Если вы получаете доход от дивидендов — будь то от акций в вашем инвестиционном портфеле или как директор компании, извлекающий прибыль из своей компании с ограниченной ответственностью, — вам необходимо понимать, как работает налог на дивиденды. Правила значительно отличаются от подоходного налога, который вы платите с зарплаты: ставки ниже, отсутствует сбор National Insurance, и вы пользуетесь отдельным необлагаемым минимумом. Для директоров компаний стратегия «зарплата плюс дивиденды» является одним из самых мощных доступных законных инструментов налогового планирования. Это руководство охватывает все, что вам нужно знать для налогового года 2026/27. [1]
Что такое необлагаемый минимум по дивидендам?
Необлагаемый минимум по дивидендам на 2026/27 год составляет £500. Это означает, что первые £500 дохода от дивидендов, которые вы получаете каждый год, полностью освобождаются от налогов, независимо от вашего общего дохода или того, в какой налоговый диапазон попадают ваши другие доходы. Этот минимум был значительно сокращен в последние годы — он составлял £2,000 еще в 2022/23 году, затем £1,000 в 2023/24 году, а теперь составляет £500. Это прогрессивное сокращение означает, что случайные инвесторы с небольшими пакетами акций теперь могут столкнуться с налогом на дивиденды, хотя раньше его не было.
Необлагаемый минимум по дивидендам по-прежнему занимает часть вашего диапазона базовой ставки (или диапазона более высокой ставки). Он не находится вне вашего дохода — это просто означает, что налоговая ставка на эту часть составляет 0%. Это важная техническая деталь для людей, находящихся близко к границе диапазона: минимум не снижает ваш другой доход; он просто обнуляет налоговую ставку для первых £500 дивидендов в пределах любого диапазона, в который они попадают.
Каковы ставки налога на дивиденды на 2026/27 год?
Дивиденды облагаются налогом после вашего другого дохода (зарплата, прибыль от самозанятости, доход от аренды, пенсии). Ваш доход, не связанный с дивидендами, определяет, в какой налоговый диапазон попадают ваши дивиденды. Дивиденды, попадающие в диапазон базовой ставки, облагаются налогом по ставке 8.75%, те, что в диапазоне более высокой ставки, — по ставке 33.75%, а те, что выше порога дополнительной ставки, — по ставке 39.35%.
| Tax Band | Band Limit | Dividend Tax Rate | Salary Tax Rate |
|---|---|---|---|
| Basic rate | Up to £50,270 | 8.75% | 20% |
| Higher rate | £50,270–£125,140 | 33.75% | 40% |
| Additional rate | Above £125,140 | 39.35% | 45% |
Разница между ставками по дивидендам и ставками по зарплате существенна — например, 8.75% против 20% по базовой ставке. Если учесть также, что дивиденды не облагаются National Insurance (что экономит дополнительные 8% взносов сотрудника NI плюс взносы работодателя NI), общая налоговая экономия от получения дохода в виде дивидендов, а не зарплаты, значительна — что является именно тем, почему разделение зарплаты и дивидендов является краеугольным камнем налогового планирования для компаний с ограниченной ответственностью.
Как дивиденды взаимодействуют с моей зарплатой?
Ваша зарплата (и любой другой доход, не связанный с дивидендами) сначала использует ваш Personal Allowance и налоговые диапазоны. Дивиденды затем располагаются сверху. Например, если ваша зарплата составляет £1,047.5 (обычная зарплата директора, установленная на уровне Primary Threshold NI), у вас остается £49,222.5 диапазона базовой ставки до достижения порога более высокой ставки в £50,270. Первые £500 дивидендов используют необлагаемый минимум по дивидендам, следующие £49,222.5 облагаются налогом по ставке 8.75%, а любая сумма сверх этого переходит в диапазон более высокой ставки по ставке 33.75%.
Этот порядок начисления означает, что уровень вашей зарплаты напрямую контролирует, сколько ваших дивидендов попадает в каждый диапазон. Более высокая зарплата оставляет меньше диапазона базовой ставки для дивидендов. Для директоров компаний поиск оптимального баланса между зарплатой и дивидендами является ключевым ежегодным решением по налоговому планированию. Используйте наш калькулятор налога на дивиденды, чтобы смоделировать различные комбинации зарплаты/дивидендов и увидеть общую сумму подлежащего уплате налога.
Каково оптимальное соотношение зарплаты и дивидендов для директоров?
Большинство директоров компаний с ограниченной ответственностью выплачивают себе зарплату на уровне или чуть ниже Primary Threshold NI в размере £1,047.5 в год. На этом уровне не начисляются взносы NI ни для сотрудника, ни для работодателя, зарплата по-прежнему является вычитаемым расходом для налога на прибыль корпораций, и директор зарабатывает квалификационный год для целей государственной пенсии. Оставшаяся прибыль извлекается в виде дивидендов, которые облагаются налогом по более низким ставкам дивидендов и не облагаются NI.
Общее налоговое бремя при таком подходе значительно ниже, чем при получении той же суммы в виде зарплаты. При общей сумме изъятия в £50,000 подход, основанный только на зарплате, обошелся бы примерно в £11,400 в виде подоходного налога и взносов сотрудника NI вместе. Оптимальное соотношение зарплаты и дивидендов для тех же £50,000 обошлось бы значительно дешевле — особенно потому, что работодатель также экономит на NI с дивидендной части, снижая общую стоимость изъятия из компании.
Однако расчет не сводится исключительно к минимизации налога в этом году. Вам также следует учитывать: запас для пенсионных взносов (зарплата считается соответствующим доходом в Великобритании для целей пенсионного обеспечения), кредиты Государственной пенсии, заявления на ипотеку (некоторые кредиторы не учитывают доход от дивидендов) и административные расходы на ведение расчета заработной платы. Наше руководство по зарплате директора против дивидендов подробно рассматривает эти компромиссы.
Плачу ли я National Insurance с дивидендов?
Нет. Дивиденды не облагаются взносами National Insurance — ни взносами сотрудника NI, ни взносами работодателя NI. Это самая большая причина, по которой дивиденды являются налогово-эффективными для директоров компаний. С дохода от зарплаты в основном диапазоне NI вы платите 8% взносов сотрудника NI, а ваша компания платит еще 13.8% взносов работодателя NI (приблизительно — ставки работодателя зависят от конкретной таблицы работодателя NI). По дивидендам оба этих сбора равны нулю.
Компромисс заключается в том, что дивиденды не считаются «соответствующим доходом в Великобритании» для целей пенсионных взносов. Если вы получаете только дивиденды (без зарплаты), ваш годовой лимит пенсионных взносов для налоговых льгот ограничен £3,600 брутто. Вот почему небольшая зарплата на пороге NI важна — она дает вам запас для пенсионных взносов до полного Annual Allowance. Экономия на NI по дивидендам также является причиной, по которой HMRC ввела сокращение Dividend Allowance и увеличила ставки дивидендов в последние годы — чтобы сократить разрыв между налогообложением наемных работников и директоров.
Как я отчитываюсь и плачу налог на дивиденды?
Если ваш общий доход от дивидендов превышает необлагаемый минимум в £500, вы должны задекларировать его через Self-Assessment — даже если весь ваш другой доход облагается налогом через PAYE. Вам потребуется ежегодно заполнять налоговую декларацию Self-Assessment и указывать ваш доход от дивидендов в соответствующем разделе. Налог подлежит уплате до 31 января следующего за окончанием налогового года (таким образом, дивиденды, полученные в период с апреля 2026 года по апрель 2027 года, должны быть задекларированы и уплачены до 31 января 2028 года).
Если ваш счет по Self-Assessment превышает £1,000, HMRC потребует авансовые платежи (payments on account) — авансовые платежи в счет будущего года. Каждый платеж составляет 50% от налогового обязательства по Self-Assessment за предыдущий год, подлежащий уплате 31 января и 31 июля. Это может стать неожиданностью для денежного потока новых директоров в их первый год получения дивидендного дохода. См. наше руководство по авансовым платежам для стратегий управления этим.
Для сотрудников PAYE, которые получают небольшой доход от дивидендов (например, от переводов ISA или унаследованных акций), HMRC иногда может взимать налог через ваш налоговый код — корректируя ваши вычеты PAYE для учета задолженности по налогу на дивиденды. Это позволяет избежать необходимости полной декларации Self-Assessment, если ваши обстоятельства в остальном просты.
Как рассчитать налог на дивиденды?
Используйте наш калькулятор налога на дивиденды, чтобы ввести вашу зарплату и доход от дивидендов рядом. Калькулятор показывает, как именно ваши дивиденды распределяются по налоговым диапазонам, налог, подлежащий уплате с каждой части, и ваш общий комбинированный налоговый счет, включая подоходный налог, NI и налог на дивиденды. Вы можете моделировать различные комбинации зарплаты/дивидендов, чтобы найти наиболее эффективное распределение для вашей ситуации.
Для более широкого обзора вашей общей чистой зарплаты, включая пенсионные взносы и студенческие кредиты, используйте основной калькулятор подоходного налога. Оба калькулятора полностью бесплатны и используют последние ставки 2026/27 года, полученные непосредственно из опубликованных данных HMRC.
Источники
- HMRC — Tax on dividends. Accessed July 2026.