Больше людей, чем когда-либо, имеют несколько источников дохода — работу по найму, фриланс-клиентов, возможно, магазин на Etsy или доход от аренды в качестве дополнительного заработка. HMRC не волнует, сколько ролей вы выполняете: весь ваш доход суммируется и облагается налогом на общую сумму. Это руководство объясняет, как поддерживать порядок и избегать неприятных сюрпризов.
Как облагается налогом совокупный доход
Ваша личная необлагаемая сумма (Personal Allowance) (£12,570) и налоговые диапазоны применяются к вашему общему доходу из всех источников. Ваш работодатель, использующий систему PAYE, удерживает налог, предполагая, что его зарплата является вашим единственным доходом. Любой дополнительный доход добавляется сверху — часто облагается налогом по более высокой предельной ставке, чем вы могли бы ожидать.
Например: если ваша зарплата составляет £40,000, а вы зарабатываете £15,000 фрилансом, доход от фриланса переводит вас из диапазона базовой ставки в диапазон более высокой ставки. Система PAYE не учтет это.
Нужна ли вам Самостоятельная оценка налогов (Self-Assessment)?
Если ваш доход, не облагаемый по системе PAYE, превышает £1,000 (после применения Торговой льготы - Trading Allowance), вы должны зарегистрироваться для Самостоятельной оценки налогов (Self-Assessment) и подать декларацию. Даже если ваш дополнительный доход невелик, ведение надлежащего учета крайне важно.
Советы по ведению учета для нескольких источников дохода
- Ведите отдельные банковские счета или четкие категории для каждого источника дохода
- Отслеживайте расходы по видам деятельности (расходы на фриланс против расходов на дополнительный заработок)
- Сохраните форму P60 от вашего работодателя — она понадобится вам для декларации
- Записывайте пробег, квитанции и счета-фактуры в режиме реального времени (а не в конце года)
Национальное страхование (National Insurance) при нескольких источниках дохода
Ваш работодатель удерживает взносы Национального страхования (NI) Класса 1 с вашей зарплаты. С вашей прибыли от самозанятости вы платите взносы Класса 2 (фиксированная ставка, при превышении £6,725) и Класса 4 (процент от прибыли свыше £12,570). Двойного учета нет — каждый класс рассчитывается независимо для соответствующего источника дохода.
Прогнозирование общей суммы налогов к уплате
Самый большой риск при портфельной карьере — недооценка суммы налогов к уплате. PAYE занимается зарплатой, но вам нужно откладывать деньги на налоги со всего остального.
Используйте калькулятор подоходного налога с вашим общим совокупным валовым доходом, чтобы понять, как выглядит ваша общая налоговая обязанность. Вычтите налог, уже удержанный через PAYE (указан в вашей расчетной ведомости), и это будет примерно та сумма, которую вы должны будете уплатить через Самостоятельную оценку налогов (Self-Assessment).