Child Benefit High Income Tax Charge Explained (2026/27)

La taxe sur le Child Benefit (officiellement le High Income Child Benefit Charge, ou HICBC) récupère une partie ou la totalité de votre Child Benefit lorsque vous ou votre partenaire gagnez plus de £60,000. En 2026/27, une famille avec deux enfants reçoit £2251.60 par an de Child Benefit — mais à £80,000 de revenu, la taxe efface la totalité du montant. Comprendre l'échelle glissante et les stratégies pour la réduire peut vous faire économiser plus de mille livres par an.

Ce guide couvre exactement comment la taxe est calculée, quand vous devez remplir une déclaration Self-Assessment, si vous devez continuer à demander le bénéfice et comment les cotisations de retraite peuvent éliminer entièrement la taxe. Utilisez le calculateur interactif ci-dessous pour voir l'impact à votre niveau de revenu.

Combien vaut le Child Benefit en 2026/27 ?

Le Child Benefit est versé chaque semaine à la personne responsable d'un enfant de moins de 16 ans (ou de moins de 20 ans s'il est en formation ou éducation approuvée). Les taux pour 2026/27 sont :

• £26.05/semaine pour votre aîné (ou enfant unique) — £1354.60/an
• £17.25/semaine pour chaque enfant supplémentaire — £897.00/an

Une famille avec deux enfants reçoit £2251.60/an. Trois enfants reçoivent £3148.60/an. La prestation est versée quel que soit le revenu du foyer — mais le HICBC peut la récupérer via une taxe séparée sur le plus haut revenu.

Au-delà de l'argent, demander le Child Benefit protège également les crédits de National Insurance pour le parent qui ne travaille pas (plus de détails ci-dessous) et inscrit automatiquement votre enfant pour un numéro de National Insurance à 16 ans.^[1]

Combien de Child Benefit est-ce que je perds au-dessus de £60,000 ?

Le HICBC s'applique quand *l'un ou l'autre* des parents (ou le partenaire vivant avec vous) a un revenu net ajusté supérieur à £60,000. Peu importe au nom de qui est la demande — la taxe est toujours prélevée sur le partenaire ayant le revenu le plus élevé. La taxe fonctionne sur une échelle glissante entre £60,000 et £80,000 :

• En dessous de £60,000 : aucune taxe — conservez 100 % de votre Child Benefit
• £60,000–£80,000 : taxe partielle — vous remboursez 1 % du total de la prestation reçue pour chaque £200 de revenu au-dessus de £60,000
• Au-dessus de £80,000 : taxe totale — vous remboursez effectivement 100 % du Child Benefit reçu

L'échelle glissante crée 100 paliers entre £60,000 et £80,000. Chaque £200 de revenu au-dessus du seuil ajoute 1 point de pourcentage à la taxe. Cela signifie que le taux marginal effectif d'« imposition » sur les revenus dans cette tranche est plus élevé qu'il n'y paraît — vous perdez du Child Benefit en plus de payer 40% d'impôt sur le revenu et 2 % de NI.^[2]

Comment la taxe sur le Child Benefit est-elle calculée ?

La taxe est égale à un pourcentage du total du Child Benefit reçu dans l'année fiscale. La formule est simple : divisez votre revenu au-dessus de £60,000 par £200, arrondissez vers le bas, et cela donne le pourcentage à rembourser (plafonné à 100 %).

Exemple chiffré — revenu de £70,000, deux enfants (£2251.60/an de prestation) :

• Revenu au-dessus de £60,000 : £10,000
• Nombre de paliers de £200 : £10,000 ÷ £200 = 50
• Taxe : 50% × £2251.60 = £1125.80
• Prestation nette conservée : £1125.80 (environ £94/mois)

Utilisez le graphique interactif ci-dessous pour voir la récupération à votre niveau exact de revenu. Les lignes montrent le Child Benefit net conservé pour 1 à 4 enfants sur la tranche de revenu £60,000–£100K.

Les cotisations de retraite peuvent-elles éviter la taxe sur le Child Benefit ?

Oui — et c'est la stratégie la plus efficace pour les parents dans la tranche £60,000–£80,000. Les cotisations de retraite (qu'il s'agisse de cotisations personnelles ou de salary sacrifice) réduisent votre revenu net ajusté. Si vous cotisez suffisamment pour ramener votre revenu net ajusté à £60,000 ou en dessous, le HICBC est entièrement éliminé.

Le calcul est convaincant. Supposons que vous gagnez £65 000 avec deux enfants :

• Sans cotisation de retraite : HICBC de 25 % × £2251.60 = £562.90 facturé
• Avec £5 000 de cotisation de retraite : le revenu net ajusté tombe à £60,000, HICBC = £0
• La cotisation de retraite de £5 000 bénéficie aussi de 40% d'allégement fiscal = £2,000 économisés
• Bénéfice total : £2563 économisés en HICBC + allégement fiscal, tout en constituant votre pot de retraite

Le salary sacrifice est encore plus puissant car vous évitez aussi les cotisations de National Insurance sur le montant sacrifié — économisant 2 % supplémentaires (ou 8 % si en dessous de la Upper Earnings Limit). Votre employeur économise aussi la NI employeur, ce qui peut le rendre plus réceptif à l'arrangement.

Utilisez notre calculateur de salary sacrifice pour modéliser l'impact exact sur votre salaire net de cotiser suffisamment pour rester en dessous du seuil de £60,000.

Devrais-je arrêter de demander le Child Benefit ?

Même si vous devez rembourser 100 % de la prestation, il existe des raisons impérieuses de continuer à la demander. La plus importante concerne les crédits de National Insurance — le parent qui demande le Child Benefit et ne travaille pas (ou gagne en dessous du seuil NI) reçoit des crédits NI de Classe 3 pour sa State Pension. Chaque année qualifiante ajoute approximativement 1/35e de la State Pension complète. Manquer ces crédits peut coûter des milliers de livres en revenu de retraite.

Vous pouvez choisir de ne pas recevoir le paiement tout en maintenant la demande elle-même. Cela protège les crédits NI sans déclencher le HICBC. HMRC appelle cela « choisir de ne pas recevoir les paiements du Child Benefit ».^[1]

Autres raisons de continuer à demander même si vous remboursez 100 % :

• Numéro NI automatique à 16 ans. Les enfants reçoivent automatiquement un numéro de National Insurance à 16 ans si le Child Benefit a été demandé pour eux — évitant des tracas administratifs ultérieurs.
• Le revenu peut fluctuer. Si le revenu du plus haut salaire tombe en dessous de £60,000 dans une année future (changement d'emploi, congé maternité, pause carrière, licenciement), vous recevrez la totalité de la prestation sans avoir besoin de vous réinscrire.
• Une prestation partielle reste précieuse. Si votre revenu se situe entre £60,000 et £80,000, vous conservez une partie de la prestation. À £65 000 avec deux enfants, vous conservez encore 75 % — plus de £1,689/an.

Autres moyens de réduire la taxe

Les cotisations de retraite sont l'approche la plus courante, mais d'autres stratégies réduisent aussi le revenu net ajusté :

• Dons Gift Aid — les dons caritatifs sous Gift Aid étendent votre tranche de taux de base et réduisent le revenu net ajusté. Un don Gift Aid de £2 000 réduit votre revenu net ajusté de £2 000 (valeur brute de £2 500 pour l'organisme caritatif).
• Salary sacrifice pour garde d'enfants, véhicules électriques ou vélos — ceux-ci réduisent le salaire brut et donc le revenu net ajusté. Particulièrement pertinent pour les parents qui utilisent aussi les programmes de salary sacrifice pour véhicules électriques.
• Pertes commerciales et pertes immobilières — si vous avez des pertes d'activité indépendante ou des pertes immobilières admissibles, celles-ci réduisent le revenu net ajusté dans l'année où elles surviennent.

Le principe clé : toute déduction qui réduit votre revenu net ajusté (pas seulement le revenu imposable) réduira le HICBC. Le revenu net ajusté est votre revenu imposable total moins les cotisations de retraite et le Gift Aid — ce n'est pas la même chose que le chiffre de votre P60.

Dois-je remplir une déclaration fiscale pour le Child Benefit ?

Oui. Si vous ou votre partenaire gagnez plus de £60,000 et que le Child Benefit est demandé (même si vous avez choisi de ne pas recevoir le paiement), vous devez remplir une déclaration Self-Assessment. C'est obligatoire même si tous vos revenus sont imposés via PAYE et que vous n'avez jamais rempli de déclaration auparavant.^[3]

Le HICBC est déclaré sur la déclaration Self-Assessment et payé avant le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale (par ex., la taxe pour 2026/27 est due avant le 31 janvier 2028). HMRC peut aussi la collecter via votre code fiscal si le montant est inférieur à £3 000, ce qui étale le paiement sur le salaire de l'année suivante.

Cela surprend beaucoup de parents. Si vous avez récemment franchi le seuil de £60,000 — peut-être suite à une augmentation ou un bonus — vous devez vous inscrire au Self-Assessment avant le 5 octobre suivant la fin de l'année fiscale. Une inscription tardive peut entraîner des pénalités.

Voir l'impact complet sur vos finances

Utilisez le calculateur d'impôt sur le revenu pour voir votre salaire net complet à différents niveaux de salaire, y compris l'effet des cotisations de retraite sur votre revenu net ajusté. Le calculateur de salary sacrifice peut modéliser exactement combien de cotisation de retraite vous devez verser pour rester en dessous du seuil de £60,000.

Pour les parents qui naviguent aussi dans le piège de l'abattement personnel à £100K, la stratégie de retraite devient doublement efficace — réduire le revenu de £100K+ à en dessous de £60,000 élimine à la fois le HICBC et la dégressivité de l'abattement personnel simultanément. Consultez notre guide des cotisations de retraite pour des exemples chiffrés détaillés.

Sources

1. HMRC — High Income Child Benefit Charge. Covers the charge threshold, how to calculate it, and the option to stop payments while preserving NI credits. Accessed June 2026.
2. HMRC — Child Benefit payment rates. Weekly rates for 2026/27: £26.05 (first child), £17.25 (additional children). Accessed June 2026.
3. HMRC — Self-Assessment tax returns. Confirms that anyone liable for the HICBC must file a Self-Assessment return, even if all income is taxed through PAYE. Accessed June 2026.