Переезд за границу не означает автоматического прекращения ваших налоговых обязательств в Великобритании. Независимо от того, являетесь ли вы цифровым кочевником, экспатом в командировке или переезжаете на постоянное место жительства, вам необходимо понимать Тест на определение налогового резидентства и как облагаются налогом доходы, полученные из источников в Великобритании, когда вы находитесь за границей.
Тест на определение налогового резидентства (SRT)
SRT определяет, являетесь ли вы налоговым резидентом Великобритании в данном году. Он учитывает три теста в следующем порядке:
- Автоматический тест на проживание за границей: вы являетесь нерезидентом, если проводите менее 16 дней в Великобритании (или 46 дней, если не были резидентом в течение любого из предыдущих 3 лет)
- Автоматический тест на проживание в Великобритании: вы являетесь резидентом, если проводите 183+ дня в Великобритании
- Тест на наличие достаточных связей: если ни один из автоматических тестов не применим, ваш статус определяется комбинацией связей с Великобританией (семья, жилье, работа, 90-дневное присутствие) и количеством проведенных дней.
Что происходит, если вы являетесь нерезидентом?
Будучи нерезидентом, вы облагаетесь налогом только на доходы, полученные из источников в Великобритании:
- Доход от трудовой деятельности в Великобритании (работа, выполненная в Великобритании)
- Доход от аренды в Великобритании
- Пенсионный доход из Великобритании
- Проценты и дивиденды из Великобритании (обычно покрываются льготами)
Доход, полностью полученный за границей (например, удаленная работа на иностранного работодателя), как правило, не облагается налогом в Великобритании, если вы являетесь нерезидентом.
Режим разделения налогового года
В год вашего отъезда (или возвращения) вы можете претендовать на применение режима разделения налогового года — это означает, что только часть года, проведенная в Великобритании, считается резидентной. Это позволяет избежать налогообложения мирового дохода за весь год, в котором вы переезжаете.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Великобритания имеет налоговые соглашения более чем со 130 странами. Они определяют, какая страна имеет право облагать налогом определенные виды доходов, и предотвращают двойное налогообложение одних и тех же доходов. Всегда проверяйте соглашение со страной вашего назначения.
Национальное страхование (NI) за границей
Правила NI (Национального страхования) отличаются от правил налогового резидентства. Если вы работаете в ЕЭЗ или стране, с которой заключено соглашение о социальном обеспечении, вы можете продолжать уплачивать взносы в систему Национального страхования Великобритании в течение определенного периода. В противном случае вы можете делать добровольные взносы Класса 3, чтобы защитить свое право на получение государственной пенсии.
Возвращение в Великобританию
При возвращении вы снова становитесь налоговым резидентом Великобритании и облагаетесь налогом на мировой доход. Существуют правила по борьбе с уклонением от уплаты налогов (временное нерезидентство), которые могут облагать налогом доходы, полученные за границей, если вы вернетесь в течение 5 лет.
Проверьте свой налоговый статус в Великобритании
Если у вас все еще есть доходы из Великобритании, используйте калькулятор подоходного налога, чтобы оценить налог на эту часть. Для получения информации о доходах от аренды см. наше руководство по налогам для арендодателей.