada hari yang sama, biaya akuisisi dicocokkan dengan pembelian hari yang sama — mencegah Anda merealisasikan kerugian sambil segera membeli kembali. Aturan 30 hari (bed and breakfasting) memperluas ini: jika Anda membeli kembali aset yang sama dalam waktu 30 hari setelah menjual, biaya akuisisi dicocokkan dengan harga pembelian kembali daripada kumpulan.
Dalam praktiknya, aturan 30 hari berarti Anda tidak dapat menjual kripto untuk merealisasikan kerugian dan segera membeli kembali token yang sama untuk mempertahankan posisi Anda. Anda harus menunggu setidaknya 30 hari, membeli token yang berbeda, atau meminta pasangan Anda membelinya. Untuk penjelasan rinci tentang aturan ini dan solusi hukum, lihat panduan bed and breakfasting kami.
Kapan kripto dikenakan pajak sebagai pendapatan alih-alih keuntungan modal?
Dalam beberapa kasus, menerima kripto diperlakukan sebagai pendapatan (dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan marjinal Anda sebesar 20%/40%/45%) alih-alih keuntungan modal. Skenario utamanya adalah:
- Imbalan penambangan: dikenakan pajak sebagai pendapatan lain-lain pada nilai GBP saat diterima. Jika penambangan adalah perdagangan Anda, itu dapat diperlakukan sebagai pendapatan perdagangan.
- Imbalan staking: umumnya diperlakukan sebagai pendapatan lain-lain. Titik pajak adalah ketika Anda menerima token dan memperoleh kemampuan untuk melepaskannya.
- Airdrop: jika diterima sebagai imbalan atas layanan atau sebagai bagian dari partisipasi pemasaran, diperlakukan sebagai pendapatan. Airdrop yang benar-benar tidak diminta tanpa tindakan yang diperlukan mungkin tidak dikenakan pajak saat diterima (hanya pada pelepasan sebagai CGT).
- Gaji yang dibayarkan dalam kripto: dikenakan pajak sebagai pendapatan pekerjaan pada nilai GBP pada tanggal pembayaran, tunduk pada PAYE dan NI.
- Penyediaan pinjaman/likuiditas DeFi: pengembalian yang mirip dengan bunga dapat diperlakukan sebagai pendapatan. Panduan HMRC tentang DeFi masih terus berkembang.
Ketika token yang diterima sebagai pendapatan kemudian dijual, CGT berlaku untuk setiap keuntungan di atas nilai saat token tersebut diterima. Nilai pajak penghasilan menjadi dasar biaya CGT Anda. Misalnya, jika Anda menerima 1 ETH sebagai hadiah staking senilai £2.000 (dikenakan pajak sebagai pendapatan), dan kemudian menjualnya seharga £3.000, Anda memiliki keuntungan modal sebesar £1.000 atas pelepasan tersebut.
Perbedaan ini sangat penting karena tarif pajak penghasilan (hingga 45% ditambah NI) jauh lebih tinggi daripada tarif CGT (18%/24%). Memahami kategori mana aktivitas kripto Anda termasuk dapat membuat perbedaan yang signifikan terhadap posisi pajak Anda secara keseluruhan.
Bagaimana NFT dan aktivitas DeFi dikenakan pajak?
NFT diperlakukan sama dengan aset kripto lainnya untuk tujuan CGT. Menjual atau menukar NFT adalah pelepasan, dan keuntungannya adalah selisih antara hasil penjualan dan dasar biaya Anda (harga pembelian ditambah biaya gas). Jika Anda adalah pembuat NFT yang menjual karya Anda sendiri, hasilnya dapat diperlakukan sebagai pendapatan perdagangan daripada keuntungan modal — mirip dengan seorang seniman yang menjual lukisan.
Aktivitas DeFi menimbulkan pertanyaan pajak yang kompleks yang masih ditangani oleh HMRC. Menyediakan likuiditas ke pool biasanya melibatkan penyetoran token dan menerima token LP sebagai imbalan — HMRC dapat memperlakukan ini sebagai pelepasan token asli (menciptakan peristiwa CGT). Imbalan yield farming kemungkinan besar adalah pendapatan. Kerugian tidak permanen mungkin atau mungkin tidak menjadi kerugian yang diizinkan tergantung pada strukturnya.
Pendekatan teraman bagi pengguna DeFi adalah memperlakukan setiap interaksi dengan smart contract sebagai peristiwa yang berpotensi dikenakan pajak dan mencatat nilai GBP pada saat itu. Meskipun panduan HMRC mungkin pada akhirnya memberikan keringanan untuk beberapa aktivitas, mengasumsikan skenario terburuk memastikan Anda tidak akan menghadapi denda karena pelaporan yang kurang. Jika aktivitas DeFi Anda substansial, pertimbangkan nasihat pajak kripto spesialis.
Catatan apa yang perlu saya simpan untuk pajak kripto?
HMRC mengharuskan Anda menyimpan catatan untuk setiap transaksi kripto setidaknya selama 12 bulan setelah batas waktu pengajuan Self-Assessment (jadi secara efektif 22 bulan setelah akhir tahun pajak). Namun, mengingat bahwa perhitungan dasar biaya memerlukan riwayat transaksi lengkap Anda, Anda harus menyimpan catatan tanpa batas waktu. Informasi yang diperlukan meliputi:
- Jenis aset kripto
- Tanggal setiap transaksi
- Jumlah unit yang diperoleh atau dilepaskan
- Nilai GBP pada saat setiap transaksi
- Total kumulatif kumpulan Bagian 104
- Laporan bank dan catatan bursa yang menunjukkan deposit/penarikan fiat
- Alamat dompet yang digunakan (untuk membuktikan kepemilikan)
- Catatan setiap peristiwa pendapatan (penambangan, staking, airdrop)
Catatan bursa adalah titik awal yang baik tetapi tidak selalu lengkap — terutama untuk aktivitas DeFi on-chain. Ekspor riwayat transaksi Anda dari setiap bursa yang Anda gunakan, dan lengkapi dengan catatan penjelajah blockchain untuk setiap transaksi on-chain. Perangkat lunak pajak kripto yang terhubung ke dompet dan bursa Anda melalui API dapat mengotomatiskan sebagian besar pengumpulan data ini.
HMRC telah berinvestasi secara signifikan dalam kepatuhan kripto sejak 2019, mengeluarkan "surat dorongan" kepada pengguna bursa dan memperoleh data langsung dari platform yang berbasis di Inggris. Mulai tahun 2025, bursa harus melaporkan aktivitas pengguna berdasarkan Kerangka Pelaporan Aset Kripto OECD (CARF). Pencatatan yang akurat bukan hanya praktik yang baik — sekarang penting untuk menghindari denda.
Bagaimana saya melaporkan kripto pada SPT Self-Assessment saya?
Jika total keuntungan kripto Anda melebihi £3,000, Anda harus melaporkannya pada halaman tambahan Keuntungan Modal (SA108) dari SPT Self-Assessment Anda. Anda juga perlu melaporkan jika total hasil pelepasan Anda melebihi empat kali AEA (£12,000) meskipun keuntungan Anda di bawah £3,000. Pendapatan kripto (penambangan, staking) dilaporkan pada halaman Pendapatan Wiraswasta atau Pendapatan Lain-lain tergantung pada sifat aktivitas.
Jika Anda belum mengajukan Self-Assessment dan memiliki keuntungan kripto yang dikenakan pajak, Anda harus mendaftar dengan HMRC dan mengajukan SPT. Batas waktu adalah 31 Januari setelah akhir tahun pajak. Untuk tahun pajak 2026/27 (berakhir 5 April 2027), batas waktu pengajuan adalah 31 Januari 2028. Pengajuan terlambat dikenakan denda otomatis £100 ditambah bunga atas pajak yang belum dibayar.
Gunakan kalkulator pajak penghasilan kami untuk menentukan golongan pajak penghasilan Anda — ini memberi tahu Anda apakah keuntungan kripto Anda akan dikenakan pajak sebesar 18% atau 24%. Jika pendapatan pekerjaan Anda sudah melebihi £50,270, semua keuntungan dikenakan tarif yang lebih tinggi. Untuk pandangan komprehensif tentang bagaimana keuntungan modal berinteraksi dengan pajak penghasilan, lihat panduan keuntungan modal vs pajak penghasilan kami.
Sumber
- HMRC — Cryptoassets Manual. Comprehensive guidance on crypto taxation including pooling, income vs CGT treatment, and DeFi. Accessed July 2026.
- HMRC — Capital Gains Tax rates. Non-residential assets: 18% (basic rate), 24% (higher rate). Annual Exempt Amount: £3,000. Accessed July 2026.
- HMRC — Income Tax rates and Personal Allowances. Personal Allowance £12,579, basic rate limit £50,270. Accessed July 2026.
- HMRC — Check if you need to send a Self-Assessment tax return. Reporting thresholds for capital gains. Accessed July 2026.