Налог на прирост капитала (CGT) и подоходный налог — это отдельные налоги, которые применяются к разным видам денежных средств. Подоходный налог применяется к доходам — зарплате, прибыли от самозанятости, дивидендам, пенсиям и процентам по сбережениям. Налог на прирост капитала применяется к прибыли, когда вы продаете (или "отчуждаете") актив по цене, превышающей ту, которую вы за него заплатили. Ставки, льготы и правила принципиально отличаются, и понимание этого различия крайне важно для принятия налогоэффективных инвестиционных решений. [1]
Что считается приростом капитала?
Прирост капитала возникает, когда вы отчуждаете актив, а выручка превышает первоначальную стоимость (плюс допустимые расходы, такие как брокерские комиссии, гербовый сбор или расходы на улучшение). "Отчуждение" включает продажу, дарение, обмен или получение компенсации за актив. К распространенным налогооблагаемым активам относятся:
- Акции и инвестиции, хранящиеся вне ISAs и пенсий
- Криптовалюта (Bitcoin, Ethereum и т.д.)
- Вторая недвижимость, недвижимость для сдачи в аренду и дома для отдыха
- Ценные личные вещи (движимое имущество) стоимостью более £6,000
- Бизнес-активы при продаже или передаче
Ваше основное жилье освобождается от налога в рамках Private Residence Relief (при условии, что вы проживали в нем как в своем единственном или основном месте жительства на протяжении всего периода владения). Активы, хранящиеся в ISAs и пенсиях, также полностью освобождены от налога на прирост капитала. Это одна из причин, почему использование вашей годовой льготы по ISA так ценно — любые будущие приросты навсегда защищены от налога. См. наше руководство по налогам на криптовалюту для подробных указаний по отчуждению криптовалюты.
Каковы ставки налога на прирост капитала (CGT) на 26-27 год?
Ставки налога на прирост капитала ниже ставок подоходного налога, но варьируются в зависимости от типа отчуждаемого актива. На 26-27 год ставки следующие:
- Акции, криптовалюта и другие активы: 18% (налогоплательщик по базовой ставке) / 24% (налогоплательщик по более высокой/дополнительной ставке)
- Жилая недвижимость (не основное жилье): 18% (базовая ставка) / 24% (более высокая/дополнительная ставка)
Годовая необлагаемая сумма (AEA) на 26-27 год составляет £3,000. Приросты ниже этого порога полностью освобождены от налога. Это ежегодная льгота по принципу "используй или потеряешь" — ее нельзя перенести на будущие годы. Каждая пара может использовать свою собственную льготу в размере £3,000, что означает, что супружеская пара может реализовать £6,000 прироста без налога каждый год, передавая активы между супругами до отчуждения (передача между супругами не считается отчуждением для целей налога на прирост капитала).[2]
Как уровень моего дохода влияет на ставку налога на прирост капитала, которую я плачу?
Ваш прирост капитала фактически добавляется к вашему доходу для определения применимой ставки. Если ваш налогооблагаемый доход плюс прирост (после AEA) удерживает вас в пределах базовой ставки (общая сумма менее £50,270), вы платите налог на прирост капитала по ставке 18%. Если он выводит вас в категорию более высокой ставки, часть, превышающая £50,270, облагается налогом по ставке 24%.
Пример: ваш доход составляет £45,000, а прирост — £10,000 (после освобождения в размере £3,000). У вас остается £5,270 базовой ставки (£50,270 − £45,000). Таким образом, £5,270 прироста облагается налогом по ставке 18% (= £949), а оставшиеся £4,730 — по ставке 24% (= £1135). Общий налог на прирост капитала: £2084.
Вот почему важен выбор времени: если вы можете реализовать прирост в год, когда ваш доход ниже (возможно, во время перерыва в карьере или между работами), большая часть прироста попадает в категорию базовой ставки и облагается налогом по более низкой ставке 18% вместо 24%.
Каковы ключевые различия между налогом на прирост капитала и подоходным налогом?
| Income Tax | Capital Gains Tax | |
|---|---|---|
| Tax-free amount | £12,579 (Personal Allowance) | £3,000 (Annual Exempt Amount) |
| Basic rate | 20% | 18% |
| Higher rate | 40% | 24% |
| Additional rate | 45% | 24% |
| National Insurance | Yes (8%/2%) | No |
| When paid | Deducted monthly via PAYE | Self-Assessment (or 60-day property report) |
Отсутствие National Insurance на прирост капитала является основным отличием. Доход от занятости по базовой ставке облагается комбинированной ставкой 28% (подоходный налог + NI), тогда как эквивалентный прирост капитала в категории базовой ставки облагается налогом всего по 18% — разница составляет 10%. Вот почему директора компаний часто предпочитают извлекать прибыль в виде прироста капитала (через льготы для предпринимателей или отчуждение акций), а не в виде зарплаты, когда это возможно.
Как мне отчитываться и платить налог на прирост капитала?
Для большинства активов (акции, криптовалюта, личное имущество) прирост капитала декларируется через вашу налоговую декларацию Self-Assessment. Налог уплачивается до 31 января следующего за окончанием налогового года (таким образом, прирост за 26-27 год декларируется и уплачивается до 31 января 2028 года). Вам нужно декларировать только в том случае, если ваша общая выручка превышает 4-кратный размер AEA (£12,000) или ваш прирост превышает льготу в размере £3,000.[3]
Для продаж жилой недвижимости (не вашего основного жилья) правила более строгие: вы должны декларировать и уплатить налог на прирост капитала в течение 60 дней с момента завершения сделки, используя сервис "Report and pay Capital Gains Tax on UK property" на GOV.UK. Поздняя подача отчетности влечет за собой штрафы, даже если у вас нет налога к уплате. Это правило 60 дней застает многих арендодателей врасплох — планируйте его до обмена контрактами.
Вы можете зачесть капитальные убытки против прироста в том же году (или перенести их на неопределенный срок). Если вы продаете акции с убытком, этот убыток уменьшает прирост от других отчуждений, потенциально полностью снижая или устраняя счет по налогу на прирост капитала.
Как мне проверить, в какой налоговой категории я нахожусь?
Ваша категория подоходного налога определяет, какая ставка налога на прирост капитала применяется к вашим приростам. Используйте калькулятор подоходного налога, чтобы узнать, в какую категорию вы попадаете и сколько свободного места в категории базовой ставки у вас остается для целей налога на прирост капитала. Если вы зарабатываете £35,000, у вас есть £15,270 доступной базовой ставки — прирост до этой суммы будет облагаться налогом по ставке 18% вместо 24%.
Для получения дополнительной информации об управлении приростом криптовалюты, см. наше руководство по налогам на криптовалюту в Великобритании. Для налога на прирост капитала, связанного с недвижимостью, см. наше руководство по налогам для арендодателей.
Источники
- HMRC — Налог на прирост капитала. Обзор ставок налога на прирост капитала, годовой необлагаемой суммы (£3,000) и требований к отчетности. Доступно в июле 2026 г.
- HMRC — Ставки налога на прирост капитала. 18% базовая ставка, 24% более высокая ставка на 26-27 год. Доступно в июле 2026 г.
- HMRC — Ставки подоходного налога и личные льготы. Базовая ставка £50,270, используется для определения применимой ставки налога на прирост капитала. Доступно в июле 2026 г.