税金と金融の世界は専門用語で溢れており、シンプルな概念でさえ理解しにくく感じることがあります。この用語集では、英国の税金と金融に関する必須100用語を、会計の学位がなくても理解できるよう平易な言葉で解説しています。このページをブックマークして、不明な用語に出くわしたらいつでも参照してください。
A
1. 調整後純所得 (ANI) — 年金拠出金、Gift Aid寄付金、および特定のその他の控除を差し引いた、課税対象となる総所得。児童手当、婚姻手当、および個人控除の減額（テーパー）の資格を判断するために使用されます。
2. 追加税率 (Additional Rate) — 2026/27年度に£125,140を超える所得に適用される所得税の最高税率（45%）。
3. 年間拠出限度額（年金）(Annual Allowance) — 1つの課税年度に年金に拠出し、税額控除を受けられる最大額 — 2026/27年度は£60,000で、高所得者には減額（テーパー）が適用されます。
4. 年間非課税枠（CGT）(Annual Exempt Amount) — 毎年、キャピタルゲイン税を支払う前に得られるキャピタルゲインの額 — 2026/27年度は£3,000です。
5. 年金 (Annuity) — （通常、年金資産で購入される）金融商品で、一時金と引き換えに生涯にわたる保証された収入を支払うものです。
6. 自動加入制度 (Auto-Enrolment) — 雇用主が適格な従業員を職場年金制度に自動的に加入させる法的要件。脱退することも可能ですが、雇用主の拠出金は実質無料の資金です。
B
7. 基礎税率 (Basic Rate) — 2026/27年度に£12,571から£50,270の課税所得に適用される標準的な所得税率（20%）。
8. 現物給付 (Benefit in Kind, BiK) — 雇用主からの非現金特典（社用車、民間医療保険、ジム会員権など）で、追加給与と同様に課税されます。
9. 盲人控除 (Blind Person's Allowance) — 登録された盲人または重度の視覚障害者に対する追加の非課税控除額£3,070（2026/27年度）。
10. 予算 (Budget) — 政府の年次財政報告書で、税制変更、支出計画、経済予測が示されます。通常、秋に財務大臣によって発表されます。
11. 賃貸目的購入 (Buy-to-Let) — 賃貸目的で不動産を購入すること。賃貸収入は課税対象であり、住宅ローン利息控除は20%の税額控除に制限されます。
C
12. キャピタルゲイン税 (Capital Gains Tax, CGT) — 価値が上昇した資産を売却（または「処分」）した際の利益にかかる税金。2026/27年度のほとんどの資産に対する税率は18%（基礎税率）または24%（高所得者税率）です。
13. 繰越制度（年金）(Carry Forward) — 過去3課税年度の未使用の年間拠出限度額を、今年の年金拠出に充ててより多額の拠出を行うことができる制度。
14. 児童手当 (Child Benefit) — 長子に対して週£26.05、追加の子ども1人につき週£17.25の非課税給付（2026/27年度）。親のいずれかが£60,000を超えて稼ぐ場合、高所得児童手当課徴金が適用されます。
15. クラス1国民保険 (Class 1 National Insurance) — 従業員（£12,570から£50,270の所得に対して8%、それ以上は2%）および雇用主（£5,000を超えるすべての所得に対して15%）が支払うNI拠出金。
16. クラス2国民保険 (Class 2 National Insurance) — 自営業者向けの定額NI拠出金（2026/27年度は週£3.45）で、老齢年金受給資格に算入されます。
17. クラス4国民保険 (Class 4 National Insurance) — 自営業者が利益に対して支払うNI：£12,570から£50,270の間で6%、それ以上は2%（2026/27年度）。
18. 法人税 (Corporation Tax) — 有限会社が利益に対して支払う税金。主な税率は£250,000を超える利益に対して25%（£50,000未満の利益に対しては19%の小規模利益税率）。
19. 地方税 (Council Tax) — 不動産の価値帯に基づいて課される地方税（イングランドでは1991年の評価額を使用）。ごみ収集、道路、社会福祉などの地方サービスに充てられます。
20. CPI（消費者物価指数）(Consumer Price Index) — 給付金、税額控除、および老齢年金のトリプルロックを改定するために使用される公式のインフレ指標。
D
21. 確定給付型年金 (Defined Benefit Pension) — 給与と勤続年数に基づいて、退職後に特定の収入を約束する年金（例：NHS年金、教員年金）。「最終給与型」または「キャリア平均型」制度とも呼ばれます。
22. 確定拠出型年金 (Defined Contribution Pension) — あなたと雇用主が拠出した資金が投資される年金。退職後の収入は、拠出額と投資実績によって決まります。
23. 配当控除 (Dividend Allowance) — 毎年、非課税で受け取ることができる配当所得の額 — 2026/27年度は£500です。
24. 配当税 (Dividend Tax) — 配当控除を超える配当に対する税金：8.75%（基礎税率）、33.75%（高所得者税率）、39.35%（追加税率）。
25. 租税条約 (Double Taxation Agreement) — 同じ所得が二重に課税されるのを防ぐための二国間条約。英国は130カ国以上と条約を結んでいます。
26. 年金引き出し (Drawdown) — 年金資産を年金として購入するのではなく、投資したままそこから収入を引き出すこと。柔軟性がありますが、投資リスクを伴います。
E
27. 実効税率 (Effective Tax Rate) — 総所得のうち税金に充てられる割合 — 最後の1ポンドの所得にかかる限界税率とは異なり、実際の平均税率です。計算機を使ってご自身の税率を調べてみましょう。
28. 緊急税コード (Emergency Tax Code) — HMRCがあなたの正しい詳細情報を持っていない場合に適用される一時的な税コード（通常は1257L M1またはW1）。修正されるまで税金を過払いすることがよくあります。
29. 雇用主NI (Employer NI) — 雇用主があなたの給与に加えて支払う国民保険（2026/27年度は£5,000を超える所得に対して15%）。これは給与から差し引かれることはありませんが、あなたを雇用する上での実際の費用です。
30. エンタープライズ投資スキーム (EIS) — 適格な中小企業への投資に対して30%の所得税控除を提供し、3年以上保有した場合にはCGT免除も受けられる政府の制度。
31. 自己資本 (Equity) — あなたが実際に完全に所有している資産の部分。住宅の場合：市場価値から未払い住宅ローンを差し引いた額。株式の場合：会社におけるあなたの所有持分。
F
32. 財政的ドラッグ (Fiscal Drag) — 税率区分の凍結と賃金上昇が組み合わさる効果 — 明示的な増税なしに、毎年より多くの所得がより高い税率で課税されること。
33. VAT定額制度 (Flat Rate VAT Scheme) — 小規模企業向けの簡素化されたVAT制度で、各取引ごとにVATを計算するのではなく、売上高の固定割合をHMRCに支払います。
34. フレキシブル勤務 (Flexible Working) — 勤務時間、勤務時間帯、または勤務場所の変更を要求する法的権利。直接的な税務上の影響はありませんが、勤務時間の短縮は所得の減少と税金の減少を意味します。
35. FSCS（金融サービス補償機構）(Financial Services Compensation Scheme) — 銀行が破綻した場合に、銀行ごとに最大£85,000までの預金を保護します。預金口座、投資、保険を対象とします。
G
36. Gift Aid — 慈善団体が、あなたが寄付した£1ごとに25pの基礎税率の税金を還付請求できる制度。高所得者税率の納税者は、確定申告で差額を還付請求することもできます。
37. 総支給額 (Gross Pay) — 控除（税金、NI、年金、学生ローン）前のあなたの総支給額。契約書に記載されている基本給の金額です。
38. グロースISA (Growth ISA) — 収入よりも資本成長に焦点を当てた株式・株式ISAの非公式な名称。ISA枠内のすべての利益と収入は非課税です。
H
39. HMRC（英国歳入関税庁）(His Majesty's Revenue & Customs) — 税金の徴収、給付金の支払い、税法の執行を担当する英国政府機関。
40. 高所得者税率 (Higher Rate) — 2026/27年度に£50,271から£125,140の所得に適用される40%の所得税率。
41. 高所得児童手当課徴金 (High Income Child Benefit Charge, HICBC) — 親のいずれかが£60,000から£80,000の間で稼ぐ場合に、児童手当を回収する税金。£80,000以上では、全額の給付が事実上税金を通じて返還されます。
I
42. インデックス化 (Indexation) — 税率区分や給付金をインフレ率（通常はCPI）に合わせて調整すること。税率区分がインデックス化されない（凍結される）場合、財政的ドラッグが発生します。
43. 個人貯蓄口座 (ISA) (Individual Savings Account) — 貯蓄と投資のための非課税枠。年間拠出限度額：キャッシュISA、株式・株式ISA、イノベーティブ・ファイナンスISA、ライフタイムISA全体で£20,000。
44. 相続税 (Inheritance Tax, IHT) — 死亡時に£325,000（非課税枠）を超える遺産価値に対して40%の税金。自宅が直系の子孫に遺された場合、追加の£175,000の居住用非課税枠が適用される場合があります。
45. IR35 — 有限会社を通じて働く請負業者が、税務上、真に自営業者であるか、実質的に従業員であるかを判断する税法。もし「IR35の範囲内」と判断された場合、雇用されているかのように税金を支払います。
J
46. 求職者手当 (Jobseeker's Allowance, JSA) — 積極的に仕事を探している失業者向けの給付金。拠出ベースのJSAはNI記録に基づき、所得ベースのJSAは資力調査が行われます。
47. ジュニアISA (Junior ISA) — 子ども（18歳未満）向けの非課税貯蓄口座。年間限度額：£9,000。子どもが18歳になるまで引き出すことはできません。
K
48. K税コード (K Tax Code) — （控除が与えられるのではなく）給与に税金が追加される税コード。非課税所得や給付が個人控除額を超える場合に使用されます。
L
49. 生涯拠出限度額（LTA）(Lifetime Allowance) — 税制優遇措置のある年金貯蓄総額にかつて設けられていた上限。2024年に廃止され、一時金限度額（£268,275）と一時金・死亡給付限度額（£1,073,100）に置き換えられました。
50. ライフタイムISA (LISA) (Lifetime ISA) — 初めての住宅購入または退職のために貯蓄する18歳から39歳向けのISA。政府は年間£4,000までの拠出に対して25%のボーナスを追加します。非適格目的での早期引き出しには25%のペナルティが課されます。
M
51. 限界税率 (Marginal Rate) — 次の1ポンドの所得にかかる税率。高所得者税率の納税者にとって、これは所得税40% + NI2% = 合計42%です。実効（平均）税率とは異なります。
52. 婚姻手当 (Marriage Allowance) — 非納税者（または個人控除額を下回る基礎税率の納税者）が、自身の個人控除額£1,260を配偶者/シビルパートナーに譲渡し、年間最大£252を節税できる制度。
53. 出産手当 (Maternity Allowance) — 法定出産手当の資格がない妊婦（例：自営業者）向けの給付金。2026/27年度は週£184.03で最大39週間支払われます。
54. 確定拠出年金年間拠出限度額 (MPAA) (Money Purchase Annual Allowance) — 確定拠出型年金に柔軟にアクセス（例：一時金を受け取る、引き出しを開始する）した場合に適用される、減額された年金年間拠出限度額（£10,000）。
N
55. 国民保険 (National Insurance, NI) — 雇用所得および自営業所得にかかる税金で、老齢年金、NHS、その他の給付金の財源となります。しばしば「第二の所得税」と表現されます。
56. 全国生活賃金 (National Living Wage) — 雇用主が21歳以上の労働者に支払わなければならない最低時給。2026/27年度は£12.21に設定されています。
57. 純支給額 (Net Pay) — すべての控除（所得税、NI、年金、学生ローン）後の手取り給与。実際にあなたの銀行口座に入金される金額です。
58. 非課税枠（IHT）(Nil-Rate Band) — 遺産のうち、相続税が課されない最初の£325,000。未使用の控除額は生存配偶者に譲渡できます。
59. 非居住者（Non-Dom）(Non-Domiciled) — 英国に居住しているが、その永住地（「ドミサイル」）が海外にあると見なされる人物。非居住者税制は2025年4月に廃止されました。
O
60. 重複控除 (Overlap Relief) — 自営業者が事業開始初期に同じ利益に対して二重に課税された場合の控除。課税年度基準への移行期間（2023/24年度および2024/25年度）に関連します。
61. 過払い（税金）(Overpayment) — 支払うべき税金よりも多く税金を支払ってしまった場合。一般的な原因：緊急税コード、年度途中の転職、または誤った税コード。HMRCを通じて還付を請求してください。
P
62. P45 — 退職時に雇用主から発行される書類で、その年の所得と納税額が示されています。新しい雇用主に提出して、正しい税コードが適用されるようにしてください。
63. P60 — 雇用主から発行される年次概要で、課税年度の総所得と差し引かれた税金/NIが示されています。毎年5月31日までに発行されます。
64. P11D — 雇用主から提供された課税対象の現物給付（社用車、民間医療など）を報告する書類。税金は通常、税コードの調整によって徴収されます。
65. PAYE（源泉徴収制度）(Pay As You Earn) — 雇用主が給与を支払う前に、所得税とNIを給与から差し引く制度。ほとんどの英国の従業員はPAYEを通じて税金を支払います。
66. 予定納税 (Payments on Account) — 自己申告納税額に対する2回の前払い金で、それぞれ前年度の納税義務額の50%です。1月31日と7月31日が期限です。
67. 年金税額控除 (Pension Tax Relief) — 政府が税金を還付することで、あなたの年金拠出金を上乗せします。基礎税率の納税者には自動的に20%が追加され、高所得者税率の納税者は自己申告を通じて追加の20%を請求します。
68. 個人控除 (Personal Allowance) — 毎年非課税で稼ぐことができる所得額 — 2026/27年度は£12,570です。£100,000を超える所得に対して£2ごとに£1ずつ減額され、£125,140で完全に消滅します。
69. 個人貯蓄控除 (Personal Savings Allowance, PSA) — 非課税貯蓄利息：基礎税率の納税者には£1,000、高所得者税率の納税者には£500、追加税率の納税者には£0。
70. プレミアム債 (Premium Bonds) — NS&Iが提供する貯蓄商品で、利息が保証された利率としてではなく、毎月の抽選による非課税の賞金として支払われます。最大保有額：£50,000。
Q
71. 適格年数（老齢年金）(Qualifying Years) — 老齢年金に算入されるのに十分な国民保険を支払った、またはクレジットされた年数。満額の老齢年金には35年の適格年数が必要です。
R
72. 実質ベース (Real Terms) — インフレ率を考慮して調整された数値。インフレ率が4%のときに3%の昇給は、実質1%の減給です。
73. 解雇手当 (Redundancy Pay) — 仕事が廃止された場合の補償。真の解雇手当の最初の£30,000は非課税です。法定最低額：勤続年数1年あたり0.5～1.5週分の給与。
74. 送金ベース (Remittance Basis) — 非居住者が英国に持ち込まれた海外所得に対してのみ英国税を支払うことを許可していた以前の課税基準。2025年4月に廃止されました。
75. 居住用非課税枠 (RNRB) (Residence Nil-Rate Band) — 自宅が直系の子孫（子供、孫）に遺された場合に適用される追加の£175,000の相続税控除。
S
76. 給与犠牲制度 (Salary Sacrifice) — 給与の一部を非現金給付（年金拠出金、EV、自転車など）と引き換えに放棄する制度。放棄された金額に対して所得税とNIの両方を節約できます。
77. 自己申告 (Self-Assessment) — 自営業者、家主、および複雑な税務を持つ人々のための年次確定申告制度。期限：課税年度終了後の1月31日（オンライン）。
78. SIPP（自己投資型個人年金）(Self-Invested Personal Pension) — 自分で投資を選択し、管理する年金。最大限の柔軟性を提供しますが、投資知識が必要です。
79. 印紙税土地税 (SDLT) (Stamp Duty Land Tax) — イングランドおよび北アイルランドで£250,000を超える不動産を購入する際に支払う税金（初回購入者の場合は£425,000）。税率は5%から12%です。
80. 老齢年金 (State Pension) — 退職後に政府から支払われる週払い給付金。満額の新しい老齢年金：週£230.25（2026/27年度）。35年のNI拠出適格年数が必要です。
81. 法定出産手当 (SMP) (Statutory Maternity Pay) — 雇用主が支払う出産手当：平均所得の90%を6週間、その後£184.03/週を33週間（2026/27年度）。通常の所得として課税されます。
82. 法定病気手当 (SSP) (Statutory Sick Pay) — 雇用主が提供しなければならない最低病気手当：週£116.75を最大28週間（2026/27年度）。通常の所得として課税されます。
83. 学生ローン返済 (Student Loan Repayment) — 所得が計画のしきい値を超えると、給与から差し引かれる返済。プラン1：£24,990を超えると9%。プラン2：£27,295を超えると9%。プラン5：£25,000を超えると9%。
84. 株式・株式ISA (Stocks & Shares ISA) — 投資（ファンド、株式、債券）を保有するISA。枠内のすべての所得とキャピタルゲインは完全に非課税です。
T
85. 減額（個人控除）(Taper) — £100,000を超える所得の£2ごとに£1ずつ個人控除が減額されること。これにより、£100,000から£125,140の間で実質60%の限界税率が生じます。
86. 税コード (Tax Code) — （例：1257L）各給与期間に雇用主があなたに与えるべき非課税所得額を示すコード。数字はあなたの個人控除額 ÷ 10を表します。
87. 税額控除 (Tax Credit) — （課税所得からの控除とは異なり）あなたの納税額を直接減額するもの。婚姻手当は£252の税額控除を提供します。
88. 課税年度 (Tax Year) — 英国の課税年度は4月6日から翌年の4月5日までです。2026/27課税年度は2026年4月6日から2027年4月5日までです。
89. 取引控除 (Trading Allowance) — 自営業所得に対する£1,000の非課税控除。自営業の総所得が£1,000未満の場合、登録や報告は不要です。
90. トリプルロック (Triple Lock) — 老齢年金が毎年、2.5%、CPIインフレ率、または平均賃金上昇率のいずれか最も高い割合で上昇することを保証する政策。
U
91. ユニバーサル・クレジット (UC) (Universal Credit) — 6つの旧給付金（JSA、ESA、住宅手当、税額控除、所得補助）に代わる主要な資力調査型給付金。就労控除額を超える£1の所得ごとに55pずつ減額されます。
92. 上限所得額 (UEL) (Upper Earnings Limit) — 従業員のNI税率が8%から2%に下がるNIのしきい値（2026/27年度は£50,270）。
V
93. VAT（付加価値税）(Value Added Tax) — ほとんどの商品とサービスに課される20%の消費税。軽減税率（5%）は家庭用エネルギーやその他一部の品目に適用されます。ゼロ税率品目には、ほとんどの食品や子供服が含まれます。
94. VATしきい値 (VAT Threshold) — 事業者がVATに登録し、課税しなければならない売上高のレベル（2026/27年度は£90,000）。このレベルを下回る場合でも任意登録は可能です。
95. ベンチャーキャピタル信託 (VCT) (Venture Capital Trust) — 中小企業に投資する上場企業。新規VCT株式への投資は、30%の所得税控除と非課税配当をもたらします。
W
96. 職場年金 (Workplace Pension) — 雇用主が手配する年金制度。自動加入制度では、適格所得の最低8%（従業員5%、雇用主3%）の拠出が義務付けられています。
97. 就労税額控除 (Working Tax Credit) — 低所得労働者向けの旧給付金で、現在はユニバーサル・クレジットに置き換えられています。新規申請は受け付けられなくなりました。
X–Z
98. 年度末（税務）(Year-End) — 4月5日、英国の課税年度の最終日。年金拠出、ISA預け入れ、Gift Aid寄付などの行動は、当該年度に算入されるためにはこの日付前に行う必要があります。
99. 利回り (Yield) — 投資からの収益をパーセンテージで表したもの。株式の場合、配当利回り = 年間配当 ÷ 株価。貯蓄の場合、それは金利です。
100. ゼロ時間契約 (Zero-Hours Contract) — 最低労働時間が保証されていない雇用契約。働いた時間に対してのみ給与が支払われます。税金とNIはすべての所得に適用され、ゼロ時間契約の労働者に対する特別な扱いはありません。
当社のツールをご利用ください
用語を理解したところで、所得税計算機を使って、これらの概念がご自身の給与にどのように適用されるかを確認してみましょう。National Insurance、学生ローン返済、年金税額控除などの特定のトピックに関する詳細ガイドについては、当社の全ガイドセクションをご覧ください。