Актерская деятельность — одна из немногих профессий, где ваш налоговый статус может меняться от работы к работе. Вы можете быть на PAYE для телесериала, а затем подавать налоговую декларацию Self-Assessment для участия в независимом театральном проекте в следующем месяце. Это руководство охватывает ключевые налоговые правила, применимые к актерам Великобритании в 2026/27 году, независимо от того, являетесь ли вы наемным работником или самозанятым.
Наемный работник или самозанятый: определение вашего статуса
Когда вы работаете над фильмом, телепроектом или крупной рекламной кампанией, вы обычно оформляетесь через PAYE. Производственная компания удерживает подоходный налог и National Insurance до выплаты вам. В вашем расчетном листе будут указаны эти удержания, и вам не нужно декларировать этот доход отдельно в налоговой декларации (если у вас нет также дохода от самозанятости).
Для театральной работы, озвучивания, оплачиваемых самопроб, корпоративных презентаций и многих небольших работ вы, как правило, являетесь самозанятым. Вы выставляете счет клиенту, получаете валовой платеж и несете ответственность за декларирование дохода в вашей декларации Self-Assessment и самостоятельную уплату налога. См. наше руководство по налогам для самозанятых для полного обзора регистрации и подачи декларации.
Агентские сборы: допустимые расходы
Комиссия вашего агента (обычно 10–20% плюс НДС) является допустимым деловым расходом, вычитаемым из вашего дохода от самозанятой актерской деятельности. Вычитайте валовую сумму, которую агент выставляет вам — включая НДС, который они взимают — из вашей налогооблагаемой прибыли. Если вы платите комиссию с доходов PAYE, вы можете заявить налоговую льготу через форму P87 или в вашей налоговой декларации, но только в отношении дохода, к которому она относится.
Сохраняйте все выписки о комиссии от вашего агента. Если ваш агент удерживает комиссию до выплаты вам, полная валовая сумма (до их вычета) является вашим доходом, а их комиссия — вашим расходом.
Поездки на прослушивания и работу
Расходы на проезд допустимы, когда вы едете на временное место работы. Для актеров каждая постановка обычно является временным ангажементом, поэтому поездки на съемочную площадку, в репетиционные залы и на прослушивания, как правило, подлежат вычету. Вы можете заявить пробег по утвержденной ставке HMRC (45 пенсов за милю за первые 10 000 миль) или фактические расходы на общественный транспорт.
Исключением является наличие у вас постоянного места работы — например, долгосрочное шоу в Вест-Энде, где вы выступаете в одном и том же театре более 24 месяцев. В этом случае HMRC может посчитать это постоянным местом работы и отказать в вычете расходов на проезд. Большинство актерских ангажементов значительно ниже этого порога.
Гардероб, макияж и прическа
Вы можете заявить стоимость одежды и макияжа, предназначенных исключительно для выступлений и не подходящих для повседневной носки. Исторический костюм, сценический грим или парик для персонажа подходят. Ваш повседневный гардероб — нет, даже если вы носите его только на прослушивания. Тест HMRC строг: если вы могли бы носить это на улице, это не подлежит вычету.
Обслуживание рабочей одежды (например, химчистка костюмов) также допустимо. Если вам нужны профессиональные портфолио или записи шоурилов, это также законные деловые расходы.
Обучение и профессиональное развитие
Актерские курсы, обучение диалекту, мастер-классы по движению и уроки пения являются допустимыми расходами при условии, что они поддерживают или обновляют существующие навыки, а не обучают вас совершенно новой профессии. Работающий актер, проходящий продвинутый курс Мейснера, подходит. Тот, кто никогда не играл раньше и проходит базовый курс, вероятно, нет — HMRC проводит границу на начальном обучении для входа в профессию.
Членство в Equity подлежит вычету как профессиональная подписка. Плата за Spotlight и Casting Networks также являются законными деловыми расходами.
Суточные и прожиточные
Когда постановка выплачивает вам суточные (ежедневное пособие на питание и мелкие расходы во время работы на выезде), оно, как правило, не облагается налогом, при условии, что оно соответствует стандартным ставкам HMRC и постановка находится вдали от вашего домашнего места жительства. Текущие ставки HMRC составляют £5 за поездки продолжительностью 5–10 часов, £10 за поездки более 10 часов и £25 за ночевки (это стандартные пособия — многие постановки платят более щедро). Если суточные превышают ставки HMRC, излишек может облагаться налогом, если только у постановки нет индивидуального соглашения с HMRC.
Если вы самозаняты и оплачиваете свое питание на выезде самостоятельно, вы можете заявить разумные расходы на проживание как деловые расходы — но вам нужны квитанции, и это должно быть во время работы вдали от дома.
Что вы можете фактически заявить? Краткое изложение
- Комиссия агента (включая НДС)
- Поездки на прослушивания, репетиции и временные места работы
- Проживание на выезде (если оплачивается самостоятельно)
- Костюмы и сценический грим (не повседневная одежда)
- Портфолио, шоурилы и рекламные материалы
- Курсы повышения квалификации (обновление существующих навыков)
- Членство в Equity и подписки на Spotlight/сайты кастинга
- Бухгалтерские услуги
- Расходы на домашний офис (если вы работаете из дома над самопробами)
Рассчитайте свой налог
Используйте калькулятор подоходного налога, чтобы смоделировать ваш чистый доход от наемной работы и самозанятости. Если вы совмещаете PAYE и Self-Assessment, наше руководство по налогам для портфолио-карьеры показывает, как взаимодействуют несколько источников дохода.