Налоги и финансы полны жаргона, который может сделать простые концепции непонятными. Этот глоссарий определяет 100 основных терминов о налогах и финансах Великобритании простым языком — степень бухгалтера не требуется. Добавьте эту страницу в закладки и обращайтесь к ней всякий раз, когда сталкиваетесь с незнакомым термином.
A
1. Скорректированный чистый доход (Adjusted Net Income, ANI) — Ваш общий налогооблагаемый доход за вычетом пенсионных взносов, пожертвований по схеме Gift Aid и некоторых других вычетов. Используется для определения права на пособие на ребенка (Child Benefit), супружескую льготу (Marriage Allowance) и снижение личной льготы (Personal Allowance).
2. Дополнительная ставка (Additional Rate) — Самая высокая ставка подоходного налога (45%), уплачиваемая с дохода свыше £125,140 в 2026/27 году.
3. Годовая льгота (по пенсиям) (Annual Allowance) — Максимальная сумма, которую вы можете внести в пенсионные фонды и получить налоговую льготу в течение одного налогового года — £60,000 в 2026/27 году, снижающаяся для высокодоходных лиц.
4. Годовая сумма, освобождаемая от налога (Capital Gains Tax, CGT) (Annual Exempt Amount) — Сумма прироста капитала, которую вы можете получить каждый год до уплаты налога на прирост капитала — £3,000 в 2026/27 году.
5. Аннуитет (Annuity) — Финансовый продукт (обычно приобретаемый за счет пенсионного капитала), который выплачивает гарантированный пожизненный доход в обмен на единовременную сумму.
6. Автоматическое включение в пенсионную схему (Auto-Enrolment) — Юридическое требование для работодателей автоматически включать подходящих работников в корпоративную пенсионную схему. Вы можете отказаться, но взносы работодателя — это «бесплатные деньги».
B
7. Базовая ставка (Basic Rate) — Стандартная ставка подоходного налога (20%), применяемая к налогооблагаемому доходу от £12,571 до £50,270 в 2026/27 году.
8. Натуральная льгота (Benefit in Kind, BiK) — Неденежная привилегия от вашего работодателя (служебный автомобиль, частная медицинская страховка, абонемент в спортзал), которая облагается налогом так, как если бы это была дополнительная зарплата.
9. Льгота для слепых (Blind Person's Allowance) — Дополнительная необлагаемая налогом льгота в размере £3,070 (2026/27) для зарегистрированных слепых или лиц с серьезными нарушениями зрения.
10. Бюджет (Budget) — Ежегодное финансовое заявление правительства, излагающее налоговые изменения, планы расходов и экономические прогнозы. Обычно представляется осенью Канцлером казначейства.
11. Покупка для сдачи в аренду (Buy-to-Let) — Приобретение недвижимости специально для сдачи в аренду. Доход от аренды облагается налогом, а налоговая льгота по процентам ипотеки ограничена 20% налоговым кредитом.
C
12. Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT) — Налог на прибыль при продаже (или «отчуждении») актива, стоимость которого увеличилась. Ставки составляют 18% (базовая ставка) или 24% (более высокая ставка) для большинства активов в 2026/27 году.
13. Перенос неиспользованной годовой льготы (по пенсиям) (Carry Forward) — Возможность использовать неиспользованную годовую льготу (Annual Allowance) за предыдущие три налоговых года для внесения более крупных пенсионных взносов в текущем году.
14. Пособие на ребенка (Child Benefit) — Необлагаемая налогом выплата в размере £26.05 в неделю за старшего ребенка и £17.25 за каждого последующего ребенка (2026/27). Подлежит сбору с пособия на ребенка для лиц с высоким доходом (High Income Child Benefit Charge), если один из родителей зарабатывает более £60,000.
15. Взносы Национального страхования 1-го класса (Class 1 National Insurance) — Взносы NI, уплачиваемые работниками (8% с дохода от £12,570 до £50,270, 2% сверх этой суммы) и работодателями (15% со всех доходов свыше £5,000).
16. Взносы Национального страхования 2-го класса (Class 2 National Insurance) — Фиксированный взнос NI для самозанятых лиц (£3.45 в неделю в 2026/27 году), который учитывается для получения права на государственную пенсию.
17. Взносы Национального страхования 4-го класса (Class 4 National Insurance) — Взносы NI, уплачиваемые самозанятыми лицами с прибыли: 6% с прибыли от £12,570 до £50,270, 2% сверх этой суммы (2026/27).
18. Корпоративный налог (Corporation Tax) — Налог, уплачиваемый компаниями с ограниченной ответственностью с их прибыли. Основная ставка составляет 25% для прибыли свыше £250,000 (ставка для малой прибыли 19% для прибыли до £50,000).
19. Муниципальный налог (Council Tax) — Местный налог, основанный на категориях стоимости недвижимости (с использованием оценок 1991 года в Англии). Оплачивает местные услуги, включая вывоз мусора, дороги и социальное обеспечение.
20. ИПЦ (Индекс потребительских цен) (CPI) — Официальный показатель инфляции, используемый для индексации пособий, налоговых льгот и «тройной гарантии» государственной пенсии.
D
21. Пенсия с установленными выплатами (Defined Benefit Pension) — Пенсия, которая обещает определенный доход при выходе на пенсию, основанный на зарплате и стаже работы (например, пенсия NHS, пенсия учителей). Также называются схемами «пенсия по последней зарплате» или «пенсия по средней зарплате за карьеру».
22. Пенсия с установленными взносами (Defined Contribution Pension) — Пенсия, при которой вы и ваш работодатель вносите взносы в фонд, который инвестируется. Пенсионный доход зависит от суммы внесенных взносов и инвестиционной доходности.
23. Льгота по дивидендам (Dividend Allowance) — Сумма дивидендного дохода, которую вы можете получить без налога каждый год — £500 в 2026/27 году.
24. Налог на дивиденды (Dividend Tax) — Налог на дивиденды сверх льготы по дивидендам: 8.75% (базовая), 33.75% (более высокая), 39.35% (дополнительная ставка).
25. Соглашение об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Agreement) — Договор между двумя странами, который предотвращает двойное налогообложение одного и того же дохода. Великобритания имеет соглашения с более чем 130 странами.
26. Вывод средств (из пенсии) (Drawdown) — Получение дохода из пенсионного капитала, сохраняя его инвестированным, вместо покупки аннуитета. Предлагает гибкость, но сопряжено с инвестиционным риском.
E
27. Эффективная налоговая ставка (Effective Tax Rate) — Процент вашего общего дохода, который идет на уплату налогов — ваша фактическая средняя ставка, в отличие от предельной ставки на каждый дополнительный фунт дохода. Используйте калькулятор, чтобы узнать свою.
28. Временный налоговый код (Emergency Tax Code) — Временный налоговый код (обычно 1257L M1 или W1), применяемый, когда HMRC не располагает вашими корректными данными. Часто приводит к переплате налога до исправления.
29. Взносы работодателя в NI (Employer NI) — Взносы Национального страхования, уплачиваемые вашим работодателем сверх вашей зарплаты (15% с дохода свыше £5,000 в 2026/27 году). Вы не видите этих вычетов, но это реальная стоимость вашего трудоустройства.
30. Схема инвестиций в предприятия (Enterprise Investment Scheme, EIS) — Государственная схема, предлагающая 30% льготу по подоходному налогу за инвестирование в соответствующие малые компании, плюс освобождение от CGT, если активы удерживаются более 3 лет.
31. Собственный капитал (Equity) — Часть актива, которой вы фактически владеете полностью. Для дома: рыночная стоимость за вычетом непогашенной ипотеки. Для акций: ваша доля владения в компании.
F
32. Фискальное бремя (Fiscal Drag) — Эффект замороженных налоговых порогов в сочетании с ростом заработной платы — больший доход облагается по более высоким ставкам каждый год без явного повышения налога.
33. Схема фиксированной ставки НДС (Flat Rate VAT Scheme) — Упрощенная схема НДС для малых предприятий, при которой вы платите фиксированный процент от оборота в HMRC, вместо расчета НДС по каждой транзакции.
34. Гибкий график работы (Flexible Working) — Законное право запрашивать изменения рабочего времени, графика или места. Нет прямых налоговых последствий, но сокращение часов означает более низкий доход и более низкий налог.
35. FSCS (Схема компенсации финансовых услуг) (Financial Services Compensation Scheme) — Защищает ваши сбережения до £85,000 на одно банковское учреждение, если банк обанкротится. Охватывает сберегательные счета, инвестиции и страхование.
G
36. Gift Aid — Схема, позволяющая благотворительным организациям возмещать 25 пенсов налога по базовой ставке за каждый £1, который вы жертвуете. Налогоплательщики с более высокой ставкой также могут потребовать возмещения разницы в своей налоговой декларации.
37. Валовая зарплата (Gross Pay) — Ваша общая сумма выплаты до любых вычетов (налог, NI, пенсия, студенческий кредит). Основная сумма зарплаты в вашем контракте.
38. ISA роста (Growth ISA) — Неофициальное название для ISA акций и акций (Stocks & Shares ISA), ориентированной на прирост капитала, а не на доход. Все доходы и прирост капитала в рамках ISA не облагаются налогом.
H
39. HMRC (Налоговая и таможенная служба Его Величества) (His Majesty's Revenue & Customs) — Государственный департамент Великобритании, ответственный за сбор налогов, выплату пособий и обеспечение соблюдения налогового законодательства.
40. Более высокая ставка (Higher Rate) — Ставка подоходного налога 40%, применяемая к доходам от £50,271 до £125,140 в 2026/27 году.
41. Сбор с пособия на ребенка для лиц с высоким доходом (High Income Child Benefit Charge, HICBC) — Налоговый сбор, который возвращает пособие на ребенка (Child Benefit), если один из родителей зарабатывает от £60,000 до £80,000. При доходе свыше £80,000 полное пособие фактически возвращается через налог.
I
42. Индексация (Indexation) — Корректировка налоговых порогов или пособий в соответствии с инфляцией (обычно ИПЦ). Когда пороги НЕ индексируются (заморожены), возникает фискальное бремя.
43. Индивидуальный сберегательный счет (Individual Savings Account, ISA) — Необлагаемый налогом инструмент для сбережений и инвестиций. Годовая льгота: £20,000 для наличных ISA (Cash ISAs), ISA акций и акций (Stocks & Shares ISAs), инновационных финансовых ISA (Innovative Finance ISAs) и пожизненных ISA (Lifetime ISAs).
44. Налог на наследство (Inheritance Tax, IHT) — Налог в размере 40% на стоимость имущества свыше £325,000 (необлагаемый порог) при смерти. Дополнительный необлагаемый порог для жилья (residence nil-rate band) в размере £175,000 может применяться, если дом оставлен прямым потомкам.
45. IR35 — Налоговое законодательство, определяющее, является ли подрядчик, работающий через компанию с ограниченной ответственностью, действительно самозанятым или фактически сотрудником для целей налогообложения. Если вы «внутри IR35», вы платите налог как наемный работник.
J
46. Пособие по безработице (Jobseeker's Allowance, JSA) — Пособие для безработных, активно ищущих работу. JSA на основе взносов зависит от записи в NI; JSA на основе дохода зависит от проверки нуждаемости.
47. Детский ISA (Junior ISA) — Необлагаемый налогом сберегательный счет для детей (младше 18 лет). Годовой лимит: £9,000. Не может быть снят до достижения ребенком 18 лет.
K
48. Налоговый код K (K Tax Code) — Налоговый код, при котором налог ДОБАВЛЯЕТСЯ к вашей зарплате (вместо предоставления льготы). Используется, когда необлагаемый налогом доход или льготы превышают вашу личную льготу (Personal Allowance).
L
49. Пожизненная льгота (Lifetime Allowance, LTA) — Бывший лимит на общие пенсионные накопления с налоговыми льготами. Отменена в 2024 году и заменена льготой на единовременную выплату (Lump Sum Allowance) (£268,275) и льготой на единовременную выплату и выплату в случае смерти (Lump Sum and Death Benefit Allowance) (£1,073,100).
50. Пожизненный ISA (Lifetime ISA, LISA) — ISA для лиц в возрасте 18–39 лет, накапливающих средства на первое жилье или пенсию. Правительство добавляет 25% бонус к взносам до £4,000 в год. Досрочное снятие средств для неквалифицированных целей влечет за собой штраф в размере 25%.
M
51. Предельная ставка (Marginal Rate) — Налоговая ставка на ваш СЛЕДУЮЩИЙ фунт дохода. Для налогоплательщика с более высокой ставкой это 40% подоходного налога + 2% NI = 42% в совокупности. Отличается от вашей эффективной (средней) ставки.
52. Супружеская льгота (Marriage Allowance) — Позволяет неплательщику налога (или плательщику по базовой ставке, зарабатывающему ниже Personal Allowance) передать £1,260 своей личной льготы (Personal Allowance) своему супругу/гражданскому партнеру, экономя до £252 в год.
53. Пособие по беременности и родам (Maternity Allowance) — Пособие для беременных женщин, которые не имеют права на установленное законом пособие по беременности и родам (Statutory Maternity Pay) (например, самозанятые). Выплачивается в размере £184.03 в неделю в течение до 39 недель (2026/27).
54. Годовая льгота по взносам в накопительную пенсию (Money Purchase Annual Allowance, MPAA) — Сниженная годовая пенсионная льгота (Annual Allowance) (£10,000), которая применяется, как только вы гибко используете свою пенсию с установленными взносами (например, берете единовременную выплату или начинаете вывод средств).
N
55. Национальное страхование (National Insurance, NI) — Налог на доходы от занятости и самозанятости, который финансирует государственную пенсию, NHS и другие пособия. Часто описывается как «второй подоходный налог».
56. Национальная прожиточная заработная плата (National Living Wage) — Минимальная почасовая ставка, которую работодатели должны платить работникам в возрасте 21+. Установлена на уровне £12.21 в 2026/27 году.
57. Чистая зарплата (Net Pay) — Ваша зарплата после всех вычетов (подоходный налог, NI, пенсия, студенческий кредит). Что фактически поступает на ваш банковский счет.
58. Необлагаемый порог (по налогу на наследство) (Nil-Rate Band, IHT) — Первые £325,000 имущества, с которых не взимается налог на наследство. Неиспользованная льгота может быть передана пережившему супругу.
59. Недомицилированный (Non-Dom) — Лицо, проживающее в Великобритании, чье постоянное место жительства («домициль») считается за границей. Налоговый режим для недомицилированных лиц был отменен в апреле 2025 года.
O
60. Льгота по перекрытию (Overlap Relief) — Льгота для самозанятых лиц, которые были обложены налогом дважды на одну и ту же прибыль в первые годы своей деятельности. Актуально в период перехода на налоговый год (2023/24 и 2024/25).
61. Переплата (налога) (Overpayment) — Когда вы заплатили больше налога, чем должны. Распространенные причины: временные налоговые коды, смена работы в середине года или некорректные налоговые коды. Запрашивайте возврат средств через HMRC.
P
62. P45 — Форма от вашего работодателя при увольнении, показывающая ваш доход и уплаченный налог за этот год. Передайте ее новому работодателю для обеспечения правильного налогового кода.
63. P60 — Ежегодная сводка от вашего работодателя, показывающая общий доход и вычеты по налогу/NI за налоговый год. Выдается до 31 мая каждого года.
64. P11D — Форма, сообщающая о налогооблагаемых натуральных льготах (Benefits in Kind), предоставленных вашим работодателем (служебный автомобиль, частная медицинская страховка и т. д.). Налог обычно взимается путем корректировки вашего налогового кода.
65. PAYE (Плати по мере заработка) (Pay As You Earn) — Система, по которой работодатели вычитают подоходный налог и NI из вашей зарплаты до ее выплаты. Большинство работников Великобритании платят налог через PAYE.
66. Авансовые платежи (Payments on Account) — Два авансовых платежа в счет вашего налогового счета по Self-Assessment, каждый по 50% от налогового обязательства предыдущего года. Срок уплаты 31 января и 31 июля.
67. Налоговая льгота по пенсиям (Pension Tax Relief) — Правительство пополняет ваши пенсионные взносы, возмещая налог. Налогоплательщики по базовой ставке получают 20% автоматически; налогоплательщики по более высокой ставке запрашивают дополнительные 20% через Self-Assessment.
68. Личная льгота (Personal Allowance) — Сумма дохода, которую вы можете заработать без налога каждый год — £12,570 в 2026/27 году. Снижается на £1 за каждые £2, заработанные сверх £100,000, полностью исчезает при £125,140.
69. Личная сберегательная льгота (Personal Savings Allowance, PSA) — Необлагаемые налогом проценты по сбережениям: £1,000 для налогоплательщиков по базовой ставке, £500 для налогоплательщиков по более высокой ставке, £0 для налогоплательщиков по дополнительной ставке.
70. Премиальные облигации (Premium Bonds) — Сберегательный продукт от NS&I, где проценты выплачиваются в виде необлагаемых налогом призов в ежемесячном розыгрыше, а не в виде гарантированной ставки. Максимальное владение: £50,000.
Q
71. Квалификационные годы (для государственной пенсии) (Qualifying Years) — Годы, в течение которых вы платили или вам были зачислены достаточные взносы Национального страхования, чтобы они учитывались для вашей государственной пенсии. Вам нужно 35 квалификационных лет для получения полной государственной пенсии.
R
72. В реальном выражении (Real Terms) — Показатель, скорректированный с учетом инфляции. Повышение зарплаты на 3% при инфляции 4% — это снижение зарплаты в реальном выражении на 1%.
73. Выходное пособие (Redundancy Pay) — Компенсация при сокращении вашей должности. Первые £30,000 подлинного выходного пособия не облагаются налогом. Установленный законом минимум: 0.5–1.5 недель зарплаты за каждый год службы.
74. Базис перевода средств (Remittance Basis) — Бывший налоговый базис, позволяющий недомицилированным лицам платить налог в Великобритании только с зарубежного дохода, ввезенного в Великобританию. Отменен в апреле 2025 года.
75. Необлагаемый порог для жилья (Residence Nil-Rate Band, RNRB) — Дополнительная льгота по налогу на наследство в размере £175,000, когда дом оставлен прямым потомкам (детям, внукам).
S
76. Жертвование зарплатой (Salary Sacrifice) — Договоренность, при которой вы отказываетесь от части своей зарплаты в обмен на неденежную льготу (пенсионные взносы, электромобиль, велосипед). Экономит как подоходный налог, так и NI на пожертвованную сумму.
77. Самостоятельная оценка (Self-Assessment) — Ежегодная система налоговой декларации для самозанятых лиц, арендодателей и тех, у кого сложные налоговые дела. Срок: 31 января (онлайн) после окончания налогового года.
78. SIPP (Самостоятельно инвестируемая личная пенсия) (Self-Invested Personal Pension) — Пенсия, которой вы управляете сами, выбирая свои собственные инвестиции. Предлагает максимальную гибкость, но требует инвестиционных знаний.
79. Гербовый сбор на землю (Stamp Duty Land Tax, SDLT) — Налог, уплачиваемый при покупке недвижимости в Англии и Северной Ирландии стоимостью свыше £250,000 (или £425,000 для покупателей первого жилья). Ставки от 5% до 12%.
80. Государственная пенсия (State Pension) — Еженедельная выплата от правительства при выходе на пенсию. Полная новая государственная пенсия: £230.25 в неделю (2026/27). Требует 35 квалификационных лет взносов NI.
81. Установленное законом пособие по беременности и родам (Statutory Maternity Pay, SMP) — Выплачиваемое работодателем пособие по беременности и родам: 90% от среднего заработка в течение 6 недель, затем £184.03 в неделю в течение 33 недель (2026/27). Облагается налогом как обычный доход.
82. Установленное законом пособие по болезни (Statutory Sick Pay, SSP) — Минимальное пособие по болезни, которое работодатели должны предоставлять: £116.75 в неделю в течение до 28 недель (2026/27). Облагается налогом как обычный доход.
83. Погашение студенческого кредита (Student Loan Repayment) — Выплаты вычитаются из зарплаты, как только доход превышает пороговое значение плана. План 1: 9% сверх £24,990. План 2: 9% сверх £27,295. План 5: 9% сверх £25,000.
84. ISA акций и акций (Stocks & Shares ISA) — ISA, которая содержит инвестиции (фонды, акции, облигации). Весь доход и прирост капитала в рамках этого инструмента полностью не облагаются налогом.
T
85. Снижение (личной льготы) (Taper) — Уменьшение личной льготы (Personal Allowance) на £1 за каждые £2 дохода сверх £100,000. Создает эффективную предельную ставку в 60% между £100,000 и £125,140.
86. Налоговый код (Tax Code) — Код (например, 1257L), который сообщает вашему работодателю, сколько необлагаемой налогом зарплаты вам выплачивать в каждый расчетный период. Цифры представляют вашу личную льготу (Personal Allowance), деленную на 10.
87. Налоговый кредит (Tax Credit) — Прямое уменьшение вашего налогового счета (в отличие от вычета из налогооблагаемого дохода). Супружеская льгота (Marriage Allowance) предоставляет налоговый кредит в размере £252.
88. Налоговый год (Tax Year) — Налоговый год Великобритании длится с 6 апреля по 5 апреля следующего года. Налоговый год 2026/27 — это с 6 апреля 2026 года по 5 апреля 2027 года.
89. Торговая льгота (Trading Allowance) — Необлагаемая налогом льгота в размере £1,000 для дохода от самозанятости. Если общий доход самозанятого лица составляет менее £1,000, регистрация или отчетность не требуются.
90. Тройная гарантия (Triple Lock) — Политика, гарантирующая ежегодное повышение государственной пенсии на наибольшую из следующих величин: 2.5%, инфляция по ИПЦ или рост средней заработной платы.
U
91. Универсальный кредит (Universal Credit, UC) — Основное пособие, зависящее от проверки нуждаемости, заменяющее шесть старых пособий (JSA, ESA, жилищное пособие, налоговые льготы, пособие по доходу). Снижается на 55 пенсов за каждый £1, заработанный сверх рабочего пособия.
92. Верхний предел заработка (Upper Earnings Limit, UEL) — Порог NI (£50,270 в 2026/27 году), выше которого ставка NI для работников снижается с 8% до 2%.
V
93. НДС (Налог на добавленную стоимость) (Value Added Tax, VAT) — Налог на потребление в размере 20% на большинство товаров и услуг. Сниженная ставка (5%) применяется к домашней энергии и некоторым другим товарам. Товары с нулевой ставкой включают большинство продуктов питания и детскую одежду.
94. Порог НДС (VAT Threshold) — Уровень оборота (£90,000 в 2026/27 году), при котором бизнес должен зарегистрироваться и взимать НДС. Добровольная регистрация возможна ниже этого уровня.
95. Венчурный инвестиционный фонд (Venture Capital Trust, VCT) — Зарегистрированная компания, которая инвестирует в малые предприятия. Инвестирование в новые акции VCT дает 30% льготу по подоходному налогу плюс необлагаемые налогом дивиденды.
W
96. Корпоративная пенсия (Workplace Pension) — Пенсионная схема, организованная вашим работодателем. Автоматическое включение означает минимальные взносы в размере 8% от квалифицируемого заработка (5% работник, 3% работодатель).
97. Налоговый кредит для работающих (Working Tax Credit) — Старое пособие для низкооплачиваемых работников, теперь заменяемое Универсальным кредитом (Universal Credit). Новые заявки больше не принимаются.
X–Z
98. Конец года (налогового) (Year-End) — 5 апреля, последний день налогового года Великобритании. Действия, такие как пенсионные взносы, вклады в ISA и пожертвования по схеме Gift Aid, должны быть сделаны до этой даты, чтобы быть учтенными за текущий год.
99. Доходность (Yield) — Доходность инвестиций, выраженная в процентах. Для акций: дивидендная доходность = годовые дивиденды ÷ цена акции. Для сбережений это процентная ставка.
100. Договор с нулевым количеством часов (Zero-Hours Contract) — Трудовой договор без гарантированного минимального количества часов. Вам платят только за отработанные часы. Налог и NI по-прежнему применяются ко всем доходам — нет особого режима для работников с нулевым количеством часов.
Используйте наши инструменты
Теперь, когда вы понимаете терминологию, используйте калькулятор подоходного налога, чтобы увидеть, как эти концепции применяются к вашей собственной зарплате. Для получения подробных руководств по конкретным темам, таким как Национальное страхование, погашение студенческого кредита или налоговая льгота по пенсиям, изучите наш полный раздел руководств.