ภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ (Capital Gains Tax - CGT) และภาษีเงินได้เป็นภาษีที่แยกกันซึ่งใช้กับเงินประเภทต่างๆ ภาษีเงินได้ใช้กับรายได้ — เงินเดือน, กำไรจากการประกอบอาชีพอิสระ, เงินปันผล, เงินบำนาญ, และดอกเบี้ยเงินฝาก CGT ใช้กับกำไรเมื่อคุณขาย (หรือ "จำหน่าย") สินทรัพย์ในราคาที่สูงกว่าที่คุณซื้อมา อัตรา, การลดหย่อน, และกฎเกณฑ์มีความแตกต่างกันโดยพื้นฐาน และการทำความเข้าใจความแตกต่างนี้เป็นสิ่งสำคัญสำหรับการตัดสินใจลงทุนที่ประหยัดภาษี [1]
อะไรที่ถือเป็นกำไรจากการขายสินทรัพย์?
กำไรจากการขายสินทรัพย์เกิดขึ้นเมื่อคุณจำหน่ายสินทรัพย์และเงินที่ได้มาเกินกว่าต้นทุนเดิม (บวกกับค่าใช้จ่ายที่อนุญาต เช่น ค่าธรรมเนียมโบรกเกอร์, อากรแสตมป์, หรือค่าใช้จ่ายในการปรับปรุง) การ "จำหน่าย" รวมถึงการขาย, การให้, การแลกเปลี่ยน, หรือการรับค่าชดเชยสำหรับสินทรัพย์ สินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีโดยทั่วไปได้แก่:
- หุ้นและการลงทุนที่ถืออยู่นอก ISAs และเงินบำนาญ
- สกุลเงินดิจิทัล (Bitcoin, Ethereum, เป็นต้น)
- อสังหาริมทรัพย์รอง, อสังหาริมทรัพย์ให้เช่า, และบ้านพักตากอากาศ
- ของใช้ส่วนตัวที่มีค่า (สังหาริมทรัพย์) ที่มีมูลค่าเกิน £6,000
- สินทรัพย์ทางธุรกิจเมื่อขายหรือโอน
บ้านหลักของคุณได้รับการยกเว้นภายใต้ Private Residence Relief (โดยมีเงื่อนไขว่าคุณได้อาศัยอยู่ในบ้านนั้นเป็นที่อยู่อาศัยหลักเพียงแห่งเดียวของคุณตลอดระยะเวลาการเป็นเจ้าของ) สินทรัพย์ที่ถืออยู่ใน ISAs และเงินบำนาญก็ได้รับการยกเว้นจาก CGT โดยสมบูรณ์เช่นกัน นี่คือเหตุผลหนึ่งที่การใช้สิทธิ์ลดหย่อน ISA ประจำปีของคุณมีคุณค่ามาก — กำไรในอนาคตใดๆ จะได้รับการคุ้มครองจากภาษีอย่างถาวร ดู คู่มือภาษีคริปโต ของเราสำหรับคำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับการจำหน่ายสกุลเงินดิจิทัล
อัตรา CGT สำหรับปีภาษี 26-27 คือเท่าไร?
อัตรา CGT ต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้ แต่แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของสินทรัพย์ที่จำหน่าย สำหรับปีภาษี 26-27 อัตรามีดังนี้:
- หุ้น, คริปโต, และสินทรัพย์อื่นๆ: 18% (ผู้เสียภาษีอัตราพื้นฐาน) / 24% (ผู้เสียภาษีอัตราสูง/อัตราเพิ่มเติม)
- อสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย (ไม่ใช่บ้านหลัก): 18% (อัตราพื้นฐาน) / 24% (อัตราสูง/อัตราเพิ่มเติม)
จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นประจำปี (Annual Exempt Amount - AEA) สำหรับปีภาษี 26-27 คือ £3,000 กำไรที่ต่ำกว่าเกณฑ์นี้ได้รับการยกเว้นภาษีโดยสมบูรณ์ นี่คือสิทธิ์ลดหย่อนประจำปีแบบ "ใช้หรือไม่ใช้ก็หมดไป" — ไม่สามารถยกยอดไปใช้ในปีถัดไปได้ คู่สมรสแต่ละคนสามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อน £3,000 ของตนเองได้ ซึ่งหมายความว่าคู่สมรสสามารถรับรู้กำไร £6,000 โดยไม่ต้องเสียภาษีในแต่ละปีโดยการโอนสินทรัพย์ระหว่างคู่สมรสก่อนการจำหน่าย (การโอนระหว่างคู่สมรสไม่ถือเป็นการจำหน่ายเพื่อวัตถุประสงค์ของ CGT) [2]
ระดับรายได้ของฉันส่งผลต่ออัตรา CGT ที่ฉันต้องจ่ายอย่างไร?
กำไรจากการขายสินทรัพย์ของคุณจะถูกนำไปรวมกับรายได้ของคุณเพื่อกำหนดอัตราภาษีที่ใช้บังคับ หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณบวกกับกำไร (หลังหัก AEA) ยังคงอยู่ในช่วงอัตราพื้นฐาน (รวมไม่เกิน £50,270) คุณจะชำระ CGT ที่ 18% หากทำให้คุณเข้าสู่ช่วงอัตราที่สูงขึ้น ส่วนที่เกินกว่า £50,270 จะถูกเก็บภาษีที่ 24%
ตัวอย่างการคำนวณ: คุณมีรายได้ £45,000 และกำไร £10,000 (หลังหักการยกเว้น £3,000) คุณมีช่วงอัตราพื้นฐานเหลืออยู่ £5,270 (£50,270 − £45,000) ดังนั้น กำไร £5,270 จะถูกเก็บภาษีที่ 18% (= £949) และส่วนที่เหลือ £4,730 จะถูกเก็บภาษีที่ 24% (= £1135) CGT ทั้งหมด: £2084
นี่คือเหตุผลที่ช่วงเวลามีความสำคัญ: หากคุณสามารถรับรู้กำไรในปีที่รายได้ของคุณต่ำลง (อาจเป็นช่วงพักงานหรือระหว่างเปลี่ยนงาน) กำไรส่วนใหญ่จะอยู่ในช่วงอัตราพื้นฐานและถูกเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าที่ 18% แทนที่จะเป็น 24%
ความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง CGT และภาษีเงินได้คืออะไร?
| Income Tax | Capital Gains Tax | |
|---|---|---|
| Tax-free amount | £12,579 (Personal Allowance) | £3,000 (Annual Exempt Amount) |
| Basic rate | 20% | 18% |
| Higher rate | 40% | 24% |
| Additional rate | 45% | 24% |
| National Insurance | Yes (8%/2%) | No |
| When paid | Deducted monthly via PAYE | Self-Assessment (or 60-day property report) |
การไม่มี National Insurance สำหรับกำไรจากการขายสินทรัพย์เป็นความแตกต่างที่สำคัญ รายได้จากการจ้างงานในอัตราพื้นฐานจะถูกเก็บภาษีรวมกันที่ 28% (ภาษีเงินได้ + NI) ในขณะที่กำไรจากการขายสินทรัพย์ที่เทียบเท่ากันในอัตราพื้นฐานจะถูกเก็บภาษีเพียง 18% — ซึ่งแตกต่างกัน 10% นี่คือเหตุผลที่กรรมการบริษัทมักจะเลือกที่จะถอนกำไรเป็นกำไรจากการขายสินทรัพย์ (ผ่านการบรรเทาภาษีสำหรับผู้ประกอบการหรือการจำหน่ายหุ้น) แทนที่จะเป็นเงินเดือนหากเป็นไปได้
ฉันจะรายงานและชำระภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ได้อย่างไร?
สำหรับสินทรัพย์ส่วนใหญ่ (หุ้น, คริปโต, ทรัพย์สินส่วนตัว) กำไรจากการขายสินทรัพย์จะถูกรายงานผ่านแบบแสดงรายการภาษี Self-Assessment ของคุณ ภาษีจะถูกชำระภายในวันที่ 31 มกราคมของปีถัดจากสิ้นสุดปีภาษี (ดังนั้นกำไรในปีภาษี 26-27 จะถูกรายงานและชำระภายในวันที่ 31 มกราคม 2028) คุณจะต้องรายงานก็ต่อเมื่อเงินที่ได้ทั้งหมดของคุณเกิน 4 เท่าของ AEA (£12,000) หรือกำไรของคุณเกินกว่าการยกเว้น £3,000 [3]
สำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย (ไม่ใช่บ้านหลักของคุณ) กฎเกณฑ์จะเข้มงวดกว่า: คุณต้องรายงานและชำระ CGT ภายใน 60 วันนับจากวันที่เสร็จสิ้น โดยใช้บริการ "Report and pay Capital Gains Tax on UK property" บน GOV.UK การรายงานล่าช้าจะถูกปรับแม้ว่าคุณจะไม่มีภาษีที่ต้องชำระก็ตาม กฎ 60 วันนี้ทำให้เจ้าของบ้านหลายคนไม่ทันตั้งตัว — ควรวางแผนล่วงหน้าก่อนการแลกเปลี่ยนสัญญา
คุณสามารถหักขาดทุนจากการขายสินทรัพย์กับกำไรในปีเดียวกัน (หรือยกยอดไปใช้ในปีถัดไปได้ไม่จำกัด) หากคุณขายหุ้นขาดทุน ขาดทุนนั้นจะช่วยลดกำไรจากการจำหน่ายอื่นๆ ซึ่งอาจลดหรือยกเลิกภาระภาษี CGT ได้ทั้งหมด
ฉันจะตรวจสอบได้อย่างไรว่าฉันอยู่ในช่วงอัตราภาษีเงินได้ใด?
ช่วงอัตราภาษีเงินได้ของคุณเป็นตัวกำหนดอัตรา CGT ที่ใช้กับกำไรของคุณ ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ เพื่อดูว่าคุณอยู่ในช่วงอัตราใดและคุณมีช่วงอัตราพื้นฐานเหลืออยู่เท่าใดสำหรับวัตถุประสงค์ของ CGT หากคุณมีรายได้ £35,000 คุณมีช่วงอัตราพื้นฐานเหลืออยู่ £15,270 — กำไรสูงสุดถึงจำนวนนี้จะถูกเก็บภาษีที่ 18% แทนที่จะเป็น 24%
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดการกำไรจากคริปโตโดยเฉพาะ โปรดดู คู่มือภาษีคริปโตในสหราชอาณาจักร ของเรา สำหรับ CGT ที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ โปรดดู คู่มือภาษีสำหรับเจ้าของบ้าน ของเรา
แหล่งข้อมูล
- HMRC — ภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ ภาพรวมของอัตรา CGT, จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นประจำปี (£3,000), และข้อกำหนดในการรายงาน เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — อัตราภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ อัตราพื้นฐาน 18%, อัตราสูง 24% สำหรับปีภาษี 26-27 เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026
- HMRC — อัตราภาษีเงินได้และค่าลดหย่อนส่วนบุคคล ช่วงอัตราพื้นฐาน £50,270 ใช้เพื่อกำหนดอัตรา CGT ที่ใช้บังคับ เข้าถึงเมื่อกรกฎาคม 2026