How Is My Bonus Taxed? UK Bonus Tax Explained (2026/27)

ข้อร้องเรียนทั่วไป: “ฉันได้โบนัส £5,000 แต่ได้รับสุทธิเพียง £3,000 — ทำไมโบนัสของฉันถึงถูกหักภาษีที่ 40%?” คำตอบสั้นๆ คือ โบนัสไม่ได้ถูกหักภาษีในอัตราพิเศษ โบนัสจะถูกนำไปรวมกับรายได้ปกติของคุณและถูกหักภาษีในอัตราภาษีส่วนเพิ่มของคุณ แต่การทำงานของ PAYE ในเดือนที่คุณได้รับโบนัสอาจทำให้รู้สึกว่าถูกหักไปมากกว่าที่คุณคาดไว้มาก

คู่มือนี้จะอธิบายอย่างละเอียดว่าการหักภาษีโบนัสทำงานอย่างไรในปีภาษี 26-27, ทำไมสลิปเงินเดือนของคุณถึงเป็นเช่นนั้น, และคุณสามารถทำอะไรได้บ้างเกี่ยวกับเรื่องนี้ ใช้เครื่องคำนวณแบบโต้ตอบด้านล่างเพื่อดูสถานการณ์เฉพาะของคุณ — ตัวเลขทั้งหมดคำนวณโดยใช้ระบบเดียวกันกับตาราง PAYE ของ HMRC เอง^[1]

โบนัสถูกหักภาษีเป็นรายได้ปกติ

HMRC ไม่ได้แยกความแตกต่างระหว่างเงินเดือนและโบนัสของคุณ — ทั้งสองถือเป็นรายได้จากการจ้างงานและต้องเสียภาษีเงินได้และ National Insurance ในอัตราเดียวกัน^[1] โบนัสของคุณจะถูกเพิ่มเข้าไปในค่าจ้างปกติของคุณในงวดที่จ่าย และ PAYE จะคำนวณภาษีที่ต้องชำระจากยอดรวม ไม่มี “ภาษีโบนัส” แยกต่างหากหรืออัตราพิเศษที่ใช้กับการจ่ายเงินครั้งเดียว

ช่วงอัตราภาษีเงินได้สำหรับปี 26-27 คือ: ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล (Personal Allowance) ที่ £12,579 (หักภาษี 0%), อัตราพื้นฐาน 20% สำหรับรายได้ตั้งแต่ £12,579 ถึง £50,270, อัตราที่สูงขึ้น 40% ตั้งแต่ £50,270 ถึงเกณฑ์อัตราเพิ่มเติม, และอัตราเพิ่มเติมที่ 45% เหนือกว่านั้น National Insurance จะเพิ่ม 8% สำหรับรายได้ระหว่าง £12,570 และ £50,270 ต่อปี จากนั้น 2% เหนือ £50,270.^[2]

โบนัสของคุณจะผลักดันรายได้รวมของคุณให้สูงขึ้นไปตามช่วงอัตราเหล่านี้ ภาษีสำหรับโบนัสเองคือส่วนต่างระหว่างสิ่งที่คุณจะจ่ายสำหรับเงินเดือนเพียงอย่างเดียวกับสิ่งที่คุณจ่ายสำหรับเงินเดือนบวกโบนัส — ซึ่งก็คืออัตราภาษีส่วนเพิ่มของคุณที่นำไปใช้กับจำนวนโบนัส

ทำไมการหักภาษีจึงดูสูงมาก

PAYE เป็นแบบสะสม เมื่อถึงเวลาที่คุณได้รับโบนัส (มักจะเป็นเดือนมีนาคมหรือธันวาคม) คุณอาจใช้ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล (£12,579) และส่วนใหญ่ของช่วงอัตราพื้นฐาน (ซึ่งถึง £50,270) ไปแล้วจากเงินเดือนปกติรายเดือนของคุณ ซึ่งหมายความว่าโบนัสจะถูกหักภาษีในอัตราภาษีส่วนเพิ่มสูงสุดของคุณ — อาจเป็นภาษีเงินได้ 40% บวกกับ NI 2% หากคุณมีรายได้สูงกว่า £50,270

National Insurance ทำให้ผลกระทบเพิ่มขึ้น ในเดือนที่คุณได้รับโบนัสก้อนใหญ่ รายได้ของคุณสำหรับงวดการจ่ายนั้นจะพุ่งสูงกว่าระดับปกติมาก อัตรา NI 8% ใช้กับรายได้ระหว่างเกณฑ์หลัก (Primary Threshold) และขีดจำกัดรายได้สูงสุด (Upper Earnings Limit) ไม่ใช่แค่อัตรา 2% ที่ใช้กับรายได้ที่สูงกว่านั้น สำหรับผู้ที่มีเงินเดือนสูงกว่า UEL อยู่แล้ว โบนัสจะถูกหัก NI เพียง 2% — แต่สำหรับผู้เสียภาษีอัตราพื้นฐานที่เดือนที่ได้รับโบนัสทำให้พวกเขามีรายได้เกิน UEL โบนัสบางส่วนจะถูกหัก NI ที่ 8%

ผลลัพธ์รวม: โบนัสสำหรับผู้เสียภาษีอัตราสูงจะถูกหักภาษีอย่างมีประสิทธิภาพที่ 42% (ภาษีเงินได้ 40% + NI 2%) สำหรับผู้เสียภาษีอัตราพื้นฐาน อัตราที่มีผลคือ 28% (ภาษี 20% + NI 8%) สิ่งเหล่านี้ไม่ใช่บทลงโทษ — เป็นอัตราเดียวกันกับที่ใช้กับเงินเดือนปกติในจำนวนที่เท่ากันในระดับรายได้นั้น

คำนวณเงินโบนัสที่คุณได้รับสุทธิ

ใช้แถบเลื่อนด้านล่างเพื่อดูว่าคุณได้รับเงินโบนัสสุทธิเท่าใดหลังหักภาษีและ NI การคำนวณจะพิจารณาเงินเดือนพื้นฐานของคุณ (ซึ่งกำหนดอัตราภาษีส่วนเพิ่มของคุณ) และจำนวนโบนัส ผลลัพธ์จะอัปเดตแบบเรียลไทม์โดยใช้ระบบเดียวกันกับเครื่องคำนวณหลักของเรา

อัตราภาษีที่มีผลที่แสดงข้างต้นแสดงถึงภาษีเงินได้และ NI รวมที่หักจากโบนัสของคุณ หากเงินเดือนพื้นฐานของคุณต่ำกว่า £50,270 คุณจะเห็นอัตราประมาณ 28% เมื่อเงินเดือนของคุณเกิน £50,270 โบนัสจะถูกหักภาษีที่ 42% ระหว่าง £100,000 และ £12,579 × 2 + £100,000 อัตราที่มีผลอาจสูงถึง 62% เนื่องจากการลดหย่อนค่าลดหย่อนส่วนบุคคล (Personal Allowance taper)

ตัวอย่าง: เงินเดือน £40,000 + โบนัส £5,000

สำหรับเงินเดือน £40,000 คุณเป็นผู้เสียภาษีอัตราพื้นฐาน (20%) โบนัส £5,000 ของคุณทำให้รายได้รวมเพิ่มขึ้นเป็น £45,000 — ซึ่งยังคงอยู่ในช่วงอัตราพื้นฐาน (ซึ่งถึง £50,270 สำหรับปี 26-27) โบนัสทั้งหมดจะถูกหักภาษีที่ภาษีเงินได้ 20% + NI 8% เนื่องจากรายได้รวมของคุณยังคงต่ำกว่าเกณฑ์อัตราที่สูงขึ้น

• ภาษีเงินได้จากโบนัส: £5,000 × 20% = £1,000
• NI จากโบนัส: £5,000 × 8% = £400
• เงินโบนัสสุทธิ: £3,600

นั่นคืออัตราที่มีผล 28% สำหรับโบนัส ตัวเลข NI อาจแตกต่างจาก 8% × £5,000 เล็กน้อย เนื่องจาก NI คำนวณเป็นรายงวดการจ่าย (รายเดือน) ไม่ใช่รายปี ความแตกต่างจากการปัดเศษมักจะน้อยกว่า £10 ดูรายละเอียดทั้งหมดสำหรับสถานการณ์นี้ →

ตัวอย่าง: เงินเดือน £55,000 + โบนัส £10,000

สำหรับเงินเดือน £55,000 คุณอยู่ในช่วงอัตราที่สูงขึ้นแล้ว (รายได้ของคุณเกิน £50,270) โบนัส £10,000 ของคุณจะถูกหักภาษีเงินได้ที่ 40% สำหรับ NI เนื่องจากเงินเดือนประจำปีของคุณเกินขีดจำกัดรายได้สูงสุด (Upper Earnings Limit) (£50,270) แล้ว โบนัสจะถูกหัก NI เพียง 2% — ไม่ใช่อัตราเต็ม 8%

• ภาษีเงินได้จากโบนัส: £10,000 × 40% = £4,000
• NI จากโบนัส: £10,000 × 2% = £200
• เงินโบนัสสุทธิ: £5,800

อัตราที่มีผลสำหรับโบนัสนี้คือ 42% โปรดทราบว่าหากเงินเดือนของคุณต่ำกว่าเกณฑ์อัตราที่สูงขึ้นเล็กน้อย โบนัสบางส่วนจะถูกหักภาษีที่ 20% และบางส่วนที่ 40% — เครื่องคำนวณด้านบนจัดการการแบ่งนี้ได้อย่างถูกต้อง ดูรายละเอียดทั้งหมดสำหรับสถานการณ์นี้ →

ฉันจะได้เงินคืนบางส่วนเมื่อสิ้นปีหรือไม่?

หาก PAYE หักภาษีเกิน (ซึ่งอาจเกิดขึ้นได้หากโบนัสถูกจ่ายในช่วงต้นปีภาษีและประมาณการรายได้ล่วงหน้ามากเกินไป) ส่วนเกินจะถูกคืนเงินโดยอัตโนมัติผ่านสลิปเงินเดือนของคุณในเดือนถัดไป PAYE ถูกออกแบบมาให้ปรับแก้ตัวเองแบบสะสม — ในแต่ละเดือนจะคำนวณสถานะสะสมของคุณและปรับการหักภาษีตามนั้น คุณไม่จำเป็นต้องยื่นแบบ Self-Assessment เพื่อให้การแก้ไขนี้เกิดขึ้น

อย่างไรก็ตาม หากนายจ้างของคุณใช้รหัสภาษีแบบ “Month 1” หรือ “non-cumulative” (บางครั้งแสดงเป็น “X” บนสลิปเงินเดือนของคุณ) ระบบจะไม่ปรับแก้ตัวเองระหว่างปี ในกรณีนี้ การจ่ายเงินเกินจะถูกคืนเงินหลังจากสิ้นปีภาษี ไม่ว่าจะผ่านรหัสภาษีที่ปรับปรุงในปีถัดไป หรือผ่านการคำนวณภาษี P800 จาก HMRC ตรวจสอบรหัสภาษีของคุณบนสลิปเงินเดือน — หากลงท้ายด้วย “M1” หรือ “W1” ให้พูดคุยกับทีมบัญชีเงินเดือนของคุณเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้รหัสแบบสะสม

สถานการณ์ที่พบบ่อยที่สุดที่ PAYE หักภาษีโบนัสเกินคือเมื่อคุณได้รับเงินก้อนใหญ่ครั้งเดียวในเดือนที่ 1 (เมษายน) ระบบอาจประมาณการรายได้ประจำปีของคุณเป็น 12 เท่าของค่าจ้างในเดือนนั้น ทำให้คุณถูกจัดอยู่ในช่วงอัตราที่สูงขึ้นชั่วคราว สิ่งนี้จะปรับแก้ตัวเองภายในเดือนที่ 3 อย่างช้าที่สุดภายใต้รหัสแบบสะสม

การลดภาษีโบนัส

กลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพที่สุดคือการเปลี่ยนเส้นทางโบนัสของคุณ (หรือบางส่วน) เข้าสู่กองทุนบำนาญของที่ทำงานผ่านการเสียสละเงินเดือน (salary sacrifice) — ก่อนที่มันจะปรากฏบนสลิปเงินเดือนของคุณ สิ่งนี้จะช่วยลดทั้งภาษีเงินได้และ National Insurance สำหรับจำนวนเงินที่เสียสละ เนื่องจากโบนัสไม่เคยกลายเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ^[3] คุณต้องจัดการเรื่องนี้กับนายจ้างของคุณ ก่อน ที่จะจ่ายโบนัส คุณไม่สามารถเสียสละรายได้ที่คุณได้รับไปแล้วย้อนหลังได้

สำหรับผู้เสียภาษีอัตราสูง การเสียสละโบนัส £10,000 จะช่วยประหยัดภาษีและ NI รวมกันได้ £4,200 — ซึ่งหมายความว่า £10,000 จะเข้าสู่กองทุนบำนาญของคุณแทนที่จะเป็น £5,800 เข้าบัญชีธนาคารของคุณ นั่นคือการเพิ่มขึ้นทันที 72% ให้กับการออมเพื่อการเกษียณของคุณก่อนการเติบโตของการลงทุนใดๆ ดู คู่มือบำนาญแบบ salary sacrifice ของเราสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกลยุทธ์นี้

หากการเสียสละเงินเดือน (salary sacrifice) ไม่สามารถทำได้ผ่านนายจ้างของคุณ คุณสามารถบริจาคเงินเข้ากองทุนบำนาญส่วนบุคคลและเรียกร้องการลดหย่อนภาษีอัตราสูงผ่าน Self-Assessment คุณยังคงต้องจ่าย NI สำหรับโบนัส (เนื่องจากการบริจาคส่วนบุคคลไม่ลดภาระ NI) แต่คุณจะเรียกร้องคืนส่วนต่างภาษีเงินได้ 40% ระหว่างการลดหย่อนอัตราพื้นฐาน (ที่ให้โดยอัตโนมัติ) และอัตราภาษีส่วนเพิ่มของคุณ วิธีนี้มีประสิทธิภาพน้อยกว่าการเสียสละเงินเดือน แต่ก็ยังคุ้มค่าสำหรับผู้เสียภาษีอัตราสูง

ใช้เครื่องคำนวณภาษีโบนัส

สำหรับรายละเอียดแบบเดือนต่อเดือนที่สมบูรณ์ว่าโบนัสของคุณมีผลต่อเงินเดือนของคุณอย่างไร ใช้ [เครื่องคำนวณภาษีโบนัส](/bonus-tax-calculator) เฉพาะของเรา มันจัดการการคำนวณ NI เฉพาะเดือนได้อย่างแม่นยำ — รวมถึงการแบ่งระหว่างอัตรา 8% และ 2% — ซึ่งเครื่องคำนวณรายปีแบบธรรมดาไม่สามารถทำได้สำหรับการจ่ายเงินครั้งเดียว ป้อนเงินเดือนพื้นฐานและจำนวนโบนัสของคุณเพื่อดูว่าเงินเท่าไรจะเข้าบัญชีธนาคารของคุณ

คุณยังสามารถใช้ ลิงก์ที่กำหนดค่าไว้ล่วงหน้าสำหรับเงินเดือน £45K พร้อมโบนัส £5K เป็นจุดเริ่มต้นและปรับเปลี่ยนจากตรงนั้นได้

หากคุณกำลังเปรียบเทียบมูลค่าของโบนัสกับการขึ้นเงินเดือนถาวร คู่มือการเจรจาขอขึ้นเงินเดือน ของเราแสดงให้เห็นว่าอัตราภาษีส่วนเพิ่มส่งผลต่อการขึ้นเงินเดือนอย่างต่อเนื่องเทียบกับการจ่ายเงินครั้งเดียวอย่างไร

แหล่งที่มา

1. HMRC — อัตราภาษีเงินได้และค่าลดหย่อนส่วนบุคคล อัตราสำหรับปีภาษี 26-27: อัตราพื้นฐาน 20%, อัตราสูงขึ้น 40%, อัตราเพิ่มเติม 45% ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล £12,579 เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
2. HMRC — อัตราและประเภท National Insurance NI ประเภท 1 ของลูกจ้าง: 8% ระหว่างเกณฑ์หลัก (Primary Threshold) และขีดจำกัดรายได้สูงสุด (Upper Earnings Limit), 2% เหนือ UEL เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
3. HMRC — ภาษีบำนาญส่วนบุคคลของคุณ: การจัดเตรียมการเสียสละเงินเดือน (salary sacrifice) ยืนยันว่าการบริจาคเงินบำนาญแบบ salary sacrifice ได้รับการยกเว้นทั้งภาษีเงินได้และ NI ของลูกจ้าง เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026