Поскольку процентные ставки по сбережениям выше, чем за последнее десятилетие, миллионы вкладчиков в Великобритании теперь получают достаточно процентов, чтобы впервые столкнуться с налоговыми обязательствами. Если у вас есть значительные денежные сбережения вне ISA, понимание того, как работает Личное сберегательное пособие — и когда вы можете быть должны HMRC — крайне важно для избежания неожиданных налоговых счетов. Это руководство объясняет пособия, которые защищают большинство вкладчиков, и что происходит, когда вы их превышаете.
Хорошая новость заключается в том, что подавляющее большинство вкладчиков не платят налог на свои проценты благодаря сочетанию Личного сберегательного пособия, защиты через ISA и начальной ставки для сбережений. Но при наличии счетов с легким доступом, предлагающих 4-5%, и облигаций с фиксированной ставкой, превышающих 5%, достаточно всего £20,000–£25,000 на налогооблагаемых сберегательных счетах, чтобы превысить Личное сберегательное пособие для базовой ставки в размере £1,000. Налогоплательщики с более высокой ставкой достигают своего более низкого лимита в £500 еще быстрее.
Что такое Личное сберегательное пособие и сколько я получаю?
Личное сберегательное пособие (PSA) — это сумма процентов по сбережениям, которую вы можете заработать за каждый налоговый год, не уплачивая с нее налог. Сумма, которую вы получаете, полностью зависит от вашей категории подоходного налога — а не от суммы, которую вы накопили, или от того, где вы храните свои сбережения. Оно было введено в апреле 2016 года и с тех пор остается неизменным.
- Налогоплательщики по базовой ставке (доход до £50,270): £1,000 необлагаемых налогом процентов в год
- Налогоплательщики по более высокой ставке (доход £50,270–£125,140): £500 необлагаемых налогом процентов в год
- Налогоплательщики по дополнительной ставке (доход свыше £125,140): £0 — вообще нет Личного сберегательного пособия
Проценты сверх PSA облагаются налогом по вашей предельной ставке: 20% для налогоплательщиков по базовой ставке, 40% для более высокой ставки или 45% для дополнительной ставки. Налог взимается либо путем корректировки вашего налогового кода PAYE, либо через Self-Assessment — вам не нужно платить его напрямую банку.
Важная тонкость: ваша категория подоходного налога определяется вашим общим доходом, включая сами проценты по сбережениям. Кто-то, зарабатывающий ровно £50,270 в виде зарплаты, может полагать, что он является налогоплательщиком по базовой ставке с PSA в размере £1,000. Но если их проценты по сбережениям подталкивают общий доход выше £50,270, часть, превышающая порог, облагается налогом по более высокой ставке, а их PSA снижается до £500 на излишек.
Что такое начальная ставка для сбережений?
Отдельно от PSA существует «начальная ставка для сбережений» в размере 0% на проценты по сбережениям до £5,000. Она доступна людям, чей доход, не связанный со сбережениями (зарплата, пенсия, доход от аренды), ниже £17,579. Диапазон в £5,000 уменьшается на £1 за каждый £1 дохода, не связанного со сбережениями, сверх Личного пособия в размере £12,579.
На практике это в основном выгодно людям с очень низким заработком — работникам неполного дня, зарабатывающим менее £17,579, пенсионерам, живущим в основном на сбережения, или студентам с минимальной занятостью. Если ваша зарплата составляет £12,579 или более, диапазон начальной ставки полностью используется вашим доходом, не связанным со сбережениями, и не предоставляет дополнительных преимуществ. Она суммируется с PSA, поэтому в лучшем случае человек, не имеющий дохода, может получить до £6,000 необлагаемых налогом процентов по сбережениям.
Если вы пенсионер, получающий только государственную пенсию (примерно £11,500 в 2026/27 году) и проценты по сбережениям, вы значительно выигрываете от начальной ставки. Ваш доход, не связанный со сбережениями, ниже £12,579, что оставляет доступным полный диапазон начальной ставки в £5,000 — плюс PSA в размере £1,000. Это означает, что вы можете заработать до £6,000 процентов по сбережениям без уплаты налога.
Как ISA защищают проценты по сбережениям от налога?
Проценты, полученные в рамках любого ISA (Cash ISA, Stocks & Shares ISA, Innovative Finance ISA или Lifetime ISA), полностью освобождены от налога и не учитываются в вашем Личном сберегательном пособии. Нет ограничений на то, сколько процентов вы можете заработать внутри ISA — только годовой лимит взносов в размере £20,000 ограничивает, сколько вы можете защитить каждый год. Вложения в ISA за предыдущие годы продолжают приносить доход без налога бессрочно.
Для налогоплательщиков по более высокой и дополнительной ставкам ISA становятся все более ценными, поскольку PSA очень низкое (£500 или £0). Налогоплательщик по более высокой ставке с £100,000 на сберегательном счете под 5% зарабатывает £5,000 процентов, из которых £4,500 (сверх PSA в £500) облагаются налогом по ставке 40% — счет на £1,800. Перевод этих же денег в ISA со временем полностью устраняет этот налог.
Стратегический приоритет ясен: максимально используйте свое пособие ISA каждый год, прежде чем держать значительные денежные средства на налогооблагаемых сберегательных счетах. Даже если процентная ставка по ISA немного ниже лучшей ставки вне ISA, экономия на налогах обычно более чем компенсирует это. Ставка ISA в 4.5% эквивалентна валовой ставке 5.6% для налогоплательщика по базовой ставке или 7.5% валовой ставке для налогоплательщика по более высокой ставке.
Когда HMRC взимает налог на проценты по сбережениям?
Банки и строительные общества автоматически сообщают о ваших процентах в HMRC каждый год. В отличие от старой системы, где налог удерживался у источника, ваши проценты теперь выплачиваются валовыми (без удержания налога). Затем HMRC рассчитывает, должны ли вы налог, исходя из вашего общего дохода и PSA, и взимает его одним из двух способов:
- Налогоплательщики PAYE: HMRC корректирует ваш налоговый код на следующий налоговый год, чтобы постепенно взимать недоплаченный налог через вашу зарплату. Вы увидите уменьшенный налоговый код (например, с 1257L до меньшего числа), что означает меньший необлагаемый налогом доход каждый месяц. Корректировка обычно появляется с апреля следующего года.
- Подающие Self-Assessment: если вы уже подаете налоговую декларацию (потому что вы самозаняты, имеете доход от аренды или зарабатываете более £150,000), вы декларируете проценты по сбережениям в своей декларации и уплачиваете любой причитающийся налог до 31 января.
- Упрощенная оценка: для людей, которые не подают Self-Assessment и чей налоговый код не может легко собрать сумму, HMRC может выдать письмо об упрощенной оценке с указанием причитающегося налога.
Часто существует задержка в 12-18 месяцев между получением процентов и взиманием налога. Проценты, заработанные в налоговом году 2026/27, обычно будут взиматься через ваш налоговый код 2027/28 или в вашей декларации Self-Assessment за январь 2028 года. Эта задержка может создать ложное чувство безопасности — налог все еще должен быть уплачен; он просто взимается позже.
Как повышение зарплаты влияет на мою налоговую позицию по сбережениям?
Повышение зарплаты, которое переводит вас из базовой ставки в более высокую, не просто увеличивает ваш подоходный налог — оно уменьшает ваше Личное сберегательное пособие вдвое, с £1,000 до £500. Если вы ранее зарабатывали ровно £1,000 процентов без уплаты налога, пересечение порога в £50,270 означает, что £500 из этих процентов теперь облагаются налогом по ставке 40% — неожиданный налоговый счет в размере £200.
Аналогично, переход от более высокой ставки к дополнительной ставке полностью отменяет PSA. Кто-то, зарабатывающий £126,000 с £3,000 процентов по сбережениям, должен 45% со всех £3,000, потому что налогоплательщики по дополнительной ставке не получают сберегательного пособия — счет на £1,350. При таком уровне дохода хранение наличных средств вне ISA крайне неэффективно с точки зрения налогообложения.
Если вы близки к порогу, возможно, стоит проверить, могут ли пенсионные взносы вернуть вас ниже этой черты. Пенсионный взнос уменьшает ваш скорректированный чистый доход, потенциально удерживая вас в более низкой категории и сохраняя более высокое PSA. Наше руководство по пенсионным взносам подробно объясняет эту стратегию.
Какие практические шаги следует предпринять, чтобы минимизировать налог на сбережения?
Первый и наиболее эффективный шаг — максимально использовать ваше пособие ISA. Переведите существующие налогооблагаемые сбережения в Cash ISA до годового лимита в £20,000. Если у вас есть сбережения, накопленные за многие годы, может потребоваться несколько налоговых лет, чтобы полностью защитить их, но каждый год уменьшает ваши налогооблагаемые проценты. Гибкие ISA даже позволяют вам выводить и заменять средства в течение того же налогового года без потери пособия.
Если вы состоите в браке или гражданском партнерстве, рассмотрите, не хранятся ли сбережения у партнера с более низким доходом. Если один партнер является налогоплательщиком по базовой ставке (PSA £1,000), а другой — налогоплательщиком по более высокой ставке (PSA £500), перенос сбережений на партнера с более низким доходом сохраняет больше пособия. Проценты по совместно используемым счетам по умолчанию делятся 50/50 для целей налогообложения, но счета, оформленные только на одно имя, полностью облагаются налогом на этого человека.
Premium Bonds предлагают еще один путь: призы не облагаются налогом и не учитываются в PSA, хотя эффективная «ставка» ниже и не гарантирована. NS&I также предлагает Direct Savers и другие продукты — проверьте их условия, так как некоторые проценты NS&I облагаются налогом, в то время как призы Premium Bond — нет. Для крупных денежных средств рассмотрите возможность распределения между ISA, Premium Bonds и NS&I, чтобы сохранить налогооблагаемые проценты в пределах вашего PSA.
Как проверить мою общую налоговую позицию, включая сбережения?
Используйте калькулятор подоходного налога, чтобы определить, в какую налоговую категорию вы попадаете. Если вы налогоплательщик по базовой ставке с доходом ниже £50,270, ваше PSA составляет £1,000 — при 5% процентах это означает, что примерно £20,000 сбережений могут приносить проценты без налога вне ISA. PSA налогоплательщика по более высокой ставке в £500 покрывает только около £10,000 по той же ставке.
Если ваши общие проценты по сбережениям приближаются к этим лимитам, у вас есть несколько вариантов: перевести наличные в ISA, сделать пенсионные взносы для снижения вашей налоговой категории, использовать Premium Bonds для излишка или просто принять налог и заложить его в бюджет. Худший исход — быть застигнутым врасплох неожиданным изменением налогового кода в апреле, потому что вы не знали о лимите PSA.
Для более широкого обзора налогоэффективных сбережений и инвестиций см. наше руководство по Stocks & Shares ISA и наше руководство по законному снижению вашего налогового счета.
Источники
- HMRC — Налог на проценты по сбережениям. Личное сберегательное пособие: £1,000 (базовая), £500 (более высокая), £0 (дополнительная). Доступно в июле 2026 года.
- HMRC — Ставки подоходного налога и Личные пособия. Начальная ставка для сбережений: £5,000 под 0%. Личное пособие £12,579. Доступно в июле 2026 года.
- HMRC — Индивидуальные сберегательные счета (ISA). Годовое пособие ISA £20,000. Проценты в рамках ISA не облагаются налогом. Доступно в июле 2026 года.