หากคุณได้รับเงินปันผล — ไม่ว่าจะจากหุ้นในพอร์ตการลงทุนของคุณ หรือในฐานะกรรมการบริษัทที่ถอนกำไรจากบริษัทจำกัดของคุณ — คุณจำเป็นต้องเข้าใจว่าภาษีเงินปันผลทำงานอย่างไร กฎเกณฑ์แตกต่างอย่างมากจากภาษีเงินได้ที่คุณจ่ายจากเงินเดือน: อัตราภาษีต่ำกว่า ไม่มีค่าธรรมเนียม National Insurance และคุณจะได้รับประโยชน์จากเงินปันผลที่ได้รับยกเว้นภาษีแยกต่างหาก สำหรับกรรมการบริษัท กลยุทธ์เงินเดือนบวกเงินปันผลเป็นหนึ่งในเครื่องมือวางแผนภาษีที่ถูกต้องตามกฎหมายที่มีประสิทธิภาพที่สุด คู่มือนี้ครอบคลุมทุกสิ่งที่คุณจำเป็นต้องรู้สำหรับปีภาษี 2026/27 [1]
เงินปันผลที่ได้รับยกเว้นภาษีคืออะไร?
เงินปันผลที่ได้รับยกเว้นภาษีสำหรับปี 2026/27 คือ £500 ซึ่งหมายความว่าเงินปันผล £500 แรกที่คุณได้รับในแต่ละปีจะได้รับการยกเว้นภาษีโดยสมบูรณ์ ไม่ว่ารายได้รวมของคุณจะเป็นเท่าใด หรือรายได้อื่น ๆ ของคุณจะอยู่ในช่วงภาษีใด เงินปันผลที่ได้รับยกเว้นภาษีได้ลดลงอย่างมากในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา — เคยอยู่ที่ £2,000 ในปี 2022/23 จากนั้น £1,000 ในปี 2023/24 และตอนนี้อยู่ที่ £500 การลดลงอย่างต่อเนื่องนี้หมายความว่านักลงทุนทั่วไปที่มีหุ้นจำนวนน้อยอาจต้องเผชิญกับภาระภาษีเงินปันผล ทั้งที่ก่อนหน้านี้ไม่เคยต้องจ่าย
เงินปันผลที่ได้รับยกเว้นภาษียังคงใช้ส่วนหนึ่งของช่วงอัตราภาษีพื้นฐานของคุณ (หรือช่วงอัตราภาษีที่สูงขึ้น) ไม่ได้อยู่นอกเหนือรายได้ของคุณ — แต่หมายความว่าอัตราภาษีสำหรับส่วนนั้นคือ 0% นี่คือรายละเอียดทางเทคนิคที่สำคัญสำหรับผู้ที่ใกล้จะถึงขีดจำกัดของช่วงภาษี: เงินปันผลที่ได้รับยกเว้นภาษีไม่ได้ทำให้รายได้อื่น ๆ ของคุณลดลง แต่จะทำให้อัตราภาษีสำหรับเงินปันผล £500 แรกที่อยู่ในช่วงภาษีใดก็ตามเป็นศูนย์
อัตราภาษีเงินปันผลสำหรับปี 2026/27 คือเท่าไร?
เงินปันผลจะถูกเก็บภาษีหลังจากรายได้อื่น ๆ ของคุณ (เงินเดือน, กำไรจากการประกอบอาชีพอิสระ, รายได้ค่าเช่า, เงินบำนาญ) รายได้ที่ไม่ใช่เงินปันผลของคุณจะเป็นตัวกำหนดว่าเงินปันผลของคุณจะอยู่ในช่วงภาษีใด เงินปันผลที่อยู่ในช่วงอัตราภาษีพื้นฐานจะถูกเก็บภาษีที่ 8.75% ส่วนที่อยู่ในช่วงอัตราภาษีที่สูงขึ้นจะถูกเก็บภาษีที่ 33.75% และส่วนที่เกินเกณฑ์อัตราภาษีเพิ่มเติมจะถูกเก็บภาษีที่ 39.35%
| Tax Band | Band Limit | Dividend Tax Rate | Salary Tax Rate |
|---|---|---|---|
| Basic rate | Up to £50,270 | 8.75% | 20% |
| Higher rate | £50,270–£125,140 | 33.75% | 40% |
| Additional rate | Above £125,140 | 39.35% | 45% |
ความแตกต่างระหว่างอัตราภาษีเงินปันผลและอัตราภาษีเงินเดือนมีนัยสำคัญ — เช่น 8.75% เทียบกับ 20% สำหรับอัตราพื้นฐาน เมื่อพิจารณาว่าเงินปันผลไม่ต้องเสีย National Insurance (ประหยัด National Insurance ของลูกจ้างอีก 8% บวกกับ National Insurance ของนายจ้าง) การประหยัดภาษีรวมจากการรับรายได้เป็นเงินปันผลแทนเงินเดือนจึงมีนัยสำคัญ — ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมการแบ่งเงินเดือน/เงินปันผลจึงเป็นหัวใจสำคัญของการวางแผนภาษีของบริษัทจำกัด
เงินปันผลมีผลต่อเงินเดือนของฉันอย่างไร?
เงินเดือนของคุณ (และรายได้อื่น ๆ ที่ไม่ใช่เงินปันผล) จะใช้ Personal Allowance และช่วงภาษีของคุณก่อน จากนั้นเงินปันผลจะถูกนำมาพิจารณาต่อ ตัวอย่างเช่น หากเงินเดือนของคุณคือ £1,047.5 (เงินเดือนกรรมการทั่วไปที่กำหนดไว้ที่ NI Primary Threshold) คุณจะเหลือช่วงอัตราภาษีพื้นฐาน £49,222.5 ก่อนที่จะถึงเกณฑ์อัตราภาษีที่สูงขึ้นที่ £50,270 เงินปันผล £500 แรกจะใช้เงินปันผลที่ได้รับยกเว้นภาษี ส่วน £49,222.5 ถัดไปจะถูกเก็บภาษีที่ 8.75% และจำนวนใด ๆ ที่เกินกว่านั้นจะเข้าสู่ช่วงอัตราภาษีที่สูงขึ้นที่ 33.75%
ลำดับการจัดเรียงนี้หมายความว่าระดับเงินเดือนของคุณควบคุมโดยตรงว่าเงินปันผลของคุณจะอยู่ในช่วงภาษีใดบ้าง เงินเดือนที่สูงขึ้นจะทำให้เหลือช่วงอัตราภาษีพื้นฐานสำหรับเงินปันผลน้อยลง สำหรับกรรมการบริษัท การหาสมดุลที่เหมาะสมที่สุดระหว่างเงินเดือนและเงินปันผลเป็นสิ่งสำคัญในการตัดสินใจวางแผนภาษีประจำปี ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินปันผล ของเราเพื่อจำลองการรวมกันของเงินเดือน/เงินปันผลที่แตกต่างกัน และดูภาษีรวมที่ต้องชำระ
การแบ่งเงินเดือน/เงินปันผลที่เหมาะสมที่สุดสำหรับกรรมการคืออะไร?
กรรมการบริษัทจำกัดส่วนใหญ่จ่ายเงินเดือนให้ตัวเองที่หรือต่ำกว่า NI Primary Threshold ที่ £1,047.5 ต่อปี ในระดับนี้ จะไม่มีการเรียกเก็บ National Insurance ของลูกจ้างหรือนายจ้าง เงินเดือนยังคงเป็นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้สำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล และกรรมการจะได้รับปีที่มีคุณสมบัติสำหรับวัตถุประสงค์ของเงินบำนาญของรัฐ กำไรที่เหลือจะถูกถอนออกมาเป็นเงินปันผล ซึ่งจะถูกเก็บภาษีในอัตราเงินปันผลที่ต่ำกว่าและไม่ต้องเสีย National Insurance
ภาระภาษีรวมของแนวทางนี้ต่ำกว่าการรับเงินจำนวนเดียวกันเป็นเงินเดือนอย่างมีนัยสำคัญ สำหรับการถอนเงินรวม £50,000 แนวทางที่ใช้เงินเดือนอย่างเดียวจะมีค่าใช้จ่ายประมาณ £11,400 ในภาษีเงินได้และ National Insurance ของลูกจ้างรวมกัน การแบ่งเงินเดือน/เงินปันผลที่เหมาะสมที่สุดสำหรับเงิน £50,000 เท่ากันจะมีค่าใช้จ่ายน้อยกว่ามาก — โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากนายจ้างยังประหยัด National Insurance ในส่วนของเงินปันผล ซึ่งช่วยลดต้นทุนการถอนเงินรวมจากบริษัท
อย่างไรก็ตาม การคำนวณไม่ได้เป็นเพียงการลดภาษีในปีนี้เท่านั้น คุณควรพิจารณาด้วย: เพดานการสมทบเงินบำนาญ (เงินเดือนนับเป็นรายได้ที่เกี่ยวข้องในสหราชอาณาจักรสำหรับการลดหย่อนภาษีเงินบำนาญ), เครดิตเงินบำนาญของรัฐ, การยื่นขอสินเชื่อที่อยู่อาศัย (ผู้ให้กู้บางรายไม่พิจารณารายได้จากเงินปันผล) และค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการการจ่ายเงินเดือน คู่มือเงินเดือนกรรมการเทียบกับเงินปันผล ของเราครอบคลุมข้อดีข้อเสียเหล่านี้โดยละเอียด
ฉันต้องจ่าย National Insurance สำหรับเงินปันผลหรือไม่?
ไม่ เงินปันผลไม่ต้องเสียเงินสมทบ National Insurance — ทั้ง National Insurance ของลูกจ้างและ National Insurance ของนายจ้าง นี่คือเหตุผลที่สำคัญที่สุดที่ทำให้เงินปันผลมีประสิทธิภาพทางภาษีสำหรับกรรมการบริษัท สำหรับรายได้เงินเดือนที่อยู่ในช่วง National Insurance หลัก คุณจะจ่าย National Insurance ของลูกจ้าง 8% และบริษัทของคุณจะจ่าย National Insurance ของนายจ้างอีก 13.8% (โดยประมาณ — อัตราของนายจ้างขึ้นอยู่กับตาราง National Insurance ของนายจ้างที่เฉพาะเจาะจง) สำหรับเงินปันผล ค่าใช้จ่ายทั้งสองนี้เป็นศูนย์
ข้อแลกเปลี่ยนคือเงินปันผลไม่นับเป็น "รายได้ที่เกี่ยวข้องในสหราชอาณาจักร" สำหรับวัตถุประสงค์ในการสมทบเงินบำนาญ หากคุณรับเพียงเงินปันผล (ไม่มีเงินเดือน) เงินบำนาญประจำปีของคุณสำหรับการลดหย่อนภาษีจะจำกัดอยู่ที่ £3,600 ก่อนหักภาษี นี่คือเหตุผลที่เงินเดือนจำนวนน้อยที่เกณฑ์ National Insurance มีความสำคัญ — มันช่วยให้คุณมีเพดานเงินบำนาญได้ถึง Annual Allowance เต็มจำนวน การประหยัด National Insurance จากเงินปันผลยังเป็นเหตุผลที่ HMRC ลด Dividend Allowance และเพิ่มอัตราเงินปันผลในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา — เพื่อลดช่องว่างระหว่างการเก็บภาษีลูกจ้างและกรรมการ
ฉันจะรายงานและชำระภาษีเงินปันผลได้อย่างไร?
หากรายได้เงินปันผลรวมของคุณเกินเงินปันผลที่ได้รับยกเว้นภาษี £500 คุณต้องแจ้งผ่าน Self-Assessment — แม้ว่ารายได้อื่น ๆ ทั้งหมดของคุณจะถูกเก็บภาษีผ่าน PAYE ก็ตาม คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี Self-Assessment ทุกปีและรายงานรายได้เงินปันผลของคุณในส่วนที่เกี่ยวข้อง ภาษีจะต้องชำระภายในวันที่ 31 มกราคมหลังจากสิ้นสุดปีภาษี (ดังนั้นเงินปันผลที่ได้รับระหว่างเดือนเมษายน 2026 ถึงเมษายน 2027 จะต้องแจ้งและชำระภายในวันที่ 31 มกราคม 2028)
หากใบแจ้งหนี้ Self-Assessment ของคุณเกิน £1,000 HMRC จะเรียกเก็บ payments on account — การชำระเงินล่วงหน้าสำหรับใบแจ้งหนี้ของปีถัดไป การชำระเงินแต่ละครั้งคือ 50% ของภาระภาษี Self-Assessment ของปีก่อนหน้า โดยมีกำหนดชำระในวันที่ 31 มกราคมและ 31 กรกฎาคม นี่อาจเป็นเรื่องน่าประหลาดใจสำหรับกระแสเงินสดของกรรมการใหม่ในปีแรกที่มีรายได้จากเงินปันผล ดู คู่มือ payments on account ของเราสำหรับกลยุทธ์ในการจัดการเรื่องนี้
สำหรับลูกจ้าง PAYE ที่ได้รับเงินปันผลจำนวนเล็กน้อย (เช่น จากการโอน ISA หรือหุ้นที่ได้รับมรดก) HMRC บางครั้งสามารถเรียกเก็บภาษีผ่านรหัสภาษีของคุณ — โดยปรับการหัก PAYE ของคุณเพื่อคำนวณภาษีเงินปันผลที่ค้างชำระ ซึ่งจะช่วยหลีกเลี่ยงความจำเป็นในการยื่นแบบแสดงรายการ Self-Assessment เต็มรูปแบบ หากสถานการณ์ของคุณไม่ซับซ้อน
ฉันจะคำนวณภาษีเงินปันผลของฉันได้อย่างไร?
ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินปันผล ของเราเพื่อป้อนเงินเดือนและรายได้เงินปันผลของคุณควบคู่กันไป เครื่องคำนวณจะแสดงให้เห็นว่าเงินปันผลของคุณถูกแบ่งออกเป็นช่วงภาษีอย่างไร ภาษีที่ต้องชำระในแต่ละส่วน และใบแจ้งหนี้ภาษีรวมของคุณ ซึ่งรวมถึงภาษีเงินได้, National Insurance และภาษีเงินปันผล คุณสามารถจำลองการรวมกันของเงินเดือน/เงินปันผลที่แตกต่างกันเพื่อหาวิธีแบ่งที่มีประสิทธิภาพที่สุดสำหรับสถานการณ์ของคุณ
สำหรับภาพรวมที่กว้างขึ้นของรายได้สุทธิของคุณ รวมถึงเงินสมทบเงินบำนาญและเงินกู้ยืมเพื่อการศึกษา ให้ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้หลัก เครื่องคำนวณทั้งสองนี้ฟรีทั้งหมดและใช้อัตราล่าสุดสำหรับปี 2026/27 ที่ได้มาจากตัวเลขที่เผยแพร่โดย HMRC โดยตรง
แหล่งที่มา
- HMRC — Tax on dividends. Accessed July 2026.