การย้ายกลับมายังสหราชอาณาจักรหลังจากพำนักอยู่ต่างประเทศเป็นเรื่องที่น่าตื่นเต้น แต่ก็ก่อให้เกิดผลกระทบทางภาษีมากมายที่ชาวต่างชาติหลายคนไม่ทันตั้งตัว นับตั้งแต่วันที่คุณกลับมาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรอีกครั้ง HMRC มีสิทธิ์เก็บภาษีรายได้ทั่วโลกของคุณ คู่มือนี้จะอธิบายสิ่งที่คุณควรคาดหวัง สิ่งที่ต้องวางแผน และวิธีหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดทั่วไปที่มีค่าใช้จ่ายสูง
เมื่อคุณกลับมาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรอีกครั้ง
การมีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักรพิจารณาจากแบบทดสอบการมีถิ่นที่อยู่ตามกฎหมาย (Statutory Residence Test - SRT) คุณจะกลับมาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรโดยอัตโนมัติ หาก:
- คุณใช้เวลา 183 วันหรือมากกว่าในสหราชอาณาจักรในปีภาษีนั้น
- บ้านเพียงแห่งเดียวของคุณอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นระยะเวลาต่อเนื่อง 91 วันขึ้นไป (และคุณอยู่ในบ้านนั้นอย่างน้อย 30 วันในปีนั้น)
- คุณทำงานเต็มเวลาในสหราชอาณาจักรเป็นระยะเวลาใดๆ 365 วัน
หากไม่มีการทดสอบอัตโนมัติเหล่านี้ใช้ได้ "การทดสอบความผูกพันที่เพียงพอ" จะพิจารณาความผูกพันของคุณกับสหราชอาณาจักร (ครอบครัว ที่พักอาศัย การทำงาน จำนวนวันที่ใช้ไป) เทียบกับจำนวนวันของคุณ สำหรับชาวต่างชาติส่วนใหญ่ที่เดินทางกลับ การทดสอบการมีถิ่นที่อยู่โดยอัตโนมัติจะมีผลตั้งแต่วันที่เดินทางมาถึง
การปฏิบัติทางภาษีแบบแบ่งปี
หากคุณเดินทางกลับในช่วงกลางปีภาษี คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติทางภาษีแบบแบ่งปี ซึ่งหมายความว่าคุณจะถูกเก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลกนับตั้งแต่วันที่คุณกลับมาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรเท่านั้น ไม่ใช่ตลอดทั้งปี สถานการณ์ที่เข้าข่ายทั่วไป:
- คุณเดินทางกลับสหราชอาณาจักรและมีบ้านในสหราชอาณาจักรนับจากนั้นเป็นต้นไป
- คุณเริ่มทำงานเต็มเวลาในสหราชอาณาจักร
- คู่สมรสของคุณ (และคุณพร้อมกับพวกเขา) เดินทางกลับสหราชอาณาจักร
การปฏิบัติทางภาษีแบบแบ่งปีไม่ได้เป็นไปโดยอัตโนมัติ — คุณต้องยื่นขอในแบบแสดงรายการ Self-Assessment ของคุณ ซึ่งสามารถช่วยประหยัดภาษีได้อย่างมากหากคุณมีรายได้จากต่างประเทศในช่วงต้นปีภาษี
รายได้จากต่างประเทศและหลักเกณฑ์การโอนเงิน
เมื่อเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรแล้ว คุณจะถูกเก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลกตามหลักเกณฑ์การเกิดขึ้น (กล่าวคือ เมื่อมีรายได้เกิดขึ้น ไม่ว่าคุณจะนำเงินนั้นเข้ามาในสหราชอาณาจักรหรือไม่ก็ตาม) ซึ่งรวมถึง:
- เงินเดือนจากการจ้างงานในต่างประเทศที่ยังคงดำเนินต่อไปหลังจากที่คุณเดินทางกลับ
- รายได้ค่าเช่าจากอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ
- รายได้จากการลงทุน (เงินปันผล ดอกเบี้ย) จากบัญชีในต่างประเทศ
- กำไรจากการขายสินทรัพย์ในต่างประเทศ
- รายได้เงินบำนาญจากโครงการเงินบำนาญในต่างประเทศ
นับตั้งแต่การยกเลิกหลักเกณฑ์การโอนเงินสำหรับผู้ที่ไม่มีภูมิลำเนา (ปี 2025) สิ่งอำนวยความสะดวกในการส่งกลับประเทศชั่วคราว (TRF) อาจมีผลบังคับใช้กับบุคคลบางรายในช่วงระยะเวลาเปลี่ยนผ่าน คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญเป็นสิ่งจำเป็นหากคุณสะสมความมั่งคั่งในต่างประเทศภายใต้กฎเกณฑ์ผู้ที่ไม่มีภูมิลำเนาแบบเก่า
การบรรเทาภาระภาษีซ้อน
หากคุณถูกเก็บภาษีจากรายได้เดียวกันทั้งในสหราชอาณาจักรและประเทศอื่น ข้อตกลงการยกเว้นภาษีซ้อน (Double Taxation Agreements - DTAs) จะช่วยป้องกันไม่ให้คุณต้องจ่ายภาษีซ้ำซ้อน สหราชอาณาจักรมีสนธิสัญญากับกว่า 130 ประเทศ โดยทั่วไป คุณจะขอเครดิตในสหราชอาณาจักรสำหรับภาษีต่างประเทศที่ชำระไปแล้ว — ซึ่งจะลดภาระภาษีของคุณในสหราชอาณาจักรลงตามจำนวนภาษีต่างประเทศ (สูงสุดไม่เกินอัตราภาษีของสหราชอาณาจักร)
การโอนเงินบำนาญ
ชาวต่างชาติหลายคนสะสมเงินบำนาญในต่างประเทศ การโอนเงินเหล่านี้ไปยังเงินบำนาญในสหราชอาณาจักรต้องมีการวางแผนอย่างรอบคอบ:
- การโอน QROPS: การโอนจากโครงการเงินบำนาญต่างประเทศที่ได้รับการรับรอง (Qualifying Recognised Overseas Pension Scheme) ไปยังเงินบำนาญในสหราชอาณาจักรเป็นไปได้ แต่อาจก่อให้เกิดค่าธรรมเนียมการโอนต่างประเทศ (Overseas Transfer Charge) (25%) หากไม่ได้ดำเนินการอย่างรอบคอบ
- เงินก้อนปลอดภาษี: เงินบำนาญจากต่างประเทศอาจไม่มีคุณสมบัติตามกฎเกณฑ์เงินก้อนปลอดภาษีของสหราชอาณาจักร
- การแทนที่ Lifetime Allowance: เงินก้อนสูงสุดที่ได้รับอนุญาต (Lump Sum Allowance) และเงินก้อนสูงสุดและผลประโยชน์เมื่อเสียชีวิตที่ได้รับอนุญาต (Lump Sum and Death Benefit Allowance) ใหม่ต้องพิจารณามูลค่าเงินบำนาญจากต่างประเทศ
- เงินบำนาญของรัฐในต่างประเทศ: หากคุณได้ชำระเงินสมทบเข้าเงินบำนาญของรัฐในต่างประเทศ ให้ตรวจสอบว่าปีเหล่านั้นสามารถนับรวมเพื่อเงินบำนาญของรัฐในสหราชอาณาจักรได้หรือไม่ผ่านข้อตกลงต่างตอบแทน
กำไรจากการขายสินทรัพย์ในต่างประเทศ
หนึ่งในกับดักที่ใหญ่ที่สุดสำหรับชาวต่างชาติที่เดินทางกลับ หากคุณขายสินทรัพย์ (หุ้น อสังหาริมทรัพย์ คริปโต) หลังจากกลับมาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักร คุณอาจต้องเสียภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ (UK CGT) จากกำไรที่เกิดขึ้นนับตั้งแต่การได้มา — แม้ว่ากำไรทั้งหมดจะเกิดขึ้นในขณะที่คุณยังไม่มีถิ่นที่อยู่ก็ตาม อย่างไรก็ตาม คุณสามารถ "ปรับฐาน" สินทรัพย์บางอย่างให้เป็นมูลค่าตลาด ณ วันที่ 5 เมษายน 2017 (สำหรับหุ้น) หรือวันที่คุณกลับมาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักร (ในบางกรณี) เรื่องนี้ซับซ้อนและต้องได้รับคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ
ข้อควรพิจารณาเกี่ยวกับ National Insurance
การกลับมาทำงานในสหราชอาณาจักรหมายถึงการเริ่มต้นชำระเงินสมทบ NI อีกครั้ง หากคุณเคยพำนักอยู่ต่างประเทศโดยไม่มีเครดิต NI ให้ตรวจสอบการคาดการณ์เงินบำนาญของรัฐ — คุณต้องมีคุณสมบัติครบ 35 ปีจึงจะได้รับเงินบำนาญของรัฐเต็มจำนวน คุณอาจสามารถซื้อเงินสมทบ Class 3 โดยสมัครใจเพื่อเติมเต็มช่องว่างจากช่วงเวลาที่คุณอยู่ต่างประเทศได้ (ปัจจุบัน £17.45/สัปดาห์ ต่อปีที่ขาดไป)
ขั้นตอนปฏิบัติก่อนเดินทางกลับ
- ปิดหรือปรับโครงสร้างการลงทุนในต่างประเทศก่อนที่จะกลับมาเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักร (เพื่อทำให้กำไรเกิดขึ้นในขณะที่ยังไม่มีถิ่นที่อยู่)
- ทบทวนวันที่คุณเดินทางออกจากประเทศสุดท้าย — ตรวจสอบให้แน่ใจว่าไม่มีการทับซ้อนของการมีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษี
- ลงทะเบียน Self-Assessment กับ HMRC ภายในปีแรกที่คุณกลับมา
- ขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับเงินบำนาญในต่างประเทศก่อนที่จะโอน
- เก็บรักษาบันทึกจำนวนวันของคุณสำหรับ SRT และการยื่นขอการปฏิบัติทางภาษีแบบแบ่งปี
ทำความเข้าใจสถานะภาษีใหม่ของคุณในสหราชอาณาจักร
ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ เพื่อดูว่ารายได้สุทธิของคุณในสหราชอาณาจักรจะเป็นอย่างไรเมื่อคุณเริ่มมีรายได้และชำระภาษีที่นี่อีกครั้ง สำหรับคำแนะนำเกี่ยวกับการมีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักรสำหรับผู้ที่กำลังพิจารณาจะย้ายออก โปรดดู คู่มือพลเมืองสหราชอาณาจักรที่อาศัยอยู่ต่างประเทศ ของเรา