Jika Anda menerima pendapatan dividen — baik dari saham dalam portofolio investasi Anda atau sebagai direktur perusahaan yang menarik keuntungan dari perusahaan terbatas Anda — Anda perlu memahami cara kerja pajak dividen. Aturannya berbeda secara signifikan dari pajak penghasilan yang Anda bayarkan atas gaji: tarifnya lebih rendah, tidak ada biaya National Insurance, dan Anda mendapatkan tunjangan bebas pajak terpisah. Bagi direktur perusahaan, strategi gaji-plus-dividen adalah salah satu alat perencanaan pajak legal paling ampuh yang tersedia. Panduan ini mencakup semua yang perlu Anda ketahui untuk tahun pajak 2026/27. [1]
Apa itu tunjangan dividen?
Tunjangan Dividen untuk 2026/27 adalah £500. Ini berarti £500 pertama dari pendapatan dividen yang Anda terima setiap tahun sepenuhnya bebas pajak, terlepas dari total pendapatan Anda atau band pajak tempat penghasilan Anda lainnya berada. Tunjangan ini telah dikurangi secara signifikan dalam beberapa tahun terakhir — nilainya £2.000 pada 2022/23, kemudian £1.000 pada 2023/24, dan sekarang berada di £500. Pengurangan progresif ini berarti investor kasual dengan kepemilikan saham kecil kini mungkin menghadapi tagihan pajak dividen padahal sebelumnya tidak ada.
Tunjangan Dividen masih menggunakan sebagian dari band tarif dasar Anda (atau band tarif lebih tinggi). Ini tidak berada di luar pendapatan Anda — ini hanya berarti tarif pajak pada bagian tersebut adalah 0%. Ini adalah detail teknis penting bagi orang-orang yang mendekati batas band: tunjangan ini tidak menurunkan pendapatan Anda yang lain; ini hanya mengenakan tarif nol pada £500 pertama dividen dalam band apa pun tempat dividen tersebut berada.
Berapa tarif pajak dividen untuk 2026/27?
Dividen dikenakan pajak setelah pendapatan Anda yang lain (gaji, keuntungan wiraswasta, pendapatan sewa, pensiun). Pendapatan non-dividen Anda menentukan band pajak tempat dividen Anda berada. Dividen yang termasuk dalam band tarif dasar dikenakan pajak sebesar 8.75%, yang termasuk dalam band tarif lebih tinggi sebesar 33.75%, dan yang di atas ambang batas tarif tambahan sebesar 39.35%.
| Tax Band | Band Limit | Dividend Tax Rate | Salary Tax Rate |
|---|---|---|---|
| Basic rate | Up to £50,270 | 8.75% | 20% |
| Higher rate | £50,270–£125,140 | 33.75% | 40% |
| Additional rate | Above £125,140 | 39.35% | 45% |
Perbedaan antara tarif dividen dan tarif gaji sangat besar — 8.75% dibandingkan 20% pada tarif dasar, misalnya. Ketika Anda juga mempertimbangkan bahwa dividen tidak menarik National Insurance (menghemat tambahan 8% NI karyawan ditambah NI pemberi kerja), total penghematan pajak dari menerima pendapatan sebagai dividen daripada gaji sangat signifikan — itulah mengapa pembagian gaji/dividen adalah landasan perencanaan pajak perusahaan terbatas.
Bagaimana dividen berinteraksi dengan gaji saya?
Gaji Anda (dan pendapatan non-dividen lainnya) menggunakan Tunjangan Pribadi dan band pajak Anda terlebih dahulu. Dividen kemudian berada di atasnya. Misalnya, jika gaji Anda adalah £1,047.5 (gaji direktur umum yang ditetapkan pada Ambang Batas Utama NI), Anda memiliki £49,222.5 band tarif dasar tersisa sebelum mencapai ambang batas tarif lebih tinggi di £50,270. £500 pertama dari dividen menggunakan Tunjangan Dividen bebas pajak, £49,222.5 berikutnya dikenakan pajak sebesar 8.75%, dan jumlah di atas itu masuk ke band tarif lebih tinggi sebesar 33.75%.
Urutan penumpukan ini berarti tingkat gaji Anda secara langsung mengontrol berapa banyak dividen Anda yang masuk ke setiap band. Gaji yang lebih tinggi menyisakan lebih sedikit band tarif dasar yang tersedia untuk dividen. Bagi direktur perusahaan, menemukan keseimbangan optimal antara gaji dan dividen adalah keputusan perencanaan pajak tahunan yang penting. Gunakan kalkulator pajak dividen kami untuk memodelkan kombinasi gaji/dividen yang berbeda dan melihat total pajak yang harus dibayar.
Apa pembagian gaji/dividen yang optimal untuk direktur?
Sebagian besar direktur perusahaan terbatas membayar gaji kepada diri mereka sendiri pada atau sedikit di bawah Ambang Batas Utama NI sebesar £1,047.5 per tahun. Pada tingkat ini, tidak ada NI karyawan atau pemberi kerja yang terpicu, gaji masih merupakan biaya yang dapat dikurangkan untuk Pajak Perusahaan, dan direktur mendapatkan tahun yang memenuhi syarat untuk tujuan Pensiun Negara. Keuntungan yang tersisa ditarik sebagai dividen, yang dikenakan pajak dengan tarif dividen yang lebih rendah dan tidak menarik NI.
Beban pajak gabungan dari pendekatan ini secara signifikan lebih rendah daripada mengambil jumlah yang sama sebagai gaji. Untuk total penarikan £50.000, pendekatan hanya gaji akan menelan biaya sekitar £11,400 dalam pajak penghasilan dan NI karyawan gabungan. Pembagian gaji/dividen yang optimal untuk £50.000 yang sama akan menelan biaya jauh lebih sedikit — terutama karena pemberi kerja juga menghemat NI pada bagian dividen, mengurangi total biaya penarikan dari perusahaan.
Namun, perhitungan ini bukan semata-mata tentang meminimalkan pajak tahun ini. Anda juga harus mempertimbangkan: batas kontribusi pensiun (gaji dihitung sebagai penghasilan UK yang relevan untuk keringanan pensiun), kredit Pensiun Negara, aplikasi hipotek (beberapa pemberi pinjaman mengabaikan pendapatan dividen), dan biaya administrasi menjalankan penggajian. Panduan gaji direktur vs dividen kami membahas pertukaran ini secara rinci.
Apakah saya membayar National Insurance atas dividen?
Tidak. Dividen tidak tunduk pada kontribusi National Insurance — baik NI karyawan maupun NI pemberi kerja. Ini adalah alasan terbesar mengapa dividen efisien pajak bagi direktur perusahaan. Pada pendapatan gaji dalam band NI utama, Anda membayar 8% NI karyawan dan perusahaan Anda membayar tambahan 13,8% NI pemberi kerja (kira-kira — tarif pemberi kerja tergantung pada tabel NI pemberi kerja tertentu). Pada dividen, kedua biaya ini adalah nol.
Pertukarannya adalah bahwa dividen tidak dihitung sebagai "penghasilan UK yang relevan" untuk tujuan kontribusi pensiun. Jika Anda hanya mengambil dividen (tanpa gaji), tunjangan tahunan pensiun Anda untuk keringanan pajak terbatas pada £3.600 bruto. Inilah mengapa gaji kecil pada ambang batas NI penting — ini memberi Anda ruang pensiun hingga Tunjangan Tahunan penuh. Penghematan NI pada dividen juga merupakan alasan HMRC memperkenalkan pengurangan Tunjangan Dividen dan menaikkan tarif dividen dalam beberapa tahun terakhir — untuk mempersempit kesenjangan antara pajak karyawan dan direktur.
Bagaimana cara melaporkan dan membayar pajak dividen?
Jika total pendapatan dividen Anda melebihi tunjangan £500, Anda harus melaporkannya melalui Self-Assessment — bahkan jika semua pendapatan Anda yang lain dikenakan pajak melalui PAYE. Anda perlu mengisi SPT Self-Assessment setiap tahun dan melaporkan pendapatan dividen Anda di bagian yang relevan. Pajak jatuh tempo pada 31 Januari setelah akhir tahun pajak (jadi dividen yang diterima antara April 2026 dan April 2027 harus dilaporkan dan dibayar paling lambat 31 Januari 2028).
Jika tagihan Self-Assessment Anda melebihi £1.000, HMRC akan meminta pembayaran di muka (payments on account) — pembayaran di muka untuk tagihan tahun depan. Setiap pembayaran adalah 50% dari kewajiban Self-Assessment tahun sebelumnya, jatuh tempo pada 31 Januari dan 31 Juli. Ini bisa menjadi kejutan arus kas bagi direktur baru di tahun pertama pendapatan dividen mereka. Lihat panduan pembayaran di muka kami untuk strategi mengelola hal ini.
Untuk karyawan PAYE yang menerima sedikit pendapatan dividen (misalnya dari transfer ISA atau saham warisan), HMRC terkadang dapat memungut pajak melalui kode pajak Anda — menyesuaikan potongan PAYE Anda untuk memperhitungkan pajak dividen yang terutang. Ini menghindari kebutuhan untuk SPT Self-Assessment lengkap jika keadaan Anda sederhana.
Bagaimana cara menghitung pajak dividen saya?
Gunakan kalkulator pajak dividen kami untuk memasukkan gaji dan pendapatan dividen Anda secara berdampingan. Kalkulator menunjukkan dengan tepat bagaimana dividen Anda terbagi di seluruh band pajak, pajak yang harus dibayar pada setiap bagian, dan total tagihan pajak gabungan Anda termasuk pajak penghasilan, NI, dan pajak dividen. Anda dapat memodelkan kombinasi gaji/dividen yang berbeda untuk menemukan pembagian yang paling efisien untuk situasi Anda.
Untuk pandangan yang lebih luas tentang total gaji bersih Anda termasuk kontribusi pensiun dan pinjaman mahasiswa, gunakan kalkulator pajak penghasilan utama. Kedua kalkulator ini sepenuhnya gratis dan menggunakan tarif 2026/27 terbaru yang berasal langsung dari angka yang diterbitkan HMRC.
Sumber
- HMRC — Tax on dividends. Accessed July 2026.