ค่าธรรมเนียมภาษีเงินสงเคราะห์บุตร (หรือชื่ออย่างเป็นทางการคือ High Income Child Benefit Charge, หรือ HICBC) จะเรียกคืนเงินสงเคราะห์บุตรของคุณบางส่วนหรือทั้งหมดเมื่อคุณหรือคู่สมรสมีรายได้เกิน £60,000 ในปีภาษี 2026/27 ครอบครัวที่มีบุตรสองคนจะได้รับเงินสงเคราะห์บุตร £2251.60 ต่อปี — แต่เมื่อมีรายได้ถึง £80,000 ค่าธรรมเนียมภาษีจะหักล้างเงินจำนวนทั้งหมด การทำความเข้าใจระบบขั้นบันไดและกลยุทธ์ในการลดค่าธรรมเนียมสามารถช่วยให้คุณประหยัดเงินได้มากกว่าหนึ่งพันปอนด์ต่อปี
คู่มือนี้ครอบคลุมอย่างละเอียดถึงวิธีการคำนวณค่าธรรมเนียม เมื่อคุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี Self-Assessment คุณควรขอรับเงินต่อไปหรือไม่ และการสมทบเงินบำนาญสามารถช่วยขจัดค่าธรรมเนียมนี้ได้อย่างไร ใช้เครื่องคำนวณแบบโต้ตอบด้านล่างเพื่อดูผลกระทบในระดับรายได้ของคุณ
เงินสงเคราะห์บุตรในปีภาษี 2026/27 เป็นจำนวนเท่าใด?
เงินสงเคราะห์บุตรจะจ่ายเป็นรายสัปดาห์ให้แก่ผู้รับผิดชอบบุตรที่มีอายุต่ำกว่า 16 ปี (หรือต่ำกว่า 20 ปี หากกำลังศึกษาหรือฝึกอบรมที่ได้รับการรับรอง) อัตราสำหรับปีภาษี 2026/27 มีดังนี้:
- £26.05/สัปดาห์ สำหรับบุตรคนโต (หรือบุตรคนเดียว) ของคุณ — £1354.60/ปี
- £17.25/สัปดาห์ สำหรับบุตรคนถัดไปแต่ละคน — £897.00/ปี
ครอบครัวที่มีบุตรสองคนจะได้รับ £2251.60/ปี บุตรสามคนจะได้รับ £3148.60/ปี เงินสงเคราะห์บุตรจะจ่ายโดยไม่คำนึงถึงรายได้ของครัวเรือน — แต่ HICBC อาจเรียกคืนผ่านค่าธรรมเนียมภาษีแยกต่างหากจากผู้มีรายได้สูงกว่า
นอกเหนือจากเงินสด การขอรับเงินสงเคราะห์บุตรยังช่วยปกป้องเครดิต National Insurance สำหรับผู้ปกครองที่ไม่ได้ทำงาน (ดูรายละเอียดเพิ่มเติมด้านล่าง) และลงทะเบียนบุตรของคุณเพื่อรับหมายเลข National Insurance โดยอัตโนมัติเมื่ออายุ 16 ปี [1]
ฉันจะเสียเงินสงเคราะห์บุตรไปเท่าไรเมื่อรายได้เกิน £60,000?
HICBC จะมีผลบังคับใช้เมื่อผู้ปกครอง *คนใดคนหนึ่ง* (หรือคู่สมรสที่อาศัยอยู่กับคุณ) มีรายได้สุทธิที่ปรับแล้วสูงกว่า £60,000 ไม่สำคัญว่าการขอรับเงินจะอยู่ในชื่อของใคร — ค่าธรรมเนียมจะถูกเรียกเก็บจากคู่สมรสที่มีรายได้สูงกว่าเสมอ ค่าธรรมเนียมจะทำงานในระบบขั้นบันไดระหว่าง £60,000 และ £80,000:
- ต่ำกว่า £60,000: ไม่มีค่าธรรมเนียม — เก็บเงินสงเคราะห์บุตรของคุณไว้ได้ 100%
- £60,000–£80,000: ค่าธรรมเนียมบางส่วน — คุณต้องชำระคืน 1% ของเงินสงเคราะห์บุตรทั้งหมดที่ได้รับสำหรับทุก ๆ £200 ของรายได้ที่เกิน £60,000
- สูงกว่า £80,000: ค่าธรรมเนียมเต็มจำนวน — คุณต้องชำระคืนเงินสงเคราะห์บุตรที่ได้รับ 100% โดยมีผล
ระบบขั้นบันไดสร้าง 100 ขั้นระหว่าง £60,000 และ £80,000 ทุก ๆ £200 ของรายได้ที่เกินเกณฑ์จะเพิ่มค่าธรรมเนียม 1 เปอร์เซ็นต์ ซึ่งหมายความว่า "อัตราภาษี" ส่วนเพิ่มที่มีผลบังคับใช้กับรายได้ในช่วงนี้สูงกว่าที่เห็นในตอนแรก — คุณกำลังเสียเงินสงเคราะห์บุตรนอกเหนือจากการจ่ายภาษีเงินได้ 40% และ NI 2% [2]
ค่าธรรมเนียมภาษีเงินสงเคราะห์บุตรคำนวณอย่างไร?
ค่าธรรมเนียมเท่ากับเปอร์เซ็นต์ของเงินสงเคราะห์บุตรทั้งหมดที่ได้รับในปีภาษี สูตรคำนวณนั้นตรงไปตรงมา: หารรายได้ของคุณที่เกิน £60,000 ด้วย £200 ปัดเศษลง และนั่นจะให้เปอร์เซ็นต์ที่จะต้องชำระคืน (สูงสุด 100%)
ตัวอย่างการคำนวณ — รายได้ £70,000, บุตรสองคน (เงินสงเคราะห์บุตร £2251.60/ปี):
- รายได้ที่เกิน £60,000: £10,000
- จำนวนขั้น £200: £10,000 ÷ £200 = 50
- ค่าธรรมเนียม: 50% × £2251.60 = £1125.80
- เงินสงเคราะห์บุตรสุทธิที่คงเหลือ: £1125.80 (ประมาณ £94/เดือน)
ใช้แผนภูมิแบบโต้ตอบด้านล่างเพื่อดูการเรียกคืนในระดับรายได้ที่แน่นอนของคุณ เส้นกราฟแสดงเงินสงเคราะห์บุตรสุทธิที่คงเหลือสำหรับบุตร 1–4 คนในช่วงรายได้ £60,000–£100K
Child Benefit Clawback Calculator
Adjusted net income: £65,000.00
Number of children:
Total Child Benefit
£2,251.60/yr
HICBC charge (25%)
−£562.90/yr
Net benefit retained
£1,688.70/yr
💡 Pension escape strategy
A pension contribution of £5,000.00 would reduce your adjusted net income to £60,000, eliminating the HICBC entirely and saving you £562.90/year.
That pension contribution also attracts £2,000.00 of tax relief at higher rate — a double benefit.
See full breakdown with pension sacrifice →การสมทบเงินบำนาญสามารถหลีกเลี่ยงค่าธรรมเนียมเงินสงเคราะห์บุตรได้หรือไม่?
ใช่ — และนี่คือกลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพที่สุดเพียงอย่างเดียวสำหรับผู้ปกครองที่มีรายได้ในช่วง £60,000–£80,000 การสมทบเงินบำนาญ (ไม่ว่าจะเป็นการสมทบส่วนบุคคลหรือการสละเงินเดือน) จะลดรายได้สุทธิที่ปรับแล้วของคุณ หากคุณสมทบเงินเพียงพอที่จะทำให้รายได้สุทธิที่ปรับแล้วของคุณลดลงเหลือ £60,000 หรือต่ำกว่า HICBC จะถูกยกเลิกทั้งหมด
การคำนวณนั้นน่าสนใจ สมมติว่าคุณมีรายได้ £65,000 และมีบุตรสองคน:
- หากไม่มีการสมทบเงินบำนาญ: HICBC 25% × £2251.60 = £562.90 ถูกเรียกเก็บ
- หากมีการสมทบเงินบำนาญ £5,000: รายได้สุทธิที่ปรับแล้วลดลงเหลือ £60,000, HICBC = £0
- การสมทบเงินบำนาญ £5,000 ยังได้รับสิทธิลดหย่อนภาษี 40% = ประหยัดได้ £2,000
- ประโยชน์รวม: ประหยัดได้ £2563 จาก HICBC + การลดหย่อนภาษี ในขณะที่สร้างเงินบำนาญของคุณ
การสละเงินเดือนมีประสิทธิภาพมากยิ่งขึ้นเพราะคุณยังหลีกเลี่ยงการสมทบ National Insurance จากจำนวนเงินที่สละไป — ประหยัดเพิ่มอีก 2% (หรือ 8% หากต่ำกว่า Upper Earnings Limit) นายจ้างของคุณก็ประหยัด NI ของนายจ้างด้วย ซึ่งอาจทำให้พวกเขายอมรับข้อตกลงนี้ได้ง่ายขึ้น
ใช้ เครื่องคำนวณการสละเงินเดือน ของเราเพื่อจำลองผลกระทบต่อรายได้สุทธิที่แน่นอนของการสมทบเงินให้เพียงพอเพื่อให้อยู่ต่ำกว่าเกณฑ์ £60,000
ฉันควรหยุดขอรับเงินสงเคราะห์บุตรหรือไม่?
แม้ว่าคุณจะต้องชำระคืนเงินสงเคราะห์บุตร 100% ก็ยังมีเหตุผลที่น่าสนใจที่จะขอรับเงินต่อไป สิ่งที่สำคัญที่สุดคือเครดิต National Insurance — ผู้ปกครองที่ขอรับเงินสงเคราะห์บุตรและไม่ได้ทำงาน (หรือมีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ NI) จะได้รับเครดิต NI Class 3 เพื่อนำไปคำนวณเงินบำนาญของรัฐ แต่ละปีที่มีคุณสมบัติจะเพิ่มประมาณ 1/35 ของเงินบำนาญของรัฐเต็มจำนวน การพลาดเครดิตเหล่านี้อาจทำให้คุณเสียรายได้หลังเกษียณไปหลายพันปอนด์
คุณสามารถเลือกที่จะไม่ รับเงิน ในขณะที่ยังคงรักษาสิทธิการขอรับเงินไว้ ซึ่งจะช่วยปกป้องเครดิต NI โดยไม่กระตุ้น HICBC HMRC เรียกสิ่งนี้ว่า "การเลือกที่จะไม่รับเงินสงเคราะห์บุตร" [1]
เหตุผลอื่น ๆ ที่ควรขอรับเงินต่อไปแม้ว่าคุณจะต้องชำระคืน 100%:
- หมายเลข NI อัตโนมัติเมื่ออายุ 16 ปี บุตรจะได้รับหมายเลข National Insurance โดยอัตโนมัติเมื่ออายุ 16 ปี หากมีการขอรับเงินสงเคราะห์บุตรสำหรับพวกเขา — ช่วยประหยัดความยุ่งยากในการบริหารจัดการในภายหลัง
- รายได้อาจผันผวน หากรายได้ของผู้มีรายได้สูงกว่าลดลงต่ำกว่า £60,000 ในปีต่อ ๆ ไป (การเปลี่ยนงาน, การลาคลอด, การหยุดพักงาน, การเลิกจ้าง) คุณจะได้รับเงินสงเคราะห์บุตรเต็มจำนวนโดยไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนใหม่
- เงินสงเคราะห์บุตรบางส่วนก็ยังมีคุณค่า หากรายได้ของคุณอยู่ระหว่าง £60,000 และ £80,000 คุณจะยังคงได้รับเงินสงเคราะห์บุตรบางส่วน ที่รายได้ £65,000 และมีบุตรสองคน คุณยังคงได้รับ 75% — มากกว่า £1,689/ปี
วิธีอื่น ๆ ในการลดค่าธรรมเนียม
การสมทบเงินบำนาญเป็นวิธีที่พบมากที่สุด แต่กลยุทธ์อื่น ๆ ก็สามารถลดรายได้สุทธิที่ปรับแล้วได้เช่นกัน:
- การบริจาค Gift Aid — การบริจาคเพื่อการกุศลภายใต้ Gift Aid จะขยายช่วงอัตราภาษีพื้นฐานของคุณและลดรายได้สุทธิที่ปรับแล้ว การบริจาค Gift Aid £2,000 จะลดรายได้สุทธิที่ปรับแล้วของคุณลง £2,000 (£2,500 มูลค่ารวมสำหรับองค์กรการกุศล)
- การสละเงินเดือนสำหรับค่าดูแลบุตร, รถยนต์ไฟฟ้า (EVs) หรือจักรยาน — สิ่งเหล่านี้จะลดเงินเดือนรวมและด้วยเหตุนี้จึงลดรายได้สุทธิที่ปรับแล้ว มีความเกี่ยวข้องเป็นพิเศษสำหรับผู้ปกครองที่ใช้ โครงการสละเงินเดือนสำหรับรถยนต์ไฟฟ้า (EV) ด้วย
- ผลขาดทุนจากการค้าและผลขาดทุนจากอสังหาริมทรัพย์ — หากคุณมีผลขาดทุนจากการประกอบอาชีพอิสระหรือผลขาดทุนจากอสังหาริมทรัพย์ที่อนุญาตให้หักได้ สิ่งเหล่านี้จะลดรายได้สุทธิที่ปรับแล้วในปีที่เกิด
หลักการสำคัญ: การหักลดหย่อนใด ๆ ที่ลดรายได้สุทธิที่ปรับแล้วของคุณ (ไม่ใช่แค่รายได้ที่ต้องเสียภาษี) จะลด HICBC รายได้สุทธิที่ปรับแล้วคือรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณหักด้วยเงินสมทบเงินบำนาญและ Gift Aid — ไม่ใช่ตัวเลขเดียวกับใน P60 ของคุณ
ฉันจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับเงินสงเคราะห์บุตรหรือไม่?
ใช่ หากคุณหรือคู่สมรสมีรายได้เกิน £60,000 และมีการขอรับเงินสงเคราะห์บุตร (แม้ว่าคุณจะเลือกที่จะไม่รับเงินก็ตาม) คุณ ต้อง ยื่นแบบแสดงรายการภาษี Self-Assessment สิ่งนี้จำเป็นแม้ว่ารายได้ทั้งหมดของคุณจะถูกหักภาษีผ่าน PAYE และคุณไม่เคยยื่นแบบแสดงรายการมาก่อน [3]
HICBC จะถูกรายงานในแบบแสดงรายการ Self-Assessment และชำระภายในวันที่ 31 มกราคมของปีถัดจากปีภาษีสิ้นสุด (เช่น ค่าธรรมเนียมสำหรับปีภาษี 2026/27 มีกำหนดชำระภายในวันที่ 31 มกราคม 2028) HMRC ยังสามารถเรียกเก็บผ่านรหัสภาษีของคุณได้หากจำนวนเงินต่ำกว่า £3,000 ซึ่งจะกระจายการชำระเงินไปตลอดเงินเดือนของปีถัดไป
สิ่งนี้ทำให้ผู้ปกครองหลายคนประหลาดใจ หากคุณเพิ่งมีรายได้เกินเกณฑ์ £60,000 — อาจเป็นเพราะการขึ้นเงินเดือนหรือโบนัส — คุณต้องลงทะเบียนสำหรับ Self-Assessment ภายในวันที่ 5 ตุลาคมของปีถัดจากปีภาษีสิ้นสุด การลงทะเบียนล่าช้าอาจส่งผลให้เกิดค่าปรับ
ดูผลกระทบทั้งหมดต่อการเงินของคุณ
ใช้ เครื่องคำนวณภาษีเงินได้ เพื่อดูรายได้สุทธิทั้งหมดของคุณในระดับเงินเดือนที่แตกต่างกัน รวมถึงผลกระทบของการสมทบเงินบำนาญต่อรายได้สุทธิที่ปรับแล้วของคุณ เครื่องคำนวณการสละเงินเดือน สามารถจำลองได้อย่างแม่นยำว่าคุณต้องสมทบเงินบำนาญเท่าไรเพื่อให้อยู่ต่ำกว่าเกณฑ์ £60,000
สำหรับผู้ปกครองที่กำลังเผชิญกับ กับดัก Personal Allowance £100K กลยุทธ์เงินบำนาญจะมีประสิทธิภาพเป็นสองเท่า — การลดรายได้จาก £100K+ ลงมาต่ำกว่า £60,000 จะช่วยขจัดทั้ง HICBC และการลด Personal Allowance ไปพร้อมกัน ดู คู่มือการสมทบเงินบำนาญ ของเราสำหรับตัวอย่างการคำนวณโดยละเอียด
แหล่งที่มา
- HMRC — High Income Child Benefit Charge ครอบคลุมเกณฑ์ค่าธรรมเนียม วิธีการคำนวณ และตัวเลือกในการหยุดรับเงินในขณะที่ยังคงรักษาสิทธิเครดิต NI ไว้ เข้าถึงเมื่อมิถุนายน 2026
- HMRC — อัตราการจ่ายเงินสงเคราะห์บุตร อัตราต่อสัปดาห์สำหรับปี 2026/27: £26.05 (บุตรคนแรก), £17.25 (บุตรคนถัดไป) เข้าถึงเมื่อมิถุนายน 2026
- HMRC — แบบแสดงรายการภาษี Self-Assessment ยืนยันว่าผู้ใดก็ตามที่ต้องรับผิดชอบ HICBC จะต้องยื่นแบบแสดงรายการ Self-Assessment แม้ว่ารายได้ทั้งหมดจะถูกหักภาษีผ่าน PAYE ก็ตาม เข้าถึงเมื่อมิถุนายน 2026