ประกันสังคมและภาษีเงินได้ต่างก็ถูกหักจากค่าจ้างของคุณ ทั้งสองคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ของคุณ และทั้งสองส่งเข้าคลัง แล้วทำไมเราถึงมีสองระบบแยกกัน? และการรวมระบบเข้าด้วยกันจะเป็นความคิดที่ดีจริงหรือ? คู่มือนี้จะอธิบายถึงข้อถกเถียงดังกล่าว
ประกันสังคมและภาษีเงินได้ทับซ้อนกันอย่างไร
ในทางปฏิบัติ ประกันสังคมและภาษีเงินได้มีความคล้ายคลึงกันมาก ทั้งสองคำนวณจากรายได้จากการจ้างงาน ทั้งสองใช้ช่วงอัตราและเกณฑ์ และทั้งสองถูกจัดเก็บผ่านระบบ PAYE สำหรับพนักงานที่เสียภาษีอัตราพื้นฐานในปี 2026/27 การหักรวมจะอยู่ที่ประมาณ 28% (ภาษีเงินได้ 20% + ประกันสังคมของลูกจ้าง 8%) สำหรับรายได้ระหว่าง £12,570 ถึง £50,270 สำหรับรายได้ที่สูงกว่า £50,270 จะอยู่ที่ 42% (40% + 2%)
ความแตกต่างสำคัญที่ยังคงมีอยู่
- ประกันสังคมเป็นแบบรายบุคคลเท่านั้น: ไม่มีการประเมินร่วมกันสำหรับคู่สมรส ต่างจากภาษีเงินได้ที่อนุญาตให้โอน Marriage Allowance ได้
- ประกันสังคมใช้เฉพาะกับรายได้จากการจ้างงาน/การประกอบอาชีพอิสระเท่านั้น: รายได้จากการลงทุน รายได้ค่าเช่า และเงินบำนาญได้รับการยกเว้นจากประกันสังคม
- เกณฑ์ที่แตกต่างกัน: เกณฑ์หลัก (Primary Threshold) (£12,570) สอดคล้องกับ PA แต่ขีดจำกัดรายได้สูงสุด (Upper Earnings Limit) (£50,270) และเกณฑ์อัตราที่สูงขึ้นนั้นบังเอิญสอดคล้องกัน ไม่ได้เชื่อมโยงกันในเชิงโครงสร้าง
- ประกันสังคมของนายจ้างมีอยู่แยกต่างหาก: นายจ้างจ่าย 15% เพิ่มเติมจากเงินเดือนของคุณ (คุณมองไม่เห็น แต่เป็นค่าใช้จ่ายจริงในการจ้างงานคุณ)
- ประกันสังคมสร้างสิทธิ์ในการรับเงินบำนาญของรัฐ: การสมทบประกันสังคมครบ 35 ปีที่มีคุณสมบัติ จะทำให้คุณมีสิทธิ์ได้รับเงินบำนาญของรัฐเต็มจำนวน
- ไม่มีประกันสังคมสำหรับรายได้เงินบำนาญ: เมื่อเกษียณอายุ คุณจะจ่ายภาษีเงินได้แต่ไม่ต้องจ่ายประกันสังคมสำหรับเงินบำนาญของคุณ
ข้อดีของการรวมระบบ
- ความโปร่งใส: คนส่วนใหญ่ไม่เข้าใจอัตราภาษีที่แท้จริงที่พวกเขาจ่าย การมี "ภาษีเงินได้" อัตราพื้นฐานเดียวที่ 28% จะชัดเจนกว่าการแสร้งทำเป็นว่าประกันสังคมเป็นคนละอย่างกัน
- ความเรียบง่าย: สองระบบหมายถึงสองชุดเกณฑ์ สองชุดกฎหมาย และความซับซ้อนในการบริหารจัดการที่เพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า
- ความซื่อสัตย์: นักการเมืองใช้การขึ้นประกันสังคมเพื่อหลีกเลี่ยงการกล่าวว่าพวกเขาได้ขึ้น "ภาษีเงินได้" — ระบบที่รวมกันจะขจัดกลอุบายนี้ออกไป
- ข้อถกเถียงเรื่องความเป็นธรรม: ทำไมรายได้จากการจ้างงานจึงควรถูกเก็บภาษีหนักกว่า (ประกันสังคม + ภาษีเงินได้) รายได้จากการลงทุน (ภาษีเงินได้เท่านั้น)?
ข้อเสียของการรวมระบบ
- ผู้รับบำนาญจะต้องจ่ายมากขึ้น: การรวมประกันสังคมเข้ากับภาษีเงินได้จะหมายความว่าผู้รับบำนาญจะต้องจ่ายในอัตรารวมสำหรับเงินบำนาญของพวกเขา (ปัจจุบันได้รับการยกเว้นจากประกันสังคม) นี่เป็นเรื่องที่สร้างความไม่พอใจทางการเมืองอย่างมาก
- หลักการสมทบ: ประกันสังคม (ในทางทฤษฎี) เชื่อมโยงกับสิทธิ์ในการรับเงินบำนาญของรัฐ การรวมระบบจะทำลายการเชื่อมโยงนี้
- การแสดงประกันสังคมของนายจ้าง: ระบบที่รวมกันจะต้องตัดสินใจว่าจะเกิดอะไรขึ้นกับการสมทบของนายจ้าง 15% การทำให้ปรากฏในสลิปเงินเดือนจะทำให้พนักงานตกใจ
- รายได้จากการลงทุน: การขยายภาษีที่รวมกันไปยังเงินปันผลและรายได้ค่าเช่าจะเป็นการเพิ่มภาษีครั้งใหญ่สำหรับนักลงทุนและเจ้าของที่ดิน
- ความซับซ้อนในการเปลี่ยนผ่าน: ระบบบัญชีเงินเดือนทุกระบบในประเทศจะต้องได้รับการตั้งโปรแกรมใหม่
การรวมระบบจะมีลักษณะอย่างไรในทางปฏิบัติ?
รูปแบบที่ถูกพูดถึงบ่อยที่สุด:
- อัตราพื้นฐาน: 28% (ปัจจุบัน ภาษีเงินได้ 20% + ประกันสังคม 8%)
- อัตราสูงขึ้น: 42% (ปัจจุบัน ภาษีเงินได้ 40% + ประกันสังคม 2%)
- อัตราเพิ่มเติม: 47% (ปัจจุบัน ภาษีเงินได้ 45% + ประกันสังคม 2%)
- ผู้รับบำนาญ: ได้รับการยกเว้นจากองค์ประกอบประกันสังคม (เพื่อรักษาสถานะเดิม)
- ประกันสังคมของนายจ้าง: ยังคงแยกต่างหากในฐานะ "ภาษีการจ้างงาน" เพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้อัตราที่รวมกันดูสูงเกินไป
ประวัติศาสตร์ทางการเมือง
คณะกรรมการปฏิรูปภาษีเกือบทุกคณะตั้งแต่ปี 2000 ได้แนะนำให้รวมประกันสังคมและภาษีเงินได้ รายงาน Mirrlees Review (2011), สำนักงานเพื่อการลดความซับซ้อนของภาษี (Office of Tax Simplification) และสถาบันวิจัยหลายแห่งได้เรียกร้องให้ดำเนินการดังกล่าว ไม่มีรัฐบาลใดเคยพยายามดำเนินการ — ด้วยต้นทุนการเปลี่ยนผ่าน ปฏิกิริยาต่อต้านทางการเมืองจากผู้รับบำนาญ และความซับซ้อนอย่างมาก ทำให้เรื่องนี้เป็น "เรื่องยากเกินไป" ที่ถูกผลักภาระไปยังรัฐสภาชุดถัดไป
ดูอัตราภาษีรวมของคุณ
เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ income tax calculator แสดงการหักภาษีเงินได้และประกันสังคมของคุณทั้งแบบแยกและแบบรวมกัน ลองใช้เพื่อดูว่าอัตราภาษีส่วนเพิ่มรวมที่แท้จริงของคุณเป็นเท่าใด — คุณอาจจะประหลาดใจ สำหรับข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับประกันสังคมโดยเฉพาะ โปรดอ่านคู่มือ National Insurance explained ของเรา