Национальное страхование и подоходный налог оба вычитаются из вашей заработной платы, оба рассчитываются как процент от вашего дохода и оба поступают в Казначейство. Так почему же у нас две отдельные системы? И было бы их объединение на самом деле хорошей идеей? Это руководство раскрывает суть дебатов.
Как Национальное страхование и подоходный налог пересекаются
На практическом уровне Национальное страхование и подоходный налог очень похожи. Оба рассчитываются на доход от занятости, оба используют диапазоны и пороги, и оба собираются через PAYE. Для сотрудника с базовой ставкой в 2026/27 году общая сумма вычета составляет примерно 28% (20% подоходный налог + 8% взносы сотрудника в Национальное страхование) на доходы от £12,570 до £50,270. Выше £50,270, это 42% (40% + 2%).
Ключевые различия, которые все еще существуют
- Национальное страхование индивидуально: нет совместной оценки для пар, в отличие от подоходного налога, который позволяет переводы Marriage Allowance
- Национальное страхование применяется только к доходам от занятости/самозанятости: инвестиционный доход, доход от аренды и пенсии освобождены от Национального страхования
- Различные пороги: Первичный порог (£12,570) совпадает с PA, но Верхний предел заработка (£50,270) и порог более высокой ставки совпадают случайно, а не структурно связаны
- Взносы работодателя в Национальное страхование существуют отдельно: работодатели платят 15% сверх вашей зарплаты (невидимо для вас, но является реальной стоимостью вашего трудоустройства)
- Национальное страхование формирует право на Государственную пенсию: 35 квалификационных лет взносов в Национальное страхование дают вам право на полную Государственную пенсию
- Нет Национального страхования на пенсионный доход: после выхода на пенсию вы платите подоходный налог, но не Национальное страхование с вашей пенсии
Аргументы в пользу их объединения
- Прозрачность: большинство людей не понимают истинную ставку, которую они платят. Единый "подоходный налог" в 28% по базовой ставке был бы понятнее, чем притворство, что Национальное страхование — это что-то другое.
- Простота: две системы означают два набора порогов, два набора законодательства и двойную административную сложность
- Честность: политики используют повышение Национального страхования, чтобы избежать заявлений о повышении "подоходного налога" — объединенная система устраняет этот трюк
- Дискуссия о справедливости: почему доход от занятости должен облагаться налогом тяжелее (Национальное страхование + подоходный налог), чем инвестиционный доход (только подоходный налог)?
Аргументы против объединения
- Пенсионеры платили бы больше: объединение Национального страхования с подоходным налогом означало бы, что пенсионеры платили бы объединенную ставку со своих пенсий (в настоящее время освобожденных от Национального страхования). Это политически токсично.
- Принцип взносов: Национальное страхование (теоретически) связано с правом на Государственную пенсию. Объединение нарушает эту связь.
- Видимость взносов работодателя в Национальное страхование: объединенная система должна будет решить, что произойдет с 15% взносов работодателя. Сделать это видимым в расчетных листах шокировало бы сотрудников.
- Инвестиционный доход: распространение объединенного налога на дивиденды и доход от аренды стало бы огромным повышением налогов для инвесторов и арендодателей
- Сложность перехода: каждая система расчета заработной платы в стране потребовала бы перепрограммирования
Как выглядело бы объединение на практике?
Наиболее часто обсуждаемая модель:
- Базовая ставка: 28% (текущие 20% подоходного налога + 8% Национального страхования)
- Высшая ставка: 42% (текущие 40% подоходного налога + 2% Национального страхования)
- Дополнительная ставка: 47% (текущие 45% подоходного налога + 2% Национального страхования)
- Пенсионеры: освобождены от компонента Национального страхования (защищая статус-кво)
- Взносы работодателя в Национальное страхование: остаются отдельными как "налог на рабочие места", чтобы избежать того, чтобы объединенная ставка выглядела астрономической
Политическая история
Почти каждая комиссия по налоговой реформе с 2000 года рекомендовала объединить Национальное страхование и подоходный налог. Обзор Миррлиса (2011), Управление по упрощению налогообложения и многочисленные аналитические центры призывали к этому. Ни одно правительство никогда не пыталось это сделать — затраты на переход, политическая реакция пенсионеров и огромная сложность делают это "слишком сложной" задачей, которую перекладывают на следующий парламент.
Посмотрите вашу объединенную ставку
Калькулятор подоходного налога показывает ваши вычеты по подоходному налогу и Национальному страхованию отдельно и в совокупности. Попробуйте его, чтобы увидеть вашу истинную объединенную предельную ставку — вы можете быть удивлены. Для более глубокого изучения Национального страхования, прочитайте наше руководство Национальное страхование: объяснение.