การแสดงเป็นหนึ่งในไม่กี่อาชีพที่สถานะทางภาษีของคุณสามารถเปลี่ยนแปลงได้จากงานหนึ่งไปอีกงานหนึ่ง คุณอาจจะอยู่ในระบบ PAYE สำหรับซีรีส์โทรทัศน์ จากนั้นก็ยื่น Self-Assessment สำหรับการแสดงละครเวทีขนาดเล็กในเดือนถัดไป คู่มือนี้ครอบคลุมกฎภาษีที่สำคัญที่ใช้กับนักแสดงในสหราชอาณาจักรในปี 2026/27 ไม่ว่าคุณจะเป็นลูกจ้างหรือผู้ประกอบอาชีพอิสระ
ลูกจ้าง vs ผู้ประกอบอาชีพอิสระ: การทำความเข้าใจสถานะของคุณ
เมื่อคุณทำงานในภาพยนตร์, การผลิตรายการโทรทัศน์, หรือโฆษณาขนาดใหญ่ คุณมักจะได้รับการว่าจ้างผ่านระบบ PAYE บริษัทผู้ผลิตจะหักภาษีเงินได้และ National Insurance ก่อนที่จะจ่ายเงินให้คุณ ใบแจ้งเงินเดือนของคุณจะแสดงรายการหักเหล่านี้ และคุณไม่จำเป็นต้องประกาศรายได้นั้นแยกต่างหากในแบบแสดงรายการภาษี (เว้นแต่คุณจะมีรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระด้วย)
สำหรับงานละครเวที, งานพากย์เสียง, การออดิชั่นแบบ self-tape ที่คุณได้รับค่าจ้าง, การนำเสนอขององค์กร, และงานเล็กๆ อีกมากมาย คุณมักจะเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ คุณจะออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้า ได้รับการชำระเงินแบบรวม และมีหน้าที่รับผิดชอบในการประกาศรายได้ในแบบแสดงรายการ Self-Assessment ของคุณและชำระภาษีด้วยตนเอง ดู คู่มือภาษีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ ของเราสำหรับคำแนะนำฉบับเต็มเกี่ยวกับการลงทะเบียนและการยื่นภาษี
ค่าธรรมเนียมตัวแทน: ค่าใช้จ่ายที่อนุญาตให้หักได้
ค่าคอมมิชชั่นของตัวแทนของคุณ (โดยทั่วไป 10–20% บวก VAT) เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่อนุญาตให้หักได้จากรายได้การแสดงของคุณในฐานะผู้ประกอบอาชีพอิสระ หักยอดรวมที่ตัวแทนของคุณเรียกเก็บจากคุณ — รวมถึง VAT ที่พวกเขาเรียกเก็บ — ออกจากกำไรที่ต้องเสียภาษีของคุณ หากคุณจ่ายค่าคอมมิชชั่นจากรายได้ PAYE คุณสามารถขอคืนภาษีได้ผ่านแบบฟอร์ม P87 หรือในแบบแสดงรายการภาษีของคุณ แต่เฉพาะกับรายได้ที่เกี่ยวข้องเท่านั้น
เก็บใบแจ้งค่าคอมมิชชั่นทั้งหมดจากตัวแทนของคุณ หากตัวแทนของคุณหักค่าคอมมิชชั่นก่อนจ่ายเงินให้คุณ ค่าธรรมเนียมรวมทั้งหมด (ก่อนการหักของพวกเขา) คือรายได้ของคุณ และค่าคอมมิชชั่นของพวกเขาคือค่าใช้จ่ายของคุณ
ค่าเดินทางไปออดิชั่นและงาน
ค่าใช้จ่ายในการเดินทางสามารถหักได้เมื่อคุณเดินทางไปยังสถานที่ทำงานชั่วคราว สำหรับนักแสดง การผลิตแต่ละครั้งมักจะเป็นการว่าจ้างชั่วคราว ดังนั้นค่าเดินทางไปกองถ่าย, ห้องซ้อม, และการออดิชั่นโดยทั่วไปสามารถหักได้ คุณสามารถเคลมค่าไมล์สะสมตามอัตราที่ HMRC อนุมัติ (45p ต่อไมล์สำหรับ 10,000 ไมล์แรก) หรือค่าใช้จ่ายจริงในการขนส่งสาธารณะ
ข้อยกเว้นคือหากคุณมีสถานที่ทำงานประจำ — ตัวอย่างเช่น การแสดงละครเวที West End ที่ดำเนินมาอย่างยาวนานที่คุณแสดงที่โรงละครเดียวกันเป็นเวลานานกว่า 24 เดือน ณ จุดนั้น HMRC อาจพิจารณาว่าเป็นสถานที่ทำงานถาวรและปฏิเสธการหักค่าเดินทาง การว่าจ้างการแสดงส่วนใหญ่อยู่ต่ำกว่าเกณฑ์นี้มาก
เสื้อผ้า, เครื่องสำอาง, และทรงผม
คุณสามารถเคลมค่าเสื้อผ้าและเครื่องสำอางที่ใช้สำหรับการแสดงโดยเฉพาะและไม่เหมาะสำหรับการสวมใส่ในชีวิตประจำวันได้ ชุดย้อนยุค, เครื่องสำอางสำหรับการแสดงบนเวที, หรือวิกผมตัวละครมีคุณสมบัติครบถ้วน เสื้อผ้าในชีวิตประจำวันของคุณไม่เข้าข่าย — แม้ว่าคุณจะใส่ไปออดิชั่นเท่านั้น การทดสอบของ HMRC นั้นเข้มงวด: หากคุณสามารถสวมใส่เดินไปตามถนนได้ ก็ไม่สามารถหักได้
ค่าบำรุงรักษาเสื้อผ้าสำหรับทำงาน (เช่น การซักแห้งชุดแสดง) ก็สามารถหักได้เช่นกัน หากคุณต้องการภาพถ่าย headshot มืออาชีพหรือการบันทึก showreel สิ่งเหล่านี้ก็เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมาย
การฝึกอบรมและการพัฒนาวิชาชีพ
ชั้นเรียนการแสดง, การฝึกสำเนียง, เวิร์คช็อปการเคลื่อนไหว, และบทเรียนร้องเพลงเป็นค่าใช้จ่ายที่อนุญาตให้หักได้ โดยมีเงื่อนไขว่าเป็นการรักษาหรือปรับปรุงทักษะที่มีอยู่เดิม ไม่ใช่การสอนอาชีพใหม่ทั้งหมด นักแสดงที่ทำงานอยู่แล้วและเข้าเรียนหลักสูตร Meisner ขั้นสูงมีคุณสมบัติครบถ้วน ผู้ที่ไม่เคยแสดงมาก่อนและเข้าเรียนหลักสูตรพื้นฐานอาจไม่เข้าข่าย — HMRC กำหนดเส้นแบ่งที่การฝึกอบรมเบื้องต้นเพื่อเข้าสู่อาชีพ
ค่าสมาชิก Equity สามารถหักได้ในฐานะค่าสมัครสมาชิกวิชาชีพ ค่าธรรมเนียม Spotlight และ Casting Networks ก็เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมายเช่นกัน
ค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันและค่าครองชีพ
เมื่อการผลิตจ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงรายวัน (per diem) ให้คุณ (ค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับอาหารและค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ดขณะอยู่ในสถานที่ถ่ายทำ) โดยทั่วไปจะไม่ต้องเสียภาษี หากเป็นไปตามอัตรามาตรฐานของ HMRC และการผลิตนั้นอยู่นอกพื้นที่บ้านของคุณ อัตราปัจจุบันของ HMRC คือ £5 สำหรับการเดินทาง 5–10 ชั่วโมง, £10 สำหรับการเดินทางเกิน 10 ชั่วโมง, และ £25 สำหรับการพักค้างคืน (นี่คือค่าเบี้ยเลี้ยงมาตรฐาน — การผลิตหลายแห่งจ่ายให้มากกว่านี้) หากค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันเกินอัตราของ HMRC ส่วนที่เกินอาจต้องเสียภาษี เว้นแต่การผลิตนั้นจะมีข้อตกลงพิเศษกับ HMRC
หากคุณเป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระและออกค่าอาหารเองในสถานที่ถ่ายทำ คุณสามารถเคลมค่าครองชีพที่สมเหตุสมผลเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้ — แต่คุณต้องมีใบเสร็จรับเงินและต้องเป็นช่วงที่ทำงานนอกบ้าน
คุณสามารถเคลมอะไรได้บ้าง? สรุป
- ค่าคอมมิชชั่นตัวแทน (รวม VAT)
- ค่าเดินทางไปออดิชั่น, การซ้อม, และสถานที่ทำงานชั่วคราว
- ค่าที่พักในสถานที่ (หากออกค่าใช้จ่ายเอง)
- ชุดแสดงและเครื่องสำอางสำหรับการแสดงบนเวที (ไม่ใช่ชุดที่ใส่ในชีวิตประจำวัน)
- ภาพถ่าย headshot, showreel, และสื่อประชาสัมพันธ์
- หลักสูตรฝึกอบรม (การปรับปรุงทักษะที่มีอยู่เดิม)
- ค่าสมาชิก Equity และค่าสมัครสมาชิก Spotlight/เว็บไซต์แคสติ้ง
- ค่าธรรมเนียมการทำบัญชี
- ค่าใช้จ่ายสำนักงานที่บ้าน (หากคุณทำงานจากที่บ้านในการทำ self-tape)
คำนวณภาษีของคุณ
ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ เพื่อจำลองรายได้สุทธิของคุณทั้งจากรายได้ลูกจ้างและผู้ประกอบอาชีพอิสระ หากคุณจัดการทั้ง PAYE และ Self-Assessment คู่มือภาษีสำหรับอาชีพแบบพอร์ตโฟลิโอ ของเราจะแสดงให้เห็นว่าแหล่งรายได้หลายแหล่งทำงานร่วมกันอย่างไร