How Is My Bonus Taxed? UK Bonus Tax Explained (2026/27)

Частая жалоба: “Я получил бонус в размере £5,000, но на руки получил только £3,000 — почему мой бонус облагается налогом по ставке 40%?” Короткий ответ заключается в том, что бонусы не облагаются налогом по специальной ставке. Они добавляются к вашему обычному доходу и облагаются налогом по вашей предельной ставке. Однако то, как PAYE работает в месяц получения бонуса, может создать впечатление, что удерживается значительно больше, чем вы ожидали.

Это руководство объясняет, как именно работает налогообложение бонусов в 26-27 налоговом году, почему ваша расчетная ведомость выглядит именно так, и что вы можете с этим сделать. Используйте интерактивный калькулятор ниже, чтобы увидеть вашу конкретную ситуацию — все цифры рассчитываются с использованием того же механизма, что и собственные таблицы PAYE HMRC.^[1]

Бонусы облагаются налогом как обычный доход

HMRC не различает вашу зарплату и бонус — и то, и другое считается доходом от занятости и облагается подоходным налогом и National Insurance по одинаковым ставкам.^[1] Ваш бонус просто добавляется к вашей обычной зарплате в период его выплаты, и PAYE рассчитывает налог с общей суммы. Не существует отдельного “налога на бонусы” или специальной ставки, применяемой к единовременным выплатам.

Налоговые диапазоны подоходного налога для 26-27 года: Личное пособие (Personal Allowance) в размере £12,579 (облагается налогом по 0%), базовая ставка 20% на доход от £12,579 до £50,270, повышенная ставка 40% от £50,270 до порога дополнительной ставки, и дополнительная ставка 45% сверх этого. National Insurance добавляет 8% к доходам между £12,570 и £50,270 в год, затем 2% сверх £50,270.^[2]

Ваш бонус просто перемещает ваш общий доход дальше по этим диапазонам. Налог на сам бонус — это разница между тем, что вы заплатили бы только с зарплаты, и тем, что вы платите с зарплаты плюс бонус — что является вашей предельной ставкой, примененной к сумме бонуса.

Почему вычет кажется таким высоким

PAYE является кумулятивной. К моменту получения бонуса (часто в марте или декабре) вы, вероятно, уже использовали свое Личное пособие (£12,579) и большую часть диапазона базовой ставки (который простирается до £50,270) через свою обычную ежемесячную зарплату. Это означает, что бонус облагается налогом по вашей наивысшей предельной ставке — потенциально 40% подоходного налога плюс 2% NI, если ваш доход превышает £50,270.

National Insurance усиливает эффект. В месяц получения крупного бонуса ваш доход за этот расчетный период значительно превышает обычный уровень. Ставка NI в 8% применяется к доходам между Primary Threshold и Upper Earnings Limit, а не только к ставке 2%, которая применяется сверх этого. Для тех, кто уже превышает UEL только по зарплате, бонус облагается только 2% NI — но для налогоплательщиков с базовой ставкой, чей бонусный месяц выводит их за пределы UEL, часть бонуса облагается налогом по ставке 8% NI.

Общий результат: бонус для налогоплательщика с повышенной ставкой фактически облагается налогом по 42% (40% подоходного налога + 2% NI). Для налогоплательщиков с базовой ставкой эффективная ставка составляет 28% (20% налога + 8% NI). Это не штрафы — это те же самые ставки, которые применяются к эквивалентной сумме обычной зарплаты на этом уровне дохода.

Рассчитайте сумму бонуса после вычета налогов

Используйте ползунки ниже, чтобы точно увидеть, сколько вашего бонуса вы получите на руки после вычета налога и NI. Расчет учитывает вашу базовую зарплату (которая определяет вашу предельную ставку) и сумму бонуса. Результаты обновляются в реальном времени с использованием того же механизма, что и наш основной калькулятор.

Эффективная ставка налога, показанная выше, представляет собой совокупный подоходный налог и NI, вычтенные из вашего бонуса. Если ваша базовая зарплата ниже £50,270, вы увидите ставку около 28%. Как только ваша зарплата превысит £50,270, бонус облагается налогом по 42%. Между £100,000 и £12,579 × 2 + £100,000 эффективная ставка может достигать 62% из-за постепенного сокращения Личного пособия (Personal Allowance taper).

Пример: зарплата £40,000 + бонус £5,000

При зарплате в £40,000 вы являетесь налогоплательщиком с базовой ставкой (20%). Ваш бонус в £5,000 увеличивает общий доход до £45,000 — все еще в пределах диапазона базовой ставки (который простирается до £50,270 для 26-27). Весь бонус облагается налогом по ставке 20% подоходного налога + 8% NI, потому что ваш общий доход остается ниже порога повышенной ставки.

• Подоходный налог с бонуса: £5,000 × 20% = £1,000
• NI с бонуса: £5,000 × 8% = £400
• Сумма бонуса на руки: £3,600

Это эффективная ставка 28% на бонус. Сумма NI может немного отличаться от 8% × £5,000, потому что NI рассчитывается за каждый расчетный период (ежемесячно), а не ежегодно. Разница из-за округления обычно составляет менее £10. Смотреть полный расчет для этого сценария →

Пример: зарплата £55,000 + бонус £10,000

При зарплате в £55,000 вы уже находитесь в диапазоне повышенной ставки (ваш доход превышает £50,270). Ваш бонус в £10,000 облагается подоходным налогом по ставке 40%. Что касается NI, поскольку ваша годовая зарплата уже превышает Upper Earnings Limit (£50,270), бонус облагается только 2% NI — а не полной ставкой 8%.

• Подоходный налог с бонуса: £10,000 × 40% = £4,000
• NI с бонуса: £10,000 × 2% = £200
• Сумма бонуса на руки: £5,800

Эффективная ставка по этому бонусу составляет 42%. Обратите внимание, что если бы ваша зарплата была немного ниже порога повышенной ставки, часть бонуса облагалась бы налогом по 20%, а часть — по 40% — калькулятор выше корректно обрабатывает это разделение. Смотреть полный расчет для этого сценария →

Получу ли я часть обратно в конце года?

Если PAYE удержал излишнюю сумму (что может произойти, если бонус выплачивается в начале налогового года и прогнозируется слишком большой доход вперед), излишек автоматически возвращается через вашу расчетную ведомость в последующие месяцы. PAYE разработан для кумулятивной самокоррекции — каждый месяц он пересчитывает ваше положение на текущий момент года и соответствующим образом корректирует вычет. Вам не нужно подавать декларацию Self-Assessment для осуществления этой коррекции.

Однако, если ваш работодатель использует налоговый код “Месяц 1” или “некумулятивный” (иногда обозначается как “X” в вашей расчетной ведомости), система не будет самокорректироваться в течение года. В этом случае любая переплата будет возвращена после окончания налогового года, либо через скорректированный налоговый код в следующем году, либо через расчет налога P800 от HMRC. Проверьте свой налоговый код в расчетной ведомости — если он заканчивается на “M1” или “W1”, поговорите со своей командой по расчету заработной платы о переходе на кумулятивный код.

Наиболее распространенный сценарий, когда PAYE излишне удерживает налог с бонуса, — это получение крупной единовременной выплаты в Месяце 1 (апрель). Система может спрогнозировать ваш годовой доход как 12× зарплаты за этот месяц, временно переводя вас в более высокий диапазон. Это самокорректируется не позднее Месяца 3 при использовании кумулятивного кода.

Снижение налога на бонус

Наиболее эффективная стратегия — перенаправить ваш бонус (или его часть) в вашу корпоративную пенсию через схему salary sacrifice — до того, как он попадет в вашу расчетную ведомость. Это исключает как подоходный налог, так и National Insurance с пожертвованной суммы, потому что бонус никогда не становится вашим налогооблагаемым доходом.^[3] Вам необходимо договориться об этом с вашим работодателем до выплаты бонуса; вы не можете ретроспективно пожертвовать уже полученный доход.

Для налогоплательщиков с повышенной ставкой, отказ от бонуса в £10,000 экономит £4,200 в совокупном налоге и NI — что означает, что £10,000 поступают в вашу пенсию вместо £5,800 на ваш банковский счет. Это 72% мгновенное увеличение ваших пенсионных накоплений до любого инвестиционного роста. См. наше руководство по пенсионной схеме salary sacrifice для получения дополнительной информации об этой стратегии.

Если схема salary sacrifice недоступна через вашего работодателя, вы можете внести личный пенсионный взнос и запросить налоговую льготу по повышенной ставке через Self-Assessment. Вы все равно заплатите NI с бонуса (поскольку личные взносы не уменьшают обязательства по NI), но вы вернете разницу в подоходном налоге в 40% между базовой ставкой льготы (предоставляемой автоматически) и вашей предельной ставкой. Это менее эффективно, чем salary sacrifice, но все же стоит того для налогоплательщиков с повышенной ставкой.

Используйте калькулятор налога на бонусы

Для полного помесячного анализа того, как ваш бонус взаимодействует с вашей зарплатой, используйте наш специализированный [калькулятор налога на бонусы](/bonus-tax-calculator). Он точно обрабатывает расчет NI с учетом конкретного месяца — включая разделение между ставками 8% и 2% — что простой годовой калькулятор не может сделать для единовременных выплат. Введите вашу базовую зарплату и сумму бонуса, чтобы точно увидеть, что поступит на ваш банковский счет.

Вы также можете использовать предварительно настроенную ссылку для зарплаты в £45K с бонусом в £5K в качестве отправной точки и корректировать ее оттуда.

Если вы сравниваете ценность бонуса с постоянным повышением зарплаты, наше руководство по переговорам о повышении зарплаты показывает, как предельные ставки влияют на постоянные повышения по сравнению с единовременными выплатами.

Источники

1. HMRC — Ставки подоходного налога и личные пособия (Personal Allowances). Ставки для 26-27 налогового года: базовая ставка 20%, повышенная ставка 40%, дополнительная ставка 45%. Личное пособие £12,579. Доступ получено в июле 2026 г.
2. HMRC — Ставки и категории National Insurance. NI для работников Класса 1: 8% между Primary Threshold и Upper Earnings Limit, 2% выше UEL. Доступ получено в июле 2026 г.
3. HMRC — Налог на вашу частную пенсию: схемы salary sacrifice. Подтверждает, что пенсионные взносы по схеме salary sacrifice освобождаются как от подоходного налога, так и от NI для работников. Доступ получено в июле 2026 г.